财政性存款缴存管理中存在的问题及建议

一、存在的问题

目前，根据《中央银行会计集中核算系统操作规程》中只规定金融机构如何办理财政缴存款业务。各地人民银行分支机构营业部门在办理缴存财政存款业务中发现存在制度上、管理上的漏洞，从而不能实施有效的监管和操作。

一是根据人总行下发的相关文件，“地方性法人金融机构财政存款仍由其分支机构存入人民银行当地的分支机构。”财政存款的缴存范围由人民银行省级机构会计财务部门进行审核，处罚由货币信贷部门进行办理，人民银行营业部门负责日常的管理和上缴工作。新设立的经营存款业务的金融机构在人民银行营业部门开立存款准备金账户后，根本不知道还应在人民银行营业部门开立财政存款缴存账户，上缴财政款项。经常是人民银行营业部门经办人员提示、督促金融机构和相关部门按照相关的规定办理开户、核定缴存范围、及上缴工作。造成了金融机构漏缴财政款项和人民银行弱化了财政性存款的监督和管理职能。

二是人民银行营业部门执行的文件是人民银行总行1985年8月2日下发的?穴85?雪银发字第281号文件，由中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行联合发文《关于办好人民银行委托专业银行业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》。至今人民银行总行相关部门也没有下发新的关于财政性存款操作规程和管理办法的文件，财政缴存也只是简单的柜台式缴存、管理和监督。

三是《关于办好人民银行委托专业银行业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》文件中第六条有关处罚的规定中规定，“为便于监督和顺利开展各项业务核算，专业银行不按照缴存存款办法的规定迟缴或少缴应缴存款的，从旬后五日、月后八日的次日起，根据迟缴或少缴金额，每天按万分之三罚款。”人民银行营业部门在审核和管理金融机构财政存款业务时，发现金融机构漏缴或迟缴财政存款，只能是简单的上报相关部门，没有人民银行各部门的协调机制和处罚的依据和制度，给金融机构造成侥幸心理，逃避处罚，不利于人民银行财政存款的监督和管理。

四是各金融机构纷纷开立分支机构，按照总行相关文件规定，财政存款的上缴，按照属地原则，应上缴到当地的人民银行分支机构。各金融机构财政核算业务做法不一，有的将款项上缴当地人民银行分支机构，有的汇总上划各金融机构分行、总行进行缴存。这样造成金融机构存在漏缴财政存款的行为，人民银行分、支行之间存在相互推诿，或责任不清的问题。不利于人民银行财政存款的监督和管理。

五是根据《中央银行会计集中核算系统操作规程》中规定，金融机构每旬办理财政存款业务时，只向当地人民银行营业部门报送财政存款各科目余额表和一式四联“缴存?穴或调整?雪财政存款划拨凭证”，月末另需提交上月月末日记表，且各金融机构报送的余额表格式不同，数据的真实性、准确性难以辨别，人民银行营业部门经办和审核只是停留在复核数据的工作上。

二、对策建议

一是人民银行总行尽快下发新版的关于财政存款业务的管理办法和操作流程。

二是组织人民银行行相关部门之间的协调机制，强化财政存款的监督和管理。

三是建立检查小组，定期或不定期对金融机构财政存款核算业务进行检查，对违反规定或漏缴财政存款的金融机构予以处罚。

四是规定金融机构每旬报送各科目存款余额表格式。