中小企业财务管理的问题与改革创新策略

摘要：中小企业在涌现市场的同时，由于其自身的局限，在财务管理上还存在诸多问题，如管理观念、管理制度，包括管理人才的问题。为适应市场经济的发展，本文从中小企业财务管理的问题出发，探讨了中小企业财务管理的创新之路。

关键词：中小企业 财务管理 改革创新

随着我国社会经济不断发展，涌现出众多的中小企业。他们在整个国民经济中起着不可估量的作用。中小企业在活跃市场、提供就业岗位、促进技术创新与出口创汇等方面起着越来越大的作用。但是由于我国中小企业的规模较小，运行过程中资金效应较低、产品技术含量不高，财务制度尚不健全，同时还会受到外部宏观经济政策的影响，致使中小企业在财务管理方面存在着较大的问题，为适应我国市场经济的发展要求，中小企业就面临着财务管理改革创新。

一、我国中小企业财务管理的现状与问题

我国中小企业的财务管理，一方面，它们缺乏对自身财务管理的核心地位进行突出，某些企业仍沿袭了传统的管理思想，把财务管理等同于生产经营性管理，不能实现财务管理作用的发挥；另一方面，由于受到了宏观经济政策以及环境变化上的影响。导致中小企业财务管理上存在诸多问题。

（1）财务管理意识淡薄，财务人员业务水平较低

我国中小企业以民营企业为主，所有者与经营者常常是同一个人，自身权利不能得到约束。由于历史原因，一些民营企业经营者在创业之初或多或少地利用了当时市场经济体制的不完善，从而发展了自己的企业，并且多年之后思想素质仍没有提高，并且会有骄傲白大的心理，容易使其职责不分，管理混乱，越权行事等。加之其本身学历水平较低，理财知识的欠缺使其在观念上滞后，导致他们对企业财务管理的意识淡薄，认识不到财务管理在企业发展过程中的重要性。另外，由于中小企业自身资金实力有限，缺乏必要的社会保障制度，难以吸引到优秀财务人员，在招聘过程中，对受聘人标准自然有所降低，且数量也有一定限制，业务水平会直接受到影响。

（2）财务管理观念受所有者影响程度较大

在中小型企业中，大部分经营者同时又是企业的所有者，他们的权力得不到监督与约束，甚至还存在着众多的家族企业。在这种管理模式下，企业财务部门的管理者也大多数是其企业所有者的亲朋好友，他们对财务管理的相关理论知识的掌握以及实践能力并不能达到相关的要求，不可能对财务管理进行深入研究和执行。同时，在观念上对财务管理的认识也缺乏更新。在很多情况下还会出现管理者的越权，这些都会导致财务管理的监控力度不严以及财务管理方面的缺失。另外，大多数中小企业的领导者往往也缺乏对企业的长期规划，好追逐短期利润，忽略了中小企业长远发展的战略制定。

（3）内部控制制度不完善，实施缺乏有效性

内部控制作为企业实现其战略目标的一种管理手段，贯穿于企业经营管理的全过程，然而很多中小企业习惯于传统的经营管理方式，忽视内部控制的制定与完善，内部控制制度的制定不严谨，内容不全面，这表现在：参与内部控制管理的也只是财务人员，没有覆盖到所有的部门和人员；稽核制度、考核制度和审计制度的不完善直接导致企业财务管理无法可依、无章可循；自我防范与约束机制的缺失导致管理偏重事后控制而忽略事前预防控制，形成工作漏洞；只注重有形资产的管理控制，忽略了对员工素质、信息等无形资产的控制，使会计控制不能全面发挥作用。

二、财务管理创新策略

面对我国中小企业普遍存在的财务管理问题，如何适应形势的变化，提出有效而适用的方法措施，是摆在我们面前的重大课题，以下就此谈谈浅见：

（1）转变财务管理理念，实现对管理模式的创新

企业财务管理是企业管理中最重要的内容之一，而资金管理则是企业财务管理的核心内容，健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。在经济形势瞬息万变的今天，中小企业要想在激烈的市场竞争中获得立足之地，财务管理创新是企业的必然选择，但前提要破除旧观念，树立新观念。从企业的经营者到普通员工，要从思想上更新财务管理观念，充分认识财务管理创新在企业经营管理中的战略核心地位，全员参与、配合财务管理创新工作，不断学习，勇于挑战，敢于提出新思想、新观念，培养创新精神和创新能力。

（2）建立并完善财务管理信息系统

企业财务管理信息系统将建立在Internet、Extranet和Intranet基础之上。会计信息传递模式将变为“报告主体——信息通道——信息使用者”。网络方式从企业内部财务信息“孤岛”。

直接转向客户、供应商、政府部门及其他相关部门。而财务管理信息系统，则以价值形式综合反映企业人力、物力和财力资源运动的事前、事中、事后控制与实际生产经营过程及其业绩的全部信息。在信息时代，信息理财将综合运用计算机网络的超文本、超媒体技术，使信息更形象、直观，提供多样化的各类信息，包括数量信息与质量信息、财务信息与非财务信息、物质层面的信息和精神层面的信息。广泛采用财务虚拟管理，对以电子商务为基础的知识企业，实施财务虚拟管理可以大幅度提高财务管理效率。

（3）筹资与投资活动的创新

资金是企业开展生产经营活动的根本保证，资金的筹集是企业正常生产经营的前提条件，而不同的融资渠道意味着不同的资本成本和财务风险。对于中小企业的筹资活动，首先，扩大融资渠道，采用新方式融资。加强中小企业、银行和政府的三方合作，由政府选定一部分优秀的中小企业作为试点享受国家的优惠政策，再由银行与这些选定企业签订协议，对其贷款，这样由国家做担保以解决信任问题。其次，筹资中引入诚信机制。中小企业的诚信缺失问题是其贷款难的主要障碍，而诚信经营是一个企业生存与发展根本原则。例如建立专门的中小企业诚信评级机构等。

中小企业在投资之前应做好投资规划，严格按照投资管理程序进行，无论是对内投资还是对外投资，在作出决策前都需要考虑：投资对象、投资报酬率、投资时期和投资风险等因素，做好充分的预测和论证，尽可能选择收益大、风险小的项目。

（4）财务监管的创新

领导层要在充分认识企业内部监督重要性的基础上，建立健全内部稽核制度和内部审计制度。建立内部稽核制度能保证会计核算资料的合法性、真实性和完整性，在各部门的经办人员之间形成一种相互牵制。而内部审计则是对会计监督的内容实施再监督的一种手段，内部审计机构应与财务机构分别独立，同时保证内审人员独立于被审部门，这样才能严肃财经纪律，改善企业的经营管理，保证企业的经营实现良性循环。

三、结语

面对中小企业财务管理的问题，要挣脱传统观念的束缚，只有进行改革创新，运用先进科学技术，不断加强企业的财务管理创新，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大贡献。

参考文献：

[1]陈海谊.中小企业财务管理问题与对策『J1.经济与管理研究，2004（61）.

[2]宋美华.中小企业财务管理现状研究[J].商业经济.2013（09）.