企业财务管理中税收筹划初探

[摘 要]现代企业管理的根本目的是降低企业税负率、提升企业盈利度，这与企业中的财务管理是分不开的。企业资金运动需要通过财务管理对其全过程进行决策、计划和很好的控制，为了使企业对合理税收筹划得到更高的重视和科学的应用，就要加强企业税收筹划的研究，进一步提高企业税收筹划的管理力度，本文通过对现代企业财务管理中的税收筹划应用进行细致分析和深入探讨，希望促进我国企业税收筹划的进步和提高。

[关键词]财务管理 税收筹划 分析 策略

中图分类号：F406.72 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）04-0110-01

前言：我国现代经济得到了进一步的提升和发展，不论是哪一行业都有显著的进步和提高，但也带来了一定负面影响，在现代社会经济发展的大形势下，企业竞争日愈激烈，这就需要对企业管理的税收筹划进行深入研究和探讨，以解决各方面带来的不利因素。企业财务管理中的税收筹划是提高企业盈利率、降低企业税负率的必由之路，也是现代企业进一步发展的重要因素。所以，完善企业财务管理过程中的税收筹划，提高企业管理力度，加强对税收筹划的研究和探讨，是当下企业进一步发展的重要内容。然而，我国现代企业管理体系还不完全，大多数企业只是重视产品开发、企业人事管理和市场营销等外部管理的研究，而对内部的税收筹划不够重视，没有深入研究和探讨，促使企业额外支出费用加大，造成了不必要的经济损失和浪费。因此，现代企业管理的税收筹划还需要深入研究和探讨，以弥补其缺漏，促进企业财务管理的日臻完善。

一、现代企业财务管理中税收筹划要求及原则

税收筹划是在企业管理过程中进行必要的节税行为，也是一种严谨的、科学的财务管理制度，它需要从财务管理的方方面面做起，因此，就需要在实行过程中遵循到税收筹划的各方面的原则。首先，必须要服务于企业财务决策过程，在企业进行财务决策时，税收问题则往往涉及较多，因此，纳税任务就需要遵照企业内部税收筹划方案来完成，决不能出现独立于财务决策，纳税方式一定要根据企业实际的生产过程来进行决策；其次，必须要服从财务管理的总体目标，税收筹划的最终目的是降低税负率，提高盈利率，因此，要以财务管理的总体目标为要求，不能忽略企业的整体发展目标，而一味地追求节税的利益，这会对企业的进步和发展造成不利影响；再者，必须全面考虑税收筹划的重要性，要保证税收筹划的综合性。因此，需要把纳税方案综合起来考虑，不仅要在整体上使税负率降低，还要避免另一种税收上升的现象发生，以此来确立一套最优化的纳税方案，提高企业盈利率；然后，必须依照国家相关法律条款进行税收筹划，要确保在国家税律允许的范围内进行税收筹划，需要以正规的方法采取节税方法和措施，避免在税收筹划过程中走上税收法律的歧途。

二、财务管理中税收筹划问题与相关解决措施

（一）财务管理中税收筹划出现的问题

目前。我国财务管理中税收筹划还存在诸多问题，例如，企业税收筹划的保障体系还不算完整、企业对财务管理内部运行机制缺乏有效监督、税收筹划中的经济结算事项不规范等问题的存在，大大降低企业的盈利率，而使税负率徒步上升，因此对企业发展造成的不利影响不言而喻。

首先，以企业税法保障体系不完整来讲，虽然，我国税法体系的建立至今已有几十年的时间，但与西方较发达的国家的法律体系相比却相差甚远，主要是由于企业自我监督机制力度不够。企业发展的整体规划只注重盈利，对税法体系的相关管理规定不够重视，这容易使企业发展走向极端的方向，使企业财务管理人员不够自省，自律性差，加入了企业的经营风险，造成不可控制现象，最终给执法部门以及市场经济带了不利影响。正是由于税法体系的不完善，因此，企业经常对其实行相关改革策略，在改革过程中给企业筹划人员带来了更多的风险和麻烦，从而降低了企业的成效。

其次，由于企业对财务管理内部运行机制缺乏有效监督，其主要存在的现象是：关于企业财务税收筹划管理质量监督的法规制度在企业运行质量法律体系中层次过低，因此，为优化企业内部的运行机制，则需要严格实行对企业税收工作人员的监督管理工作。再者，企业对税收筹划中的经济结算事项没有进行规范处理，大多数企业对税收筹划的主动意识不够。一是企业财务人员缺乏对税收筹划方面的经验和精力，通常需要依靠外部专业人士的配合才能较好地完成税收筹划工作，但是，外部专业人员的服务却需要消耗企业一定的成本，而这种外援途径却使得内部人员的操控费时费力，而且风险较大，造成了企业经济的不必要支出和浪费。另外，企业结余资金与国有建设单位、企业财务管理办法和预算管理办法不衔接，尤其是对待人防汛费、基本建设资金等结余资金没有进行规范处理，这些问题对于企业的发展造成了不利影响。

（二）企业税收筹划有效性提升策略

完善企业财务管理过程中的税收筹划，提高企业管理力度，加强对税收筹划的研究和探讨，是当下企业进一步发展的重要内容。要在法律限制的范围内对税收进行筹划，从而减少企业运营成本，成本管理决定着企业运行项目实施的过程中税负效率，提升成本利益是每个项目实施和运行的根本出发点。税收筹划质量是企业获得经济利益、税收成本大小的决定要素，因此，完善企业运行的机制系统，使各级各部门之间的权责得到进一步落实和明确，是企业获得更多的经济社会效益的前提条件，企业项目经理、运行承包负责人必须要充分发挥好各自在企业管理中的主导作用，协调好生产成本、生成工期和质量安全之间的内在关系，对经济系统、技术系统和生产系统之间的关系进行很好的掌控。

首先，企业须建立公共利益发展的意识，重视员工的个人愿望、利益及员工的发展前景，员工才会真切体会到来自于高层领导的热切关怀和企业公平、公正的管理制度，从而更加珍惜自身的工作和努力满足企业需要。例如，企业可以开展日常问责的调查，将日常问责情况作为半年和年度税收筹划组织工作检查考核的参考依据，并给与各个单位表彰和批评，不断对其进行改革，从而改善税收筹划政的内部建设，使税收筹划的管理落实到位。

此外，各个企业的领导负责人需要不断进行学习和自我的良好铸造，提升自身业务水平素养，增强自身科学管理法则的见识和修养，使企业的质量和水平在科学合理的组织下良好的运行和发挥，促进企业税收筹划工作的公平、公正、安全、低成本的高效运用。例如，让财务、税收筹划等相关工作人员到企业实际经营、生产部门去历练，让他们深刻理解企业现阶段的主要业务，另外，加强对各部门专业人员的专业性培训，使其熟练和正确掌握相关操作流程和行为准则，从而培养和提升他们企业税收筹划工作的效率和能力。

结语

企业管理中的税收筹划需要采取严谨的科学税收方法来进行资产分配和融资管理，它主要是通过企业财务管理的制约、决策等其他经济问题来实现企业财务管理目标。因此，为实现企业低税负、高盈利的发展趋势，就需要不断完善税收筹划工作，从而使企业在安全、公正、高效运营环境下的完成税收筹划工作，进一步提高企业的经济效益和利润。

参考文献

[1] 吴味梅.浅析企业财务管理中的税收筹划[J].中国科技信息.2006（01）

[2] 宋玉清.现代企业财务管理中的税收筹划[J].理财杂志.2006（02）