基于精细化管理目标下的“降本增效”途径选择

因为高速公路运营企业和高速公路附属业务经营企业居高不下的养护成本、经营成本严重影响运营绩效和经营利润，因此，从成本角度提升高速公路运营绩效水平与高速公路附属业务经营企业盈利能力是高速公路行业企业供给侧改革的突破口和关键路径。

一、全国高速公路运营养护成本和附属业务经营成本情况

（一）全国高速公路运营养护成本指标分析

1养护机械费用高

高速公路的养护机械一般种类多，资金需求量大，且养护设备不能连续作业，运输与工作成本较高，使用效率较低，加大了养护成本。养护机械分属于不同的单位，这阻碍了机械的集中高效利用，机械使用缺失详细的计划和实际记录。

2养护材料成本高

高速公路的养护材料使用种类复杂且成本较高，且占总成本的比例较大。材料的市场价格波动较大，成本难以预测。没有建立养护材料库，并按照实际需要分类。材料使用和购置缺少计划性，采购过程和结果有待进一步规范化。

3人工成本较高

地方政府要求养护企业承担保障就业的社会责任，导致一个岗位人员超过所需数量，使得劳动力过剩，养护成本过高。针对具体养护需求有待详细分析，必须依赖大数据的支持提供增值业务，变养护公路为更优质的交通服务。

4交通安全维护费用复杂

高速公路养护需按国家公路标准摆放交通标示、指定养护工作区域，并安排专门人员配备部分专用车辆进行交通指挥和维护，致使交通安全维护费用高。交通安全维护所需要的硬件、软件没有针对性的标准化，通常都是普通一致的，应该根据具体路况进行设计以便更加实用有效。

（二）全国高速公路附属业务经营企业经营成本分析

经营成本是指在经营期内应该负担的全部成本，包括销售成本、销售税金、管理费用及财务费用等。高速公路附属业务经营成本主要包括：现有经营业务成本、业务拓展成本、业务营销成本等。

1.我国高速公路附属产业没有足够重视，导致现有经营业务成本过高。高速公路的附属产业占整个营业收入的比例小，投入较少，没有给予足够的重视。供给侧改革的重心是要全面科学地理解成本概念，成本是能够带来未来利益流入的支出，而且未来流入的利益不少于当前的支出；若高速公路仅仅依靠主营业务取得经济利益，无法带动沿线地区的经济发展，影响高速公路的可持续发展，也造成资源的浪费，即同样的支出没有更大的产出。

2.我国高速公路经营业务不足，业务拓展成本过低。我国高速公路的经营业务较少，主动性较差，很少有拓展，核心问题在于不知道客户需求。高速公路经营业务单一，服务方式老套，缺少创新，难以解决司机和旅客的多样化困难。很少有针对不同年龄、性别、性格等差异化的需求分析，各高速公路经营单位整体运营模式雷同。

3.高速公路附属产业经营效益地域差异较大，落后地区的营销成本高。经济发达地区或重要城市之间连接的高速公路的车流量较大，利润较高，而较偏僻地区的利润很低，利润分配不均衡，地域分化严重。利润组成分析有利于揭示这种差异的真相，并可能转移带动偏僻地区的经济发展。

二、成本居高不下的原因透析

（一）缺乏成本控制思想。高速公路单位养护工作过程中，缺乏养护成本意识，资金大多由上级拨款，没有过多压力，成本意识较差，缺少开放性的竞争市场致使成本控制虚化。从前期招标到后期施工再到最后核算都没有成本节约的意识。收费的过程控制没有标准化可能会漏收费或舞弊，从而降低效益。现有的附属经营业务成本控制思想不够开阔，没有从需求和受益者的角度看成本。

（二）没有实行精细化管理。养护人员对于养护专业知识的缺乏使我国的高速公路养护成本难以形成科学管理模式，加上没有相对精确的成本管理辅助软件，使得高速公路养护成本偏高。而且并没有高速公路养护成本评价体系，对高速公路的使用效果难以做出科学的评价。由于养护成本管理在科学化及精细化管理方面还不够完善，致使养护成本增加。

（三）没有合理的成本监督机制。养护完成后无法对养护成本进行核算和评价，缺乏合理的监督机制。养护成本核算是对成本控制的评价和考核，也是成本管理最根本的标志和主要内容。成本管理不进行成本考核评价，致使资金使用连续性与合理性无法延续，资金使用不当的问题在来年也无法得到规避。

（四）缺乏更完善的成本核算体系。成本核算体系未能与高速公路管理养护一体化，突发性工作资金保障机制不完善，导致高速公路各项管理与养护工作的及时性维护难以实现。部分成本支出在分类上比较混乱，如防撞栏、隔离网、标志标线这些交通安全设施与监控通讯、收费系统等收费管理设施相提并论，并放在一起进行核算。交通安全支出则很大程度上与安全和通讯及监控设施维护支出中的某些项目重合，实际操作中，对这类支出往往很难进行区别，而且许多高速公路管理机构并没有疏导和维护交通的职能。

三、降本增效的措施

降成本是改善高速公路产业供给的关键，实行精细化管理是主要实施路径。

（一）人员及薪酬管理方面

规范养护管理队伍，建立预防性养护系统，降低机构臃肿情况，精简人员。高速公路养护管理机构的设置通常依据不同的道路情况合理设置，做到以最少的管理人员做最多的事，摆脱养人不养路的状况。建立并完善养护和管理成本考核的评价体系，并纳入运营管理的统一考核中。目标成本控制法下，采用劳动分配率基准法较为合理，因为劳动分配率基准法是基于一定的目标收入，进而推算人工成本的可能支出及薪酬总额的变动幅度。

加强降本增效的宣传学习工作，让员工树立起降本增效的意识，将其作为目标融入日常工作。改善人员考核指标，将降本增效纳入职工考核范围。精简机构与人员设置，提高养护人员的专业能力，实行工作与绩效挂钩的薪酬分配政策，提高员工积极性，降低企业成本。考核指标与员工绩效结合，对于员工提出的有效降本增效的改革措施给予嘉奖，使全员参与进来，提高职员工作积极性。为达到良好的降低成本的效果，高速公路应加强监督，实行定期检查和抽查，增强企业职工的工作责任感和危机感，达到降本增效的最终目的。

京承处承德收费站重点抓好食堂物资、办公用品、日用品、车辆四个层次的成本控制，把好预算总阀门，设立出入台帐、领用清单、盘点记录、固定废物回收箱，购置瓷杯代替原有纸杯，推崇无纸化办公模式，草稿纸采取双面打印、缩小字体，科室外出办事合并用车，倡导人人从身边点滴做起，节约每一滴水、每一度电、每一张纸、每一粒粮食。

（二）工程设计及养护施工管理方面

在项目投资建设过程中，充分考虑地形地貌，科学划分标段，合理利用资源，降低施工难度，提高施工机械等利用率。把握核心，提高地质勘察、设计工作质量，选择经济有效的设计线位。采用“政府政策保障、业主专业化管理”建设模式，优化细化设计方案，严把工程变更关。严格实行工程公开招投标制度和工程结算支付审批制度，对已完工工程的验收计量结算工作，要加强工程量及工程质量的监理监督，发挥中介监理监督机构作用，由第三方参与工程监理监督，提高工程质量，降低工程成本。对路面养护专项施工中产生的铣刨废料，再利用于路肩压顶、出售。路肩压顶有效的限制了边坡杂草的蔓延生长，提升了路容路貌，废料的出售再循环使用提高了经济效益。

机械控制费用应通过市场招标方式同一采购机械设备，降低采购费用。同时根据养护工作合理安排机械设备和数量，最大限度发挥机械作用，降低使用成本。注重设备的日常保养，是设备保持完好，提高使用年限与使用效率，降低机械使用成本。养护材料费用应降低采购成本，实行市场招标采购，使市场价格降到最低。

京秦处秦皇岛北站在管理所机械工程师的帮助下，实验收费站入口车道防砸车创新项目成功。此项创新在利用现有设备的基础上对车辆通行系统进行了改造，不仅减少甚至杜绝了砸车现象的发生，几乎为零的投入更是大大节省了创新费用。

（三）信息化和科技手段使用方面

要特别注重工艺技术改革，积极采取新技术、新工艺节能降耗，从根本上减少原材料的消耗，在达到质量目标的同时，保证成本控制目标的实现；在实施技改项目建设中应注意降低项目建设成本，注重以较少的投入求得较多的回报。注意利用大数据的优势，利用大数据分析可以节约的成本，开发可能增收的业务。

张承张家口管理处稽查大队组织部分收费站主要负责人和站内稽查人员开展收费人员录像观摩，观看了包括站长、副站长及后勤人员在内的上岗人员日常工作录像，并分别从着装、文明用语、肢体礼仪、微笑服务等方面进行了现场打分点评。通过观摩比较，员工明确了对标目标，达到了督促整改和激励提高的目的。

（四）经营模式选择和经营业态丰富方面

处理好主营业务与附属业务的关系，加大对附属业务的投入，应根据对各附属产业现金流预测的基础上，采用动态方式合理构建附属产业组合。在发展初期可利用的资金有限，应该选择效益好、见效快的多元化项目先投资，尽快取得一定效益，使附属产业具有一定的造血功能，从而快速滚动发展，达到附属产业自我发展的良性经营状态。战略发展中期再进入横向多元化附属产业，进一步深入发展，扩大开发领域和规模。

（五）审计监督方面

要建立监督机制，高速公路可以通过内部审计实行监督。内部审计可以对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部管理的有效性对于发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。审计部门应该于年初根据企业经营目标和年度工作重点，制定本年度的内部审计方案，对审计中发现的问题及时指出并提出改进建议，还要对审计意见的整改情况进行持续跟踪监督，保证内部控制的健全和有效，提高管理水平。