水利作业企业财务管理思索

当前，国家要求企业财务要实现科学化、精细化管理，这是我国水利施工企业面临的一个新的课题，笔者联系工作实际，就怎样实现水利施工企业财务管理科学化、精细化进行了研究和探讨，旨在提高水利施工企业财务管理科学化、精细化水平。

一、转变观念，走改革创新之路

1．转变观念。树立现代企业财务管理观念，要自觉地把企业发展放到大环境、大趋势中去认识和把握，始终按照新的《企业会计准则》的标准来要求本单位的财务管理工作。

2．要在财务管理模式上改革创新。要改变分散的管理模式，实行集中式管理，主要是实现财务核算集中、财务控制集中和财务决策集中，改变与其他业务信息系统相互分割财务管理模式，实现财务信息与业务信息相互融合的集成式财务管理。

3．制定涵盖财务部门和业务部门的全面预算管理。坚持“所有经济活动都必须纳入预算，所有预算收支都必须延伸到项目，所有预算项目都必须细化到月度”的原则，以效率和效益配置生产要素，合理分配有限资源，施工企业全面预算管理重点是搞好单项工程目标成本的全面预算管理。

二、健全完善各项财务管理规章制度，提高财务管理水平

水利施工企业要按照《企业会计准则》的要求，从服从和服务于企业生产和发展的需要出发，制定本企

业《财务管理制度》，作为企业财务管理活动的总章程。同时，为加强财务管理，控制非生产性支出，企业要制定《企业工作人员办公费、通讯费、业务招待费、差旅费、交通费开支范围和标准规定》。为确保国有资产保值增值，保持设备完好率和利用率，应制定《企业资产使用管理规定》、《企业内部机械设备年租金收费标准规定》。为更好开展企业内部审计工作，提高依法经营管理意识，企业应制定《企业内部审计工作规定》。为保证国有资产安全，防止国有资产流失，企业应制定《企业资产清查盘点管理规定》，认真开展资产清查盘点工作。为保证年度企业财务决算报表编制工作及时、全面、准确，根据国家有关方针政策和法律法规，从企业管理的实际出发，应制定《企业内部单位财务决算编报规定》。

三、加强工程项目目标成本核算管理，提高企业经济效益

工程项目是施工企业专业管理和基础管理的立足点是物质流和信息流的交汇点，是创造效益的源头。水利施工企业成本管理要依据企业的总体目标和工程项目的具体要求，在T程项目实施过程中，对工程项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，以达到强化经营管理，完善≥j成本管理，提高成本核算水平，降低工程成本，实现利润目标。施工企业项目成本管理是个长期的控制管理过程，企业要制定一套科学、完整、细致的工程成本控制措施，融人到工程开工、施工过程，竣工的各个环节，形成完整有效的成本控制核算体系。加强成本控制的主动性、预见性，对目标成本按月进行分解，严格执行目标成本控制指标，发现问题要及时纠正。

四、加强工程项目监督检查管理，提高内控水平

企业要制订《标准化财务管理监督检查工作方案》，成立工作小组，定期对生产公司财务管理、经济效益、财务收支情况进行监督检查，形成书面检查报告和通告，并跟踪检查中出现的问题整改落实，加强对生产公司经营管理活动事中的控制。要以降耗增效为主题，实现财务管理规范化、成本管理精细化、设备物资管理系统化。

五、对资金进行全方位管理，提高资金使用效益

1．完善基础。完善资金管理办法，制定严格的资金支付业务程序，加强支付申请、审批、复核、办理等各环节资金安全管理，提高资金使用效益。

2．加强固定资产管理。建立健全固定资产管理的内部控制制度，在固定资产采购、领用等方面建立规范的操作程序，以确保资产运营的合理性、安全性和有效性，切实提高企业固定资产运行质量，同时要注意不良资产的后续管理。

3．加强存货的管理。建立健全存货内部控制制度，及时清理盘点库存物资，避免存货呆滞，每一工程项目竣工后要做到现场零库存。

4．加强应收账款的管理。要定期召开应收账款回收情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究，并提出应对措施。应将应收账款作为考核经营管理人员业绩的主要内容，与工资、绩效挂钩，以充分调动经营管理人员及时清理回收的积极性。

六、深入经营实际，做好财务分析，为企业生产和发展提供有效信息

财务精细化管理要求财务分析要从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务，对企业全年经营目标的完成情况、跨年工程经济效益完成情况、重点大工程经济效益完成和资金使用情况等重点业务和重要财务变动进行跟踪，定期或不定期提出各种财务分析报告，大力推行按生产过程细化分析，推行成本运行公示制度，通过精细化的分析看清经营实质、总结经营成效、揭示存在问题、发现发展趋势、提出努力方向，对未来经营提供有效的财务信息。

七、贯穿生产全过程。拓宽财务管理领域

随着总、分公司二级管理和二级核算经营理念的进一步加强，对财务管理工作提出了更高的要求，财务管理的精细化需要破除部门壁垒拓展职能范围，使财务管理与生产经营管理融合，通过财务价值管理协调，促进企业的生产经营活动，掌握生产经营中财务控制的关键点，在每一个关键环节都实现有效跟踪与监控，做到“企业的生产经营发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里”。

八、加强财会人员业务能力建设，打造过硬的财务管理团队

一是实行岗位资格制度，明确财务工作岗位任职条件，合理配置人力资源。二是要强化财务法制教育和业务能力继续教育，切实提高财务人员业务素质。三是努力打造学习型财会队伍，不断提高队伍职业道德水平，增强财务管理团队的凝聚力和战斗力。

九、加快财务信息化建设，提升管理手段

财务信息化是促进公司财务管理规范化、科学化的科技手段。以信息化建设促进财务现代化工作，为财务管理工作搭建良好的信息平台，提升基础工作质量。与此同时，要实现对企业整个经营过程的监控，财务部门需要扩大财务信息采集面，建立财务信息的搜集、整理、反馈和利用程序，整合会计信息和]一程统计、预算结算，工程质量与进度、工程安全管理等业务数据信息，形成企业财务综合分析数据库。