新形势下的企业税收筹划分析

【摘要】改革开放30多年以来，尤其是在我国社会主义市场经济体制确立后，在现代企业制度下，企业的市场主体的地位更加被明确，并得以巩固和强化。企业经营的根本目的就是为了创造经济效益，因此也越来越重视自身在税收方面的合法权益。基于此，有为数较多的企业都在开展以合法节约税收为目标的税收筹划活动。本文通过描述企业税收筹划中的缺陷，进一步阐述企业税收筹划的方法。

【关键词】税收筹划 企业 价值

纳税是公民义不容辞的责任与任务，近年来，我国新制定并施行了新的税法，企业对于税收筹划也增添了新的认识。本文先来谈企业税收筹划中暴露的问题，再论述企业税收筹划的策略方式。

一、企业税收筹划存在的问题

（一）企业内部税收筹划的意识不够强

对于企业而言，税收是不容忽视的问题，然而如今有不少企业并没有税收筹划的意识。通常意义上，企业的高级管理层只片面注重生产经营的利润，没有从长远考虑税收筹划的重要意义。部分企业只留有一名税务员工具体负责税务的申报和录入等工作任务。一个人要从事这样的任务，其负担可想而知，因此根本没有额外的时间去开展税收筹划活动。这一现象在不少企业几乎同时发生，我国有不少企业都未想到税收筹划能为企业创造大的收益。

（二）税收筹划的组织有待健全

在我国，企业内部基本上没有形成税收筹划的组织。诚然，企业的财务体系正走向制度化和规范化的轨道，但在财务部门下属的各处，比如资金管理处、预算处、会计处和信息处均未建立专职负责税收筹划工作的处室，企业开展税收筹划时就会显得非常混乱、缺乏条理性，没有做到详尽的筹划。与此同时，税收筹划的技术人员专业性不足，缺乏应有的技能，造成企业丧失了太多节约税收收益的机会。

（三）获利年度的规定不明确

有的企业已经享受到国家给予的税收优惠政策，不过具体获利年度的时间无法统一明确规定，长此以往，企业也会出现差异较大的节约税收的效益，不利于我国企业整体经济效益的提升。

二、企业税收筹划的方法对策

（一）企业要加大对税收筹划专业人才的培训力度

税收筹划任务的艰巨性和系统性决定了从事这项工作的人员需要具备较高的专业素质。对于一个企业来说，要想在某一领域立于不败之地，就必须选用专业的技术人员来系统开展税收筹划。应建设一支专业素质强、管理水平高、业务素养好、法律知识到位的税收筹划人才队伍，不断化解税收筹划的安全隐患，促使税收筹划走向人才创新的轨道。企业要定期强化对专职负责税收筹划的人员予以培训，将国内外企业最先进、最前沿的税收筹划策略及时告知技术员工，汲取先进经验思想，“以我为主，为我所用”，提升税收筹划的知识与技术含量。

（二）企业职员要认真学习税收的法律常识，提高法律意识

税收筹划有着具体的法律依据，企业最需要做到的就是要有法可依，做到守法护法。税收筹划是税收立法所鼓励、支持与引导的，广大企业需要及时了解和把握税收方面的法律法规，正确领悟其精神内涵，这也是开展税收筹划的基本前提。因我国税收相关的法律体系比较繁杂，而又需要因社会经济的变化而与时俱进，企业若不留意就会做出违反法律的决策，导致企业的威信力下降。因此税收筹划不必要按照既定方式，要不断地根据税收法律的动态发展，还要依据企业实际的运营特征，逐步完善税收筹划的策略和对策，确保企业税收筹划的正确性。

（三）尽可能地缩短折旧年限

企业税收筹划的具体目标能否顺利实现，其中一个关键点就是尽最大可能在相当短暂的折旧期内将投资收回。主要有以下路径：一个是在明确折旧方法的情形下减少折旧期限；还有一个就是在折旧期已经规定好的前提下，加快折旧的步伐。在现实状况中，加快折旧的进度并不是全都见效，若加速折旧会非常繁琐而又难以实现的，在不少条件下都不能应用。对于直线折旧的方法来说，税收筹划也不是尽量地去减少折旧期的时间，而是考量到减税或者免税等优惠政策的出台，在税收减免时期折旧的多少不会对税负造成影响，对企业来说，有效的解决方案便是降低减免时期的折旧金额，在减免期过后，使得有最多的折旧抵消掉更多的税收金额。这一策略的选取思想就是在法律明确的界限内适量地拖延折旧期限，而不是单纯地减少折旧时间。因税法只是明定了折旧的最短期限，该筹划办法也是具备可操作性的。

企业要紧密依照规定，从自身生产的实际情形出发，对年度获利水准做出实事求是的评估，让同样数量的经营利润赢得更大的预期收益。

（四）健全企业税收筹划组织

一家企业要想经营好，不但要强化企业内部的控制与管理，也要把更多的精力用在解决企业细节问题上。须不断地关注容易被人忽略的但影响重大的环节与步骤，在税收筹划中更应如此。企业为了掌握更加准确的税收常识与最潮流的税收策略，应当健全税收筹划机制，成立一个专职负责税收筹划的部门组织，并选拔具有深厚的会计学、财务学、金融学、统计学和信息学等相关学术背景的人才任职，为企业整合第一手的税收筹划的资料，提供精确的讯息，使企业享受到税收新政策所带来的实惠，进而实现节约税收金额、增加企业经营利润的目标。

三、结束语

伴随现代企业制度的建立与完善，在社会化大生产的新趋势下，我国企业要做到统筹兼顾，促使自身稳健的发展，用各种合法的手段与途径降低企业生产成本，减少不必要的投入支出。在自觉履行纳税义务的同时，运用新颖灵巧的方式搞好税收筹划，创造更好的经济效益和社会效益。

参考文献

[1]周君.刍议企业税收筹划[J].财政监督，2006(05).