中小企业赢来发展新机遇

在改革开放的三十年间,中小企业的发展突飞猛进,已经成为我国经济中非常重要的组成部分,在我国经济发展中的作用和地位也日益显著。在当前金融危机背景下,我们需要中小企业发挥力量,只有占企业绝对多数的中小企业尽快在金融危机中发挥明显的作用,才能更快地带动我国经济平稳的发展。国务院办公厅9月22日的《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(下文简称《意见》)给中小企业的发展带来了新的发展机遇。

我国中小企业面临的生存困境

资金短缺问题 当前一谈到中小企业发展问题,融资难总是被首先提出,大的银行往往因为中小企业的资产少、资信差、生产技术水平落后、产品结构单一、抵御风险能力差,以及会计信息的不透明,而不愿意贷款给中小企业,致使中小企业的发展遇到瓶颈。一个企业一旦资金周转存在问题,那么接下来的技术研发、人才引进、市场开拓等都将成为困扰企业发展的问题。对于仅仅依靠自身发展积累资金进行扩大再生产和研发的中小企业来说,确实举步维艰,在金融危机影响的背景下要求中小企业先从改善自身经营管理模式、吸引人才上寻找新的突破口就变得难上加难。

政策可实施问题 笔者今年曾经对广东的中小企业发展问题作了全面的调研,并形成了《金融危机对广东中小企业生存发展的影响》研究报告,报告结论显示:当前中小企业发展的最大问题是融资难。但当前中小企业融资难的问题不能完全把责任推给商业银行,中小企业发展面临诸多问题,不是商业银行把钱借给中小企业就能完全解决的。笔者认为,融资难的背后是国家经济体制及政策制定与实施的问题,只有从国家层面解决了我国经济体制中存在的资金供应短缺、金融市场结构不平衡的现状才能够从根本上解决中小企业的问题。

目前我国中小企业的发展已经引起了国家有关部门和地方主管部门的重视,也出台了一些政策和法规,但这些政策的实施效果却大都不如人意。比如我国于2003年1月1日正式实施了《中小企业促进法》,该部法律是为了促进中小企业发展而颁布的一部法律,其立法宗旨正是为了改善中小企业经营环境、促进中小企业健康发展。该法从资金支持、创业扶持、技术创新、市场开拓、社会服务等几个方面提出一些原则性指导性的规定,但该法是带有政策倾向的促进法,它的具体落实因为缺乏相关的配套政策使得其功效大为缩小。

财税支持力度问题除了政府政策的可实施性存在问题以外,对于影响到中小企业切身利益的财税问题更是企业所普遍关注的。我们的调研情况显示,许多中小企业反映税负较重,虽然国家一再出台政策减免中小企业税收和行政事业性收费,但是在落实这些政策中,却出现一些地方政府和税务机关通过额外名目增收的情况。

服务管理问题 调研情况表明,中小企业在日常的生产经营中会遇到各种各样的问题,但是长时期以来我国在对中小企业的管理方面存在缺位,没有专门的机构处理中小企业的问题,不利于中小企业生产经营的顺利开展。目前,虽然我国中小企业的管理机构有乡镇企业局、工商管理局、中小企业局等,但这些机构职能重复、政出多门,各部门只管本系统内的中小企业,缺乏政策的统一性。另外这些管理机构对中小企业的管理方式也需要调整和改善,所以对我国而言,建立对中小企业进行专门管理且层次比较高的机构已迫在眉睫。

面对中小企业发展痼疾,《意见》能否发挥良药功效

此次出台的《意见》加大了对中小企业的财税扶持力度,《意见》分部分,二十九项条款,基本涵盖了中小企业发展过程中所遇到的各方面障碍和问题,并给予了政策支持。首先,为中小企业发展减轻了负担,比如在第十二条中提出清理整顿涉及中小企业的收费;其次,为中小企业发展创造了环境,比如在第七条中提出要大力发展有利于中小企业创业投资公司的建立,美国官方的中小企业投资公司和民间的风险投资公司正是中小企业筹资的重要来源,著名的DEC公司、微软公司和苹果电脑均是创业投资的成功代表;最后,给中小企业提供更优质的服务。比如在技术改造、技术创新方面给企业资金支持,鼓励企业节能减排和清洁生产、完善政府对中小企业的服务,构建中小企业服务平台等。特别是在缓解中小企业融资困难和加大对中小企业的财税扶持力度方面,《意见》更是作出了可贵的探索。

第一,针对中小企业融资难,《意见》提出要求银行设立针对中小企业的金融服务专营机构,为中小企业提供专门金融服务,对金融机构发放小企业贷款按增量给予适度补助、对小企业信贷业务实行差异化的监管政策、对中小企业提供担保的担保公司免征营业税等。这些政策从外部给我国商业银行、担保公司以鼓励,促使他们确实为中小企业提供金融服务,由国家提供资金的扶持和帮助,就免除了商业银行和担保公司的后顾之忧,这也就为我国中小企业融资提供了比较宽松的外部环境。此外,针对中小企业抵押资产少,难取得担保等问题,《意见》从两方面入手予以政策解决:一是提出完善财产抵押制度和贷款抵押物认定办法,使中小企业可以用仓单、股权、债权作抵押申请贷款,扩大了中小企业申请贷款的抵押物范围;二是提出通过设立包括中央、地方财政出资和企业联合组建的多层次中小企业融资担保基金和担保机构为中小企业提供担保,考虑到建立担保机构可能不会很快见效,《意见》还提出对现有的担保公司提供资金注入等方式通过补贴和风险补偿这一更直接的方式,促使担保公司对中小企业担保。如果以上两条能够尽快贯彻实施,那么中小企业融资难的问题就能切实得到解决了。

第二,加大对中小企业的财税扶持力度。其在十一条中明确提出:自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这是继我国在2007年修改后的企业所得税法中,对年应纳税所得额不足30万元的小型微利企业作出了特别的税率规定的基础上,又对应税所得低于3万元的小型微利企业作出进一步的税基减免式的优惠措施,这一举措将会大大降低小型微利企业的税务负担。此外,国家还将设立专项基金重点支持中小企业的技术创新、扩大就业等;在社会保险方面也给予企业补贴,对受金融危机影响较大的中小企业,将阶段性缓缴社会保险费或降低费率政策执行期延长至2010年底,并按规定给予一定期限的社会保险补贴或岗位补贴、在岗补贴等。这些政策措施确实是从促进中小企业发展的角度而提出的,对能减免的尽量减免,能缓征的尽量缓征,可以看出政府对中小企业让利和扶持的决心。

但是,内容的全面需要有力的实施才能够发挥作用。针对《意见》的政策内容对中小企业的实际指导角度出发,笔者认为《意见》的出台,在金融政策、扶持中小企业方面有好的方面但也存在些许不足:首先,支持、规范发展小额贷款公司,鼓励有条件的小额贷款公司转为村镇银行,希望能尽快有具体方案出台;其次,在扩大中小企业融资渠道中提出加大对创业板的建设,虽然在9月17日,我国首批企业登录创业板,但是创业板的审批严格,其发展前景还有待观察。今后在加强和完善创业板的建设过程中,还需在中小企业的直接融资方面进行深入的金融创新;再次,在税收方面虽然提出了具体的减税政策,大大减轻了中小企业的税负,并提出健全各级政府中小企业负担监督制度,严肃查处乱收费、乱罚款及各种摊派行为,但这点在基层落实方面还需要加强监管;最后,《意见》虽然完善了我国针对中小企业的信用评价体系,并发挥信用信息服务在中小企业融资中的作用,但目前我国的信贷考核体系标准都是根据大中型企业制定的,所以急需出台适合中小企业的考核体系。

总之,此次《意见》内容的落实还有待政府部门的进一步监督,以及配套措施的尽快出台,所以对《意见》进行细化和量化,增加可操作性才是接下来最紧要的工作。

借鉴国外经验,完善扶持中小企业政策措施

针对《意见》中出现的不足,我们可以借鉴国外的优秀经验,从立法、服务和政策角度完善我国对中小企业的扶持。

完善立法工作为了能够更有效地促进中小企业的发展,需要加强立法对中小企业进行保护和支持,只有以法律形式进行确定,才能保证我国促进中小企业发展的一系列措施得到有效的执行。目前通过法律维护中小企业合法权益,是世界各国支持和保护中小企业的通行做法:美国联邦政府制定《中小企业法》、《中小企业投资法》、《中小企业经济政策法》、《小企业投资奖励法》、《小企业开发中心法》等法律法规,从投资融资、技术创新等方面给予中小企业保护。日本是发达国家中立法最健全的国家,从1949年以来,日本政府先后制定了30多个有关中小企业的法律,《国民金融公库法》、《中小企业金融公库法》、《中小企业基法》、并修订了《中小企业投资扶持股份公司法》、《中小企业现代化资金扶持法》等法规,形成了相对对立的较为完整的中小企业法律体系。

而我国自1999年,国家相继出台了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》、《关于出售国有小型企业中若干意见的通知》、《关于加强中小企业管理人员培训的意见》、《科技型中小企业技术创新基金的暂行规定》和《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》等,2000年出台了《关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见》,直到2003年才首次实施了专门针对中小企业的《中小企业促进法》,到2005年银监会又出台了《银行开展小企业贷款业务指导意见》等,这些法律法规普遍反映针对中小企业的立法层次比较低,已经出台的法律缺乏与之配套的法律法规,此外对已有法律法规的贯彻落实力度尚待加强,所以从本质上我国并未改变中小企业立法缺失的现状。近年来,我国中小企业发展迅猛,得到了社会各界的关注,对中小企业进行专门立法的呼声越来越高,在此情况下,我国更应该借鉴国外经验,加大对中小企业立法以及加强法规执行力度,相关配套法律如《中小企业信用担保法》、《中小企业融资法》、《中小金融机构法》,以及《反垄断法》等也应尽快出台,为中小企业的发展提供公平健全的法制环境。

改善服务工作美国有专设的中小企业管理局属政府独立机构,在立法、融资、技术、培训、信息咨询等方面对中小企业进行管理与提供服务。日本政府设立专门中小企业管理机构即中小企业厅,它是日本中小企业的最高专门行政管理机构,隶属于政府,以求发展本国的中小企业。此外,为解决中小企业的资金困难,日本政府还设置了专门机构对中小企业提供贷款;德国在经济事物部下也专设有中小企业局;英国在贸工部设有中小企业管理局,在制定扶持中小企业发展计划方面都起到了十分显著的作用。

设立专门服务于中小企业的机构,能够更有效地落实国家各项政策措施。我们一方面要建立政府主导型的服务中小企业的机构,积极筹建各省中小企业服务中心,支持市、县中小企业,对在中小企业公信力强的服务中心优先给予服务补贴。另一方面要积极鼓励社会自主机构的建立,使他们成为为中小企业服务的中坚力量,如加强创司的建立、中小担保公司的建立、以及小额贷款公司的建立等。政府要引导和支持各类融资担保、管理咨询、信息服务、市场开拓、人才培训等服务机构转变观念,加大对中小企业的服务力度,提高服务质量。此外,要进一步发挥行业协会的作用,进一步推动中小企业信息网络建设和加大融资信用、创业基地、共用技术、培训等公共服务平台建设。

强化政策促进工作对中小企业进行的金融扶持政策,可以从政府补贴、财税优惠、贷款扶持、信用担保等多方面进行,政府扶持中小企业的金融政策可以充分发挥政府财政资金的杠杆作用,引导商业资金的介入,是减轻企业负担、优化产业结构的最有利的办法。美国的小企业协会(SBA)是以担保方式促使银行向中小企业提供贷款的机构。2009年,美国为减缓失业压力,从7. 3亿美元政府基金中划拨一半以上用于提高SBA的贷款担保额度、取消部分借款费用,以及从二级信贷市场收购贷款,以帮助中小企业获得贷款,使很多中小企业将由此获益。日本也是以政府设立的中小企业金融机构向中小企业进行贷款援助。如“中小企业金融公库”、“国民金融公库”、“工商组合中央金库”等。此外,日本政府还设立“信用保证协会”和“中小企业信用公库”,向中小企业从民间银行所借信贷提供担保。

我国在借鉴国外经验的基础上,应该继续加大财政资金对中小企业在贷款贴息、贷款信用担保、政府采购、技术进步奖励等方面的扶持力度,强化对中小企业技术改造、购买研发新技术、开发新产品的资金支持,帮助企业渡过难关。同时,广大中小企业也应积极加强自身建设,提高自身抗风险和应对危机的能力。

(作者黎友焕为北京交通大学管理学院博士后、教授;李双双为广东省社会科学院研究生)