金融危机下的内部控制研究

内容摘要:当前,最引人关注的焦点就是全球性金融危机,它有可能演变为自20世纪30年代爆发的经济危机以来,最严重的全球性经济危机。金融危机爆发以来,对中国的经济以及各类企业都产生了不同程度的影响,我们该如何认识这次金融危机?这次金融危机对我国的企业会产生哪些影响?从这次金融危机中,我国的企业可以得到什么启示,以及如何应对金融危机的冲击,本方从内部控制角度出发,来研究这些问题。

关键词:金融危机;内部控制;中国企业

一、金融危机爆发的内部控制原因

这次金融危机主要是由于美国的次贷危机引起的,主要是由于金融衍生品市场过于膨胀,但又不够成熟,相关管理部门对风险预测不够,才造成的。从内部控制角度看,主要包括以下两点。

(一)风险评估失效

金融机构为了追求高收益率,得到高预期回报,忽略了对次级按揭贷款还款风险的风险评估。在过热的市场条件下,只贪图眼前的小利,不断降低评价标准,因而加大了风险发生的可能性。而到贷款无法收回时,次贷危机爆发,随后就由房地产市场蔓延到信贷市场,进而演变为全球性金融危机。金融机构和金融市场所组成的虚拟经济产生危机后,必然会传导至实体经济。使实体经济也面临危机,影响经济的基本面.从而使整个经济都面临危机。

(二)企业文化的缺失

构建正确的企业文化对于一个企业来说是非常重要的,曾经辉煌一时,但最终破产的安然公司的企业文化是“我们是最酷最炫的公司”,安然的倒闭当然是多方面原因导致的,但与这样的企业文化熏陶不无关系。一个人的行为由主观意识作为指引,一个企业的行为就是由企业文化作为指引的。只有构建了正确的企业文化,企业才能走上正确的轨道,企业才有可能健康持续地不断发展壮大。在这些金融危机的爆发过程中,各金融机构为了追求一时利益,无视企业风险,不能不说是企业文化构建的一种失败。

二、金融危机对中国经济与企业的影响

经济环境的变化,势必会给企业带来影响。那么在金融危机下,会对企业带来什么样的影响,企业又会采取什么行动呢?

(一)企业盈利减少

从金融危机对企业造成的影响来看,大体上有三种:销售业绩下滑,利润减少,公司人心浮动,员工情绪受到影响以及公司应收账款不能及时收回。有58.7%的人群认为金融危机造成了企业的销售业绩下滑,利润减少,这也是人群普遍反映金融危机给企业造成的最直接、最主要的负面影响;其他方面的影响如“公司人心浮动,员工情绪受到影响”、“公司应收账款不能及时收回”等也占有相当的比重。图1为金融危机对企业造成的影响。

(二)企业降低成本

在金融危机的冲击下,各企业都采取了积极的措施力图减小危机带来的负面影响,在各项措施中“降低管理成本,缩减开支”成为企业的主流选择,有67.8%的受访人群选择了该项,同时“裁员”、“降低员工薪酬”等短期的应对措施选择的比例也较高,相对来看,像“转变产品结构、提高产品附加值”这样长期的战略性调整则较少的被企业采用,同时“向政府部门寻求支持”也容易被企业所忽视。图2为企业采取的各项措施的比例。

三、从企业内部控制角度提出缓解金融危机的对策

金融危机的爆发使的金融风险防范和内控管理成为关注的焦点。目前,我国的企业对内部控制、风险防范的意识还流于表层,多数企业还停留在建立内控制度的初级阶段,实际抵御风险的能力极其薄弱。所以,吸取金融危机的教训,构建良好的企业内部环境,有效执行内控制度对当前我国企业来说有至关重要的意义。

(一)重视人的因素和企业文化

企业文化的建设不仅要有利于形成理解、尊重生重视内部控制的文化氛围,同时还必须将企业文化与内控流程有机结合,使文化理念能够借助内控流程“落地”,避免企业文化建设与内部控制相脱节,出现“两张皮”的现象。

(二)强调目标设定及事件识别

强调目标设定和事件识别对金融企业来说是非常重要的。企业需要先确定自身的风险偏好,设立好风险战略,明确管理层和董事会可容忍的最大风险,在此基础上分析企业各种业务的潜在风险,按风险类型将业务重新分类,对不同风险的业务配以相应的内控程序,这样才可能有效防范风险并在危险发生时转危为安。

(三)不盲目依赖系统,加强信息沟通,加强突发事件的快速反应能力

过于依赖监控系统,会导致了风险的发生及迅速恶化。因此,在企业中人是最关键的,即使有了良好的控制系统,仍要加强信息的沟通,一旦发现风险的端倪,就要迅速作出反应,这样才可能最大限度地降低损失。

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