加速企业资金周转的途径与措施

【摘要】资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉。因此，资金的周转速度对企业的影响十分重大。而影响资金周转的主要因素包括：库存管理的影响、供求关系的影响、管理模式的影响。本文主要针对这些影响，找出加速企业资金周转的途径与措施。资金周转的速度得到提高，就能创造出更多的社会产品，用于发展社会主义生产和改善人民物质文化生活。

【关键词】企业 资金周转 途径措施

企业的运行离不开资金运动，任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定数量的资金保障，企业资产无法形成。企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。

一、加速企业资金周转的重要性

企业营运的本质就是资金的周转，资金周转的快慢，在很大程度上决定了企业财务状况的好坏。比如：有甲、乙两个公司，以一万元为单位计算，甲公司每年资金周转率为6次，利润率为 20，乙公司每年资金周转率为12次，为甲公司的一倍，利润率为10，是甲公司的一半。一年后，甲公司的资金总额为2.985万元，而乙公司的资金总额为3.317万元。由此可见，周转率对一个企业利润的重要性。据有关部门统计，中国企业资金周转率平均一年只有2.5次，而沃尔玛、家乐福这样的零售商，其资金周转率一年大致为20-30次。因此，唯有现金如轮转，才能财源滚滚来。随着近代工商业的大规模化发展以来，商品生产周期的长短，商品流通速度与资金周转速度快慢，对企业获得利润起着越来越重要的作用。加速企业资金周转是企业追求利润最大化的最重要方法。

二、影响资金周转的因素

（1）库存管理对资金周转的影响。“库存”表示用于将来目的的资源暂时处于闲置状态。一般情况下，人们设置库存的目的是防止短缺，另外，它还具有保持产品生产过程连续性、分摊订货费用、快速满足客户订货需求的作用。在企业生产中，尽管库存是出于种种经济考虑而存在的，但库存也是一种无奈的结果。库存过多将导致资金囤积，库存过少又无法满足客户需求。因此，优化库存管理的意义就在于，它能确保物畅其流、促使生产管理更为合理，有利于资金周转，并使企业减少比必要的损失，获得更多利润。

（2）供求关系对资金周转的影响。供求关系是指在商品经济条件下，商品供给和需求之间的相互联系、相互制约的关系，它是生产和消费之间的关系在市场上的反映。在竞争和生产无政府状态占统治地位的私有制商品经济中，价值规律通过价格与价值的偏离自发地调节供求关系，供大于求，价格就下落供小于求，价格就上升。因此，企业应当了解当前市场的供求关系，这样才能更有效的完善资金预算管理，保证资金的有效流通，加快资金周转速度。

（3）管理模式对资金周转的影响。管理是社会组织中为了实现预期的目标，通过计划、组织、领导、控制和创新，协调以个人为中心的活动过程。管理是社会进步、经济发展的一个重要条件。对于一个企业来说，更离不开好的管理。拿众所周知的巨人集团来说，由兴起到衰败到再兴起的过程，完全体现出管理模式不当对资金周转以及企业经营好坏的影响。从最初销售汉卡只有15 人的珠海巨人新技术公司，到后来拥有228家子公司、2000多名员工，全面进攻电脑、房地产、生物工程三大行业的巨人集团，仅用了五年的时间。可想而知，多元化的迅速发展使得巨人集团自身的缺陷暴露无遗。领导决策失误，导致管理混乱，集团整顿也没有使公司旧的制度弊端、管理缺陷得到解决，集团公司内部各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷，公司的资产流失严重。巨人集团终因财务状况不良而陷入了破产的危机之中。由此可见，管理也是一种资源，而且是一种更重要的资源。其含义除了重视管理人才的培养，以开发管理这种最宝贵的资源外，就是强调要充分估计和发挥管理科学的作用。因此，对于一个企业来说，这是加速资金周转的重要手段。

三、加速企业资金周转的途径与措施

（1）加强库存管理，减少资金占用。要加强库存管理，应当先使库存合理化。库存合理化是指以最经济的方法和手段，从事库存活动，并发挥其作用的一种库存状态及其运行趋势。具体来说，库存管理合理化包含以下内容：首先.库存“硬件”配置合理化 库存“硬件”是指各种用于库存作用的基础设备，其合理化可从以下几点改善：采用高科技电脑操作管理，既节省人力，又确保误差偏低；设置合理库存量，以满足生产和消费需要为基础，过多过少给予提示；适当合理地配置仓储设备和设施，经常性的对设备进行维护和保养。其次要组织管理科学化：库存货物数量保持在合理的限度之内，既不能缺少，也不能过多；货物存储的时间较短，货物周转速度较快；货物存储结构合理，能充分满足生产和消费的需要；货物存储空间合理，能充分满足不同的流通环节和不同地点的需要。

（2）推进预算管理保证资金流通。要加速企业资金周转速度，应全面了解当前市场的供求关系，推进资金预算管理。具体从以下几方面改善：首先要完善资金预算编制的管理体制。企业可以根据需要成立多级资金预算管理体制，各级预算单位成立由本预算单位领导责的预算委员会，下级预算单位对上级预算单位汇报，通过多级预算管理将有助于进一步挖潜降本、提高成本核算和预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性。也有利于落实责任。其次提高资金预算编制的准确性，资金预算的编制是一个动态过程。由上级预算部门制定目标，下级预算部门实际制定方案。具体的执行部门还需要对方案的可行性进行分析、修正、改善经营预算和资金预算，明确各单位的资金投入和支出。

（3）加强内部管理提高资金周转速度。加强和完善企业内部管理，是当前深化企业改革，提高资金周转速度的一项重要内容。不断完善企业内部管理制度，需从以下几方面入手：首先要抓质量 “信用”的观念，企业领导者要成为企业产品质量和首先要牢固树立“质量”信用的第一责任人，要健全以质量否决权为核心的责任制，加强技术基础工作，大力推行科学的质量管理方法，深入推行全面质量管理。其次要建立科学用人制度，改变用人观念，拓宽视野，按照德才兼备的原则，大胆任用能人，不拘一格；任用对国家、对企业、对职工负责的人才为领导干部；经常组织员工培训，不断提高员工技能及素质，组织人员考核。第三要强化企业内部思想政治工作。定期组织员工学习思想，开展政治性工作，正确执行党的路线方针和政策，凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有纪律的员工队伍。总之，加速企业资金周转速度，是深化改革建立现代化企业制度的必然要求，是提高企业竞争能力的一个重要条件，是使企业获得更好经济效果的重要途径。企业领导一定要把这项工作放到重要位置上，并给予总分重视，努力把企业的管理提高到一个新水平。