浅析园林工程合同风险控制

【摘要】合同是企业经营活动中涉及最为频繁的法律文件，也是产生纠纷最多的环节。园林工程合同是园林企业业务开展的关键，事关企业经营业绩的实现能力与程度，因此合理控制其风险是每一家园林企业必须面对的课题。园林工程合同风险控制有事前控制、事中控制与事后控制。

【关键词】工程合同；风险控制

一、园林工程合同涵义

工程合同是一种契约，是发包人、承包人、监理人、设计人等当事人之间依法确定、变更、终止民事权利义务关系的协议。园林工程合同主要针对园林绿化行业。依法签订的工程合同是工程实施的法典，竞争的规则，运行的轨道。

工程合同管理有两个层次：第一层次是政府对合同的宏观管理，第二层次是企业对合同实施的具体管理。本文分析的是在政府宏观管理层面已制订工程合同通用条款前提下的企业层面对工程合同的管理。

基于笔者从事的园林绿化行业工作，故着重阐述园林工程合同管理与风险控制。

二、园林工程合同风险控制主要分类

根据合同履行的阶段划分，园林工程合同风险控制分为事前控制、事中控制和事后控制。基于全流程管理模式，笔者认为工程合同风险管理的范畴应该更加宽广，需涵盖至项目承接前。

事前控制主要有对发包人的资讯解析、对项目的资讯解读、参与招投标。

事中控制主要针对项目中标后图纸会审、合同签订和施工管理等过程。

事后控制主要针对竣工结算和项目移交。

三、园林工程风险控制实务浅析

（一）事前控制

事前控制主要有对发包人的资讯解析、对项目的资讯解读、参与招投标。

1、对发包人的资讯解析。主要了解合同履行的最重要主体――发包人的单位性质、品牌信用美誉度、财务状况付款能力等。属政府项目，则需进一步了解项目所在地政策投资环境是否良好？此类讯息关系到项目履行的难易。

2、对项目的资讯解读。主要了解项目是否合法。有无用地、规划、施工许可、建设资金来源等相关的法律文件。

3、参与招投标。主要是解读招标公告、招标文件、现场踏勘及询标等相关工作。

（1）招标文件。招标文件是指由招标人或招标机构编制并向潜在投标人发售的明确资格条件、合同条款、评标方法和投标文件响应格式的文件。主要组成有：前附表、投标须知、合同主要条款、合同格式、工程量清单（当采用工程量清单招标形式时）、技术规范、设计图纸、评标标准和方法及招标文件的格式等。其中重点关注和分析两个方面：一是施工图纸，有无缺少图纸、有无特殊要求。二是工程量清单，有无漏项、有无大的偏差。

（2）现场踏勘。重点关注两方面：一是场地的三通一平情况，诸如施工用地、用水、道路。关系到机械、材料安排和成本投入影响。二是周边环境情况，有无厂矿企业居民区等，关系到安全投入、施工时间安排及成本影响。

（3）询标。完成了对招标文件的分析解读和现场踏勘后，对项目情况基本了解，在询标阶段可有的放矢、提出问题。

在以上三方面事前控制重点解读通过后，即可较好地形成项目基本评判和事前风险预估，并有针对性地编制标书、参与投标。

（二）事中控制

事中控制主要针对项目中标后图纸会审、合同签订和施工管理等过程。

1、图纸会审。图纸会审是指园林工程各参建单位（发包人、监理人、施工人）在收到设计人施工图设计文件后，对图纸进行全面细致地解析，审查施工图中存在的问题及不合理情况并提交设计方进行处理的一项重要活动。

图纸会审由发包人组织并记录。通过图纸会审可以使各参建单位特别是施工人熟悉设计图纸、领会设计意图、掌握工程特点及难点，找出需要解决的技术难题并拟定解决方案，从而将因设计缺陷而存在的问题消灭在施工之前。

施工单位若对此环节重视度不够，因设计缺陷而经常会导致后续施工过程的不畅与被动。

在图纸会审后发现有设计缺陷的，必须及时提出；发现有图纸漏项的，必须补充图纸。

同时，必须进行工程量复核。复核的内容有工程量有误缺项、有误超出误差范围以及是否有未按照国家现行计量规范强制性规定计量的情况。

2、合同签订。施工合同的组成主要有：合同协议书、通用合同条款及专用合同条款。

（1）需再次关注发包人承包人的主体资格和履约能力，以及合同的起草权，一定程度上将影响到主动权。

（2）重点关注合同价格形式。有单价合同、总结合同及其他价格形式。

①单价合同。是指单价相对固定，在约定的风险范围内合同单价不作调整。在约定的风险范围以外应当调整价款。因此，单价合同的结算价=实际完成的工程量×单价+合同调整价款。

单价合同的风险特点是，承包人承担了单价的风险，发包人承担了工程量的风险。单价合同适用于规模较大、工艺相对复杂、工期较长、设计文件深度不够，不能准确计算出工程量的项目。实行工程量清单计价的工程，一般宜采用采用单价合同。

②总价合同。是合同总价相对固定，在约定的风险范围内总价不做调整，风险范围以外应当调整。因此，总价合同的结算价=合同总价+合同调整价款。

总价合同的风险特点是，承包人既承担了合同内工程量计算错误的风险，又承担了报价的风险。发包人容易控制工程造价，承包人风险较大。

总价合同适用于规模偏小、技术简单、工期较短，并且施工图设计经过审查批准，能够准确计算出工程量的项目。

需要注意的是，就同一工程项目只能选择一种合同价格形式。有的工程在协议书中约定了采用固定总价合同，在专用条款中却又约定按照定额结算，因此发生扯皮。如案例1：某工程“本合同价款采用固定单价合同，实行单价结算、总价包干、总价承包方式确定”。案例2：某工程“本合同采用可调价合同方式确定”。

③计价方式。需要注意的是使用国有资金投资的建设工程发承包，必须采用工程量清单计价。工程量清单应采用综合单价计价。

清单计价是指将工程费用划分为分部分项工程量清单、措施项目清单、规费、税金。措施项目中的安全文明施工费、规费和税金必须按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。

以上几方面必须在合同签订前重点关注、逐一修正。

3、施工过程管理。当工程合同签订后，接下来进入施工管理过程。在施工管理过程中的合同风险控制重点关注工程变更、工程索赔、工程资料收集。

（1）工程变更。主要关注变更的范围、变更的程序、变更估价及承包人的合理化建议。

①变更的范围：有发包人提出的设计变更、承包人提出的设计变更以及其他的合同内容变更。其他变更有双方对工程质量要求的变化（如涉及强制性标准的变化）、双方对工期要求的变化、施工条件和环境的变化导致施工机械和材料的变化等等。

②变更的程序：发生上述任何变更情形，务必要按照合同约定的变更程序签署完备相关文件资料。

③变更估价：由于工程量清单漏项或设计变更引起的新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。

由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。

（2）工程索赔。工程索赔主要有工期延误、不利物质条件、异常恶劣的气候条件及暂停施工等。

①工期延误：因发包人原因导致的工期延误。

②不利物质条件：除专用合同条款另有约定外，是指承包人在施工场地遇到的不可预见的自然物质条件、非自然的物质障碍和污染物，包括地下和水文条件，但不包括气候条件。

承包人遇到不利物质条件时，应采取适应不利物质条件的合理措施继续施工，并及时通知监理人。监理人应当及时发出指示，指示构成变更的，按合同约定办理。监理人没有发出指示的，承包人因采取合理措施而增加的费用和（或）工期延误，由发包人承担。

③异常恶劣的气候条件：是对气候正常相对而言的。所谓气候正常，是指气候的变化接近于多年的平均状况，比较合于常规和较适宜于人类的活动和农业生产。异常：是不经常出现的，如奇冷、奇热、严重干旱、特大暴雨、严重冰雹、特强台风等。它对人类的活动和农业生产有严重的影响。

④暂停施工。发生以上任何一种情形，施工方必须严格按合同约定签署完备相关文件资料。从工程合同履行的情况来看，工程索赔方面的工作经常被施工方忽视而导致利益受损。

（3）工程资料收集。工程资料收集工作贯穿施工管理的全过程，其完备程度关系到最终的工程结算的速度与利益。

常规的文件资料如招投标文件、中标通知书、开工报告、施工合同等。其他重要的工程资料收集还包括会议纪要、复核记录、隐检记录、验收单、复测记录、照片影像资料及其他相关资料。共同构成完备的工程资料，是工程验收与结算的基础依据。

园林企业在实际项目管理过程中，经常会忽视工程资料收集的完备度而因此影响工程竣工验收、拖延工程审计结算、降低工程利润。实际案例还真不少。

（4）竣工图绘制。利用施工图改绘竣工图，必须标明变更修改依据；凡施工图结构、工艺、平面布置等有重大改变，或变更部分超过 图面 1/3 的，应当重新绘制竣工图及盖上竣工图章方算合格。

（三）事后控制

事后控制主要指工程竣工验收后的竣工结算与工程移交阶段。如果事前控制与事中控制到位，事后控制就相对容易了。

1、竣工结算。①重点关注结算依据。《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500―2008）；施工合同 ；工程竣工图纸及资料 ；双方确认的工程量；双方确认追加（减）的工程价款；双方确认的索赔、现场签证事项及价款；投标文件；招标文件；其他依据。②结算编制。在工程进度款结算的基础上，根据所收集的各种设计变更资料和修改图纸，以及现场签证、工程量核定单、索赔等资料进行合同价款的增减调整计算，最后汇总为竣工结算造价。

竣工结算是在工程竣工并经验收合格后，在原合同造价的基础上，将有增减变化的内容，按照施工合同约定的方法与规定，对原合同造价进行相应的调整，编制确定工程实际造价并作为最终结算工程价款的经济文件。

在调整合同造价中，应把施工中发生的设计变更、费用签证、费用索赔等使工程价款发生增减变化的内容加以调整。竣工结算价款的计算公式为：

竣工结算工程价款=预算或合同价款+施工过程中预算或合同价款调整数额-预付及已结算工程价款-质量保证（保修）金

③报送审计结算前重点审查内容。核对合同条款；核对设计变更签证；按图核实工程数量；严格按合同约定计价；注意各项费用计取 ；防止各种计算误差。注意切勿漏项。

2、工程移交。工程竣工验收合格后即开始养护阶段。关注养护质量，关系到最后移交时的结算。须注意提前与发包人对接，按期移交，尽快回收质量保证金，才是工程合同最终履行完毕。质量保证金是工程利润的重要组成部分。

园林工程从前期承接到施工管理到最终移交，一般周期较长，涉及管理人员与事项较多，一旦某些环节管理控制不到位，就会影响到工程整体进程与利润，因此，需要全过程全方位管理。只有事前控制、事中控制与事后控制全跟上，才能将合同风险降至最低。

作者简介：汤秀美（1972.8出生）、女、籍贯（浙江省武义县）、现任浙江森禾种业股份有限公司运营中心副总经理、房地产经济师/园林工程师职称、经济学学士学位、研究方向（企业运营管理）。