用友ERP―U8.72新增固定资产增值税抵扣之业务处理

摘 要：用友ERP-U8.72管理软件固定资产模块在进行新增固定资产业务操作时，其增值税进项税额按照软件的默认设置不能显示和抵扣。对此进行分析，并按照目前税法政策提出在软件中实现进项税额抵扣的办法。

关键词：ERP-U8.72；固定资产进项税额；业务处理

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理软件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企业普及应用的功能全面，运行稳定的产品，其中固定资产模块作为财务系统的核心子模块，为企业固定资产的核算与管理提供了极大的便利。但是由于软件设计缺乏相应的前瞻性，新增固定资产增值税的抵扣处理不适应目前的税法环境。笔者对这一情况进行分析，并提出解决方法。

ERP-U8.72管理软件推出时，根据当时税法规定，增值税一般纳税人新增固定资产发生的进项税额不允许抵扣，所以默认的固定资产卡片样式中无专门的增值税项目，自动生成的会计凭证也没有相应的进项税额抵扣分录。但是随着2009年《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》的颁布实施，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。这种变化为会计人员使用用友ERP-U8.72软件进行增加固定资产业务操作造成了一定的困扰，尤其是在业务发生后立即弹出的制单页面中，由于用友U8.72严格的内部勾稽关系审核，如果手动在借方录入“应交税费――应交增值税（进项税额）”项目，凭证就无法成功保存，但是如果不在借方录入该项目，会计处理又必定不符合税法的规定。

下面笔者以截取操作步骤的方法来说明新增固定资产增值税抵扣业务存在的问题及解决方法：假设企业购进一台生产用机床，购买价格1 000 000元（不含税），增值税进项税额170 000元，企业开出转账支票支付价款共计1 170 000元。

一、新增固定资产增值税抵扣业务存在的问题

一般情况下，固定资产卡片默认使用“通用样式”，即固定资产卡片中不显示增值税，随着新规定的实施，增值税进行税额得以抵扣，那入账价值就只有1 000 000元。增加固定资产卡片（如图1所示）：

保存卡片后，自动弹出制单页面（如图2所示）：

由于购买该固定资产支付的进项税额170 000元应进行抵扣，如果直接保存该凭证，抵扣的增值税就无法体现，因此，应该在该凭证中插分，增加借方：“应交税费――应交增值税（进项税额）170 000”，得到正确分录。但是点击保存时，系统弹出错误提示框。也就是说，不能在业务发生后立即生成的凭证中进行修改。

二、解决方法

对于以上问题，我们可以用以下操作技巧来解决：

1.在固定资产子系统初始设置之时，修改该设备类别的卡片样式为“含税卡片样式”（如图3所示）：

2.增加固定资产卡片（如图4所示）：

3.保存卡片，此时如果在“选项”中勾选“业务发生后立即制单”，则会弹出“填制凭证”的对话框。因为此处系统自动设置了勾稽关系平衡检验，不能直接修改，因此关闭弹出的制单对话框，暂不生成凭证（如果“选项”中未勾选“业务发生后立即制单”，保存卡片即可，不会弹出制单对话框）。

4.选择“批量制单”，在弹出的凭证中重新插分，增加借方：“应交税费――应交增值税（进项税额）17 000”，点击保存，保存成功。这样，就成功地完成了新增固定资产业务的处理，一方面在固定资产卡片中体现了增值税，另一方面在会计凭证中也进行了正确的进项税额抵扣处理。