哈佛大学校友捐赠管理及启示

摘 要：美国高校募捐实践显示，校友捐赠占据着高校募捐的绝对优势。校友捐赠也逐渐成为哈佛大学发展的重要资金来源和缓解教育经费紧张的重要策略之一。文章首先介绍美国哈佛大学校友捐赠的发展历史。其次梳理出哈佛大学校友捐赠的管理运行机制。最后，为了促进我国高校校友捐赠的迅速发展，得出以下启示，即，重视校友的作用，建立和完善校友会；树立良好形象，加大对学校募捐的宣传力度；合理、透明地对校友捐赠资金进行管理；完善捐赠的法律法规，从税收方面予以政策支持。

关键词：哈佛大学；校友捐赠；捐赠管理

随着高等教育的普及，高等教育大众化时代的到来，高等教育面临的问题也越来越多。美国纽约州立大学校长布鲁斯・约翰斯通在《高等教育财政与管理：世界改革现状报告》中指出，目前世界高等教育普遍面临的主要问题之一是财政困难，经费短缺在很大程度上制约了高等教育的发展。在国家财政投入不足的现状下，多渠道筹措教育经费，已经成为促进高等教育发展的趋势。当然，我国的高等教育也不例外。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020 年）》明确指出，“要健全以政府投入为主、多渠道筹集教育经费的体制，大幅度增加教育投入”，尤其要充分认识包括校友在内的社会捐赠对学校发展的重要性，建立规范合适的组织机构，形成多种渠道筹措教育经费的机制。在美国，高等教育发达的原因之一就是办学经费来源十分广泛，经费非常充足。由美国高校募捐实践和数据显示，校友捐赠占据着高校募捐的绝对优势。如2010年，哈佛大学的校友捐赠额占社会捐赠的49%。校友捐赠已逐渐成为美国著名大学发展的重要资金来源和缓解教育经费紧张的重要策略之一。

一、哈佛大学校友捐赠的历史发展

哈佛大学创办于1636年，原名为剑桥学院，这是美国历史上第一所学府。最初是由马萨诸塞海湾殖民地议会通过决议，决定筹建一所像英国剑桥那样的高等学府，批准拨款400英镑建立了剑桥学院。1638年，青年牧师约翰・哈佛（John Harvard）捐赠给学校400本书籍和价值779英镑的不动产。1639年3月6日，马萨诸塞殖民地政府为了纪念哈佛，将学院改名为哈佛学院。[1]1780年，哈佛学院被马萨诸塞州议会破格升为哈佛大学，此名一直沿用至今。

对于早期殖民地的学校来说，美国哈佛大学校友捐赠的起源，一是捐赠传统，二是政府的资助减少。校友捐赠也正是在传统的捐赠文化中、现实的需求中孕育和发展起来的。从19世纪末起，美国哈佛大学开始经常性地向自己的毕业生寻求资助。这是因为，一方面很多的私人捐赠都指定了特定的用途，这也就造成了无法解决大学因规模扩大而增加的其它费用，而校友的捐赠很大部分是没有限制性的；另一方面是受教会募集资金的启示。因此，为了获得更多的校友捐赠，在学校自身的努力和热心校友的组建下，在1905年，哈佛大学建立了“班级礼物”。它的出现标志着美国哈佛大学的校友捐赠开始向组织化方向发展。1905年，哈佛大学1880级的毕业生，在举行他们入校25周年的庆祝活动时，向母校捐赠了不带限制的10万美元，之后这种传统被延续下来，成为哈佛大学一个永久性财源。[2]在1919-1920年开展的筹集资金运动中，哈佛大学一次筹款便达到了1400万元，而在这次筹集资金运动中，校友所占的比例为94%。1925年，在几位哈佛校友的倡议下，哈佛大学基金会正式成立，一年之内有3261位校友进行捐赠，捐赠总额高达123544美元。[3]

随着哈佛大学的不断发展，从1958年至今，哈佛大学开始有组织、有策略地组织校友捐赠。首先是成立对校友进行管理的专门机构，如哈佛大学成立的校友发展委员会。它直属于校长和教务长的管理，因为在美国的私立大学中，能否筹集到足够的资金已成为评定校长业绩是否优秀的标准之一，因而校长对校友、校友捐赠非常重视。为了获得更多的捐赠收入，哈佛大学每年都会由专门的机构有计划、有组织地组织年度募款活动、校友团聚活动、专项募款运动等，以此筹集资金促进学校的快速发展。1974年，哈佛大学成立了哈佛管理公司（HMC）。哈佛管理公司作为专门的投资公司，为哈佛大学提供世界一流的投资管理。哈佛管理公司通过高额的投资回报，使得哈佛大学的捐赠资金总额在全美高校中一直居于榜首。

二、哈佛大学校友捐赠的管理

美国哈佛大学之所以能成为世界一流的大学，在很大程度上与它拥有的雄厚经济实力是分不开的。哈佛大学经过三百多年的发展，在筹集资金方面，校友捐赠已成为哈佛大学重要资金来源和解决经费紧张的重要策略。下面具体探析哈佛大学校友捐赠的组织管理和实施路径。

（一）专门化的校友捐赠管理机构

为了统一规划和协调校友捐赠的工作，哈佛大学建立了专门的机构来负责基金的筹措、管理和运作，并制定了相应的管理制度。哈佛大学专门负责筹集校友捐赠的机构主要有两个：一是哈佛大学基金会，另一个是哈佛大学校友会。

1925年成立的哈佛大学基金会，经过80多年的发展，已经从最初的30人的委员会，发展到现在的院校两级共400人的较完整的组织体系。哈佛大学基金会由一名副校长亲自挂帅，采用企业化的管理运作模式，达到了较高的专业化和市场化的程度。1840年成立的哈佛校友会和1897年成立的哈佛俱乐部联合会，在1965年7月1日合并成哈佛校友联合会，之后更名为哈佛大学校友会（HAA）。哈佛大学校友会由四部分组成：选举理事、职权理事、委任理事、名誉理事。每三年由邮寄投票选出的18位校友组成新一届的理事会，并任命其中一位理事为主要负责人，直接对校长负责。哈佛大学的校友作为院校的董事会成员可以直接参与大学的管理工作。[4]其实，哈佛大学校友会的宗旨就是建立哈佛大学与校友之间的互利关系。如，哈佛大学校友会通过举办丰富的社团活动、继续教育课程、在线服务、世界各地的校友活动等，让校友与学校保持紧密的联系和深厚的感情。在校友会当中，办得最红火的莫过于哈佛商学院，目前它已经拥有60000多校友会员，他们在世界各地参与联系校友的活动。如，1997年，哈佛商学院曾在香港举行了一次全球校友大会，有800多名校友和来自45个国家的校友在香港聚会。这样久别多年的校友聚会，不仅联络了他们彼此的感情，更让校友加深了对母校的情感，从而为母校的未来发展做出了重大贡献。

（二）多元化的筹资活动和捐赠方式

哈佛大学的筹资活动是由学校发展办公室协调基金会或校友会利用各种方式和通过各种活动进行筹款。哈佛大学的筹资活动一般包括三种方式：年度募款活动、专项募款活动、校友团聚活动。年度募款活动是一种常规性的募款活动，主要属于非限制性捐赠，以支持日常的运营经费和每年的财政预算。专项募款活动是在特定时期，为了特定的目标和特定的捐赠额而开展的有针对性、有组织的筹资活动。这种活动一般在一定时期开展，所获捐赠一般用于学校最优先发展计划和项目。校友团聚活动是校友表达与学校之间情感的一种方式，在团聚活动中，校友会会对学校当前需要的项目进行捐款。校友的捐赠一般用于学校的奖学金、教学科研、学生的学习和生活。2008年，哈佛大学的捐赠收入为36.9亿美元，其中校友的捐赠达到6.9亿美元，占总捐赠额的19%。捐赠基金的快速增长完全依赖于校友的捐赠和谨慎的投资管理。[5]

为了获得更多的捐赠收入，哈佛大学开展了多样化的捐赠方式，从宏观上可以分为直接捐赠和计划或延期捐赠两种形式。直接捐赠包括现金、银行汇票、支票和非现金类。其中非现金类包括不动产、无形资产、有形资产、有价证弧⒘价转让等。不动产主要包括土地和建筑物；无形资产包括专利权、著作权和合同权等；有形资产主要包括个人或公司资产、艺术品、书籍等；有价证券包括上市交易的股票、各类债券、人寿保险单等；廉价转让是指捐赠人将早期购买的艺术品、书籍等，以远低于市场的价格，贱卖给学校的一种变相捐赠。而延期捐赠主要是指捐赠者购买的各类养老保险，只捐出其中部分收益。进入21世纪，随着互联网和科学技术的深入发展，校友可以直接通过哈佛大学官网进行在线捐赠，这样校友进行捐赠更加方便快捷。

（三）校友捐赠资产的合理化使用

美国哈佛大学的校友捐赠资金主要有以下几个方面的用途：为学校购买土地或添置教学设备；为学校举办学术会议、讲座、研讨会等提供资金；为学生提供助学贷款、奖学金或开展研究项目的资金；为教师更好地开展学术研究提供资金支持等。作为哈佛大学的一项优良传统，该校一直尽力为来自低收入家庭的孩子提供各种经济保障。虽然目前哈佛大学的学费每年大约有4.6万美元，可以称得上全美最昂贵的大学之一，但是，哈佛大学已经宣布，只要获得入学资格，所有家庭年收入在6万美元以下的学生都可以免交学费。哈佛大学的这个政策，为很多家庭贫困的孩子提供了上学的机会，圆了他们的哈佛梦。[6]而且，每一笔捐赠资金的使用都会对社会公布详细的账目，并且账目公开严格尊重捐赠人的意愿，这样的资金管理让校友相信他们的捐款不会被挥霍乱用，从而为更好地筹集到资金创造了良好的氛围和条件。

（四）校友捐赠基金的投资运作

哈佛大学校友捐赠的管理主要由学校发展办公室、哈佛大学中心管理处进行，而捐赠资金的投资管理则是由哈佛管理公司承担。哈佛大学目前所拥有的捐赠资金总额是美国大学中基金最庞大的，甚至比一些小国的国内生产总值还要高。哈佛大学拥有如此庞大的捐赠资金，不仅跟强大的校友捐赠分不开，而且哈佛大学有一套完善的投资管理策略，使得捐赠的资金获得更多的投资回报。

成立于1974年的哈佛管理公司，主要对哈佛大学的捐赠资金、营运资本、养老金资产以及递延账户等进行具体的管理和运作。哈佛管理公司的理念是“尽全力提升捐赠收入的购买力，从而为学校各部门的运转提供长久而稳定的财力之源”。哈佛管理公司最高权力机构是公司的执行委员会。其中，学校的校长、主管财务的副校长、哈佛管理公司的CEO、执行委员会的主席四人自动成为该委员会的常委委员，其他委员则由哈佛大学董事会和校长来任命。而所有的资本运作都由学校高薪聘请的专业人士来进行。这样就使得在整个市场状况较低迷的情况下，哈佛大学的基金仍能保持良好的投资盈利。在2008年，也就是金融危机的那一年，在哈佛管理公司的运作下，捐赠基金的投资总回报率是8.6%，市场价值由2007年的34.9亿美元增长为36.9亿美元。[7]

三、对我国高校校友捐赠的启示

我国高校的捐赠主要来源于社会捐赠，比如企事业单位、机关、社会团体及其他个人的捐赠，当然还有很多支持教育事业的慈善家，例如田家炳、邵逸夫等。我国高校来自校友的捐赠较多的学校为北京大学、清华大学、浙江大学。并且，校友捐赠在2011年首次纳入中国大学评价研究体系，作为评价研究报告的一个指标，旨在倡导大学树立校友捐赠的文化。但是，我国高校无论是在校友捐赠资金的重视程度上，还是在校友捐赠资金的筹集、管理上都与国外高校存在很大的差距，而美国哈佛大学在校友捐赠的管理方面给予了我们很多启示。

（一）重视校友的作用，建立和完善校友会

校友是大学的无形资产，同时，校友与母校存在着剪不断的感情，在给母校捐赠资金方面具有巨大的潜力，所以，我国高校必须充分重视和发挥校友在捐赠资金方面的作用。校友会作为加强学校与校友联系的纽带，在大学捐赠中也发挥着重要作用。我国高校的校友会应该学习美国哈佛大学，设立专门的工作人员，建立校友的档案，制定跟踪、联系校友的相关制度，比如定期发送校刊/礼物、发送E-mail、召开座谈会等。让校友了解到学校发展的近况，尤其是学生毕业离校后，也要关心校友的成长。校友会可以每年定期举办校友团聚活动，以便加强与校友的联系，加深学校与校友的感情，而不是仅仅到学校校庆的时候，才想到邀请校友回学校参加活动、捐赠资金等。同时，校友会的管理需要拥有强大的专职工作人员，不仅体现在专职人员数量上的充足，还要保证质量上的提高。这样才能使得校友捐赠工作分工明确、职责清晰和顺利开展。如，哈佛大学校友会的专职工作人员达到270人，同时还有大量的兼职工作人员（志愿者）作为补充。其中，专职工作人员都是各类高学历的专门人才。

（二）树立良好形象，加大对学校募捐的宣传力度

社会、校友对学校的认可程度也影响到一所大学所获得捐赠的额度。哈佛大学每年能获得上亿美元的捐赠，不仅与美国浓厚的捐赠氛围有关，而且与学校自身的办学质量、名气、声望、形象等有很大关系。美国哈佛大学校友捐赠的经验告诉我们，学校的形象、水平、质量越好，培养的学生越优秀，学校对学生成功的影响越深，学生与母校的感情则越深，那么校友对母校的捐赠也越多。因此，我国高校为了筹集到更多的校友捐赠，应该在提高教育质量、提高办学水平上下功夫，努力提升学校的社会知名度，树立良好的形象，才能得到校友的关注，得到校友的捐赠。

哈佛大学的募捐活动不仅多元化，而且宣传力度非常大。募捐本质上是一种社会公益活动，因此加大对社会的公开宣传力度也是必需的。高校除了一般性的宣传外，更应该充分利用校庆、校友聚会等重大活动，向毕业生介绍学校的近期发展状况，宣传学校所取得的成就，学校最近所遇到的困难，让更多的校友关注学校的成长和进展，从而支持学校。

（三）合理、透明地对校友捐赠资金进行管理

美国哈佛大学对校友捐赠的资金、用途都会清晰明确地公开到网站上，让捐赠者对自己的款项及用途有个清晰的认识。美国哈佛大学的年度财务报告都会在哈佛大学的网站上，从而做到年度财务报告公开，接受校友及社会的监督，这一点也值得我国高校学习。事实上，每一个捐赠者都希望了解自己捐赠资金的使用情况，以体现所捐赠的价值。虽然我国大部分高校校友会会公布校友捐赠的款项额度，但是对于每笔款项的具体用途很少进行公布，从而使捐赠者不能清晰地了解款项的去处，降低了对母校捐赠的意愿。所以，学校募捐办公室应建立完善的监督反馈机制，使得捐赠资金的使用公开、公平，管理公开、透明，同时程序要合理、规范。在对校友捐赠资金进行管理的时候，要向捐赠者说明捐款的用途和监督办法，并且要协助审计部门做好年度审计和专项审计。

（四）完善捐赠的法律法规，从税收方面予以政策支持

美国的联邦政府、州政府出台了一系列鼓励向教育捐赠的法律法规，这对刺激校友向母校捐赠起到了良好的促进作用。我国也有相关的法律法规，如《中华人民共和国公益事业捐赠法》第四章规定，个人和企业进行捐赠可以享受所得税减免。但是相对于美国的减免额度，我国捐赠的免税额度太低，并且，在减免税收程序方面，我国制定的减免税手续过于繁琐，这在很大程度上制约了校友对学校的捐赠意愿。因此，我国政府应当在借鉴美国经验的基础上，结合我国的国情，制定和完善教育捐赠的相关法律法规，使得捐赠的优惠措施更具体化，捐赠程序更简单化。由于我国大学基金会的管理现在主要是依照国务院颁布的《基金会登记管理条例》，关于大学基金会和校友捐赠的正式法律尚未成熟，还缺乏可操作性，因此，制定和完善基金会法和校友捐赠法仍然是我国法律工作中的一项重要任务。

参考文献：

[1] 谷峰.哈佛的故事：为你讲述你不知道的哈佛[M].北京：中国电影出版社，2005：13-14.

[2] 谷贤林.学术内外因素与20世纪上半叶美国研究型大学的发展[J] .清华大学教育研究，2007（2）：107-112.

[3] 张向英.校友募捐：美国著名大学发展的重要资金来源[J].国际人才交流，2005（2）：30.

[4] Charles H.Webb.Handbook for Alumni Administration[M].New York：Macmillan publishing company，1988：35.

[5][7]Harvard University Financial Report 2007-2008 [EB/OL].（2008-09-30）.http：// vpf-web.harvard.edu/annualfinacial/pdf.

[6] 杨帧.美国研究型大学社会捐赠研究[D] .东北师范大学硕士学位论文，2011（6）：22.