论军队资金集中支付信息管理系统的构建

【摘要】 根据军队有关资金集中支付改革的要求,我军相当数量的单位通过清理、撤并银行账户,建立了以“财务单一账户体系为基础、集中支付为主要形式”的资金保障模式。随着军队资金集中支付改革的不断深入,信息系统对改革的支撑和促进作用日益显现,其管理系统的建设就更显重要。

【关键词】 军队资金;集中支付;信息管理系统

一、当前资金集中支付存在的主要问题

1.相关法规体系不健全,执法依据不足。近年来,我军虽相继颁布了《军队资金集中支付改革实施方案》和《军队资金集中支付管理规定》,在账户支付方法、支付权限、支付范围等方面有较详细的规定,仍不够全面细致,难以形成系统的法规体系。如在实行单一账户体系方面规定各所供单位的资金都集中存储在相应账户里,但对由此产生的利息分配问题却缺乏明确规定。其次在监督检查、奖励处分方面缺乏行之有效的规定,这就会在制度实施过程中给某些别有用心的人以可乘之机。另外,现行的财务法规制度已逐步体现出对资金集中支付过程中发生新情况、新形势的不相配套性和明显的滞后性。

2.财务信息化建设滞后,改革缺乏有力支撑。在信息化建设如火如荼的今天,财务部门之间实现办公网络化是施行军队资金集中支付的必要支撑,网络的优势在于地域限制小、虚拟、快速。财务部门之间实现网络化后,可通过网上传送拨款凭证,加快资金划拨,更好地为军队资金集中支付服务。目前,由于种种原因,财务信息传递还主要依靠“人力网”和电话网,信息网络的实际运用程度不高,如目前还没有建立独立的会计核算和资金清算系统,尚未实现横向联网以及资金预算的无纸化操作,一定程度上影响了财务工作效率和信息传递速率的提高,也使资金集中支付制度的实施缺乏有力支撑。

3.财务部门服务意识薄弱,保障效能不明显。毫无疑问,实行资金集中支付制度以来,由于工作对象增加,工作程序繁杂,财务部门的工作量陡然增大,部分财务人员缺乏全局意识,服务意识和窗口意识又不够强,难以摆正自身位置,导致工作积极性较差,一定程度上影响了财务部门保障效能的发挥。在实行资金集中支付制度后,部分财务人员对新制度了解掌握不够,又不加强自身学习,改进工作方法,直接影响了资金集中支付制度的实施效果。

4.检查监督机构不完善,资金运行风险加大。实行资金集中支付制度以来,财务部门的工作量、资金量明显增大,因而加强监督检查,防范资金风险就变得尤为重要。由于现存制度在监督机构上还不够完善,没有形成一套系统的检查监督体系,导致出现领导监督不力、内部监督不完善、外部监督不及时的局面。诸多监督检查只是“走过场”,检查工作就是“走一路、喝一路”;遇到问题解决不及时,“小问题就免,大问题就脱”,发挥不了监督制约的作用。

5.配套措施不力,集中采购制度改革滞后。军队集中采购制度主要是指军队各级各部门根据年初预算,经过筛选分析,将其需要采购的商品和服务编成目录下达给采购中心,由中心按计划予以采购,同时向财务部门提出经费申请,采购完毕后由财务部门统一支付的制度。截至目前,军队集中采购制度在全军范围内的推广仍困难重重,不少部门仍采用原有的采购方式,零星采购,自主支付,极大地限制了军队资金集中支付制度效能的发挥。

二、建立资金集中支付信息管理系统的基本构想

1.资金集中支付信息管理系统的建立原则。军队资金集中支付既要符合国家国库集中支付改革要求,又要结合军队的特点,既要考虑当前部队资金管理的实际又要着眼长远发展,以实现保障有力为目标形成具有我军特色的资金管理模式。军队资金集中支付网络化管理系统的构建应遵循“逐步集中、统一支付,上级为主、单位为辅,统一核算、权属不变”的原则建立。逐步集中指结合军队体制编制、资金管理、保障方式等实际,大胆实践,循序渐进;统一支付指要抓住资金龙头,改进经费分配办法,科学设计保障模式,尽量减少供应环节,提高资金保障效益;上级为主指改革预算和经费供应,打破建制保障模式,建立主体化保障体系,实现资金直达供应;单位为辅指适应编制现状,尊重客观现实,完善和补充主体化保障;统一核算指维持集中管理原则,巩固团以上单位核算基础;权属不变指维持一级党委一级财权特色,保持经费所有权、使用权、审批权不变。

2.资金集中支付信息管理系统的建立参照。几年来,在国家政府财政信息化工作进程中,中央和地方的财政信息化建设都取得了重大进展,初步建立了资金集中支付系统,其改革过程中取得的经验和成果值得我军借鉴。自2001年8月起,中央财政国库集中支付系统就开始运行,经过一、二期工程的开发,目前该系统主要包括以下子系统:一是授权支付额度管理系统;二是支付管理系统;三是总分类账系统;四是工资发放系统;五是现金管理系统;六是预算单位支付申请系统。在具体实施过程中,各地在国库管理制度改革试点方案的总体框架下,结合自身的管理需要进行了系统改建。或是通过系统接口连接,使部分操作流程在网上进行,为进一步拓展网络空间留下较大余地。或是采取“数据大集中”模式,使预算单位、财务部门、银行、人民银行等通过网络进行信息交换,并在网上进行直接业务操作,实现财政资金、预算外资金和单位自管资金的统一管理。军队内部推行资金支付管理系统,可以直接采用目前国家财政部开发的“中央财政国库集中支付管理系统”。在推行过程中应该注意采用成熟的安全技术,采取业务管理和技术手段相结合的办法,提高系统安全管理水平,为资金安全及时支付提供有力保障。因此,选用地方广域因特网既经济合理又安全可靠。

3.资金集中支付信息管理系统的支付功能。首先军队内部进行上拨下报时,可以直接通过军队网上银行来进行经费的划拨,实现无纸化办公,这样减少了工作环节,提高了工作效率。其次进行具体的业务活动时,由进行业务活动的事业部门自行通过军队长城网(内部网)接入因特网进入财务部门开设的页面,并以此主页为操作平台进行业务活动。比如在实行集中采购活动时,由具体采购的事业部门,向企业发送订单,通过交互式的招标竞价,确定货物的数量、品质、单价、运费支付方式等问题,完成网上订购。发货企业则将发票发到财务部门开设的页面上或信箱里,得到确认后发货。负责采购的事业部门同时将货款发给网上的结算中心,并在此通过确认。在完成对双方交易的信息确认后,财务部门就通过网上银行将货款拨付给对方。再次资金集中支付信息管理系统通过财务部门对各单位各部门的资金需求信息进行采集、处理,存储于系统终端,并加工整理后转存于信息卡中。持卡人可以通过POS机等系统终端外部设备,随时进行信息查询。但所查询的内容仅限于信息卡上所存储的内容,如果需要进行其他信息的查询,则必须获得一个系统管理员的认证通过,否则其它范围的信息没有任何显示。系统终端即系统管理员可以查看任何信息和记录,并根据显示信息对本级和所属单位部门的资金管理情况进行查询核实,也可以根据记录进行分析检查。

但是根据中国人民银行有关政策规定,具有存储支付功能的银行卡必须专卡专用,不能与各类民用卡合二为一,资金支付信息卡如果添加资金支付功能的话,需要通过中央银行的确认和批准。资金支付信息卡现在只能作为一种信息认证工具。

资金集中支付信息管理系统的采用,可以使各项电子商务集中归口于军队网上财务部门管理,可以保证交易的有效使用,有效控制军费的投向投量。还有利于财务归口,使经费不经过过多环节,而是全部归口于财务部门统一管理,并对交易的全过程进行经费监控;同时,事业部门仍有经费使用权,但是没有支付和确认的权力,从而从根本上避免了事业经费的浪费,提高了军费使用效益。