试论如何加强煤炭企业资金管理

一、煤炭企业资金控制现存问题

（一）投资理财意识缺乏，大量资金处置不当

当企业运营情况良好时，某些煤炭企业往往会缺乏全面的资金预算管理意识，企业管理者和财务人员忽视资金的时间价值，未对资金的需求量和使用量进行科学预测，理财意识缺失造成大量资金闲置或处置不当。例如，一些煤炭企业往往满足于现有业绩，对于产品质量和相关附加值的提高上缺乏再投资意识，致使大量富余资金沉淀银行，或是仅考虑投资收益而忽视投资风险，未对投资项目进行风险组合研究，盲目跟风投资，而煤炭企业投资项目往往比较大，容易造成资金短缺，无形中加大了企业的机会成本和风险，导致一些投资不仅不能获取收益，甚者血本无归，资金运营效率每况愈下，使企业陷入经营困境。

（二）管理粗放，财务风险突出

煤炭企业粗放型管理主要表现在两个方面：一是由于煤炭产业自身特点所决定，大多煤炭企业往往依赖于政府的政策扶持，目光局限于短期利益，没有长远的发展规划，过度重视账面利润而忽视对现金流量质量的关注，长此以往将导致企业资金链漏洞百出，财务风险日益增大，企业资金分配混乱，致使很多企业走向经营困境。二是我国大多数煤炭企业对应收账款管理力度不够，应收账款总量居高不下，企业资金回笼困难，财务风险也随之增大。其中主要原因是煤炭企业在经济状况良好时，企业领导往往不够重视应收账款，对账龄的分析和管理流于形式，没有落到实处；或是由于信息掌握不够充分导致应收账款结算、清算的困难。例如某家企业既是煤炭企业下属A单位的供应商，又是其B单位的客户，由于信息的充分性和时滞性问题可能导致某企业可以从A拿走货款，但却不清偿B的账款，这都可能导致企业应收账款问题，无形中增加企业财务风险。

（三）资产结构不合理，资金占用多，使用效率低

近年来，虽然我国煤炭企业资金利用状况有所好转，但相对于国外先进煤炭企业资金管理水平，我国煤炭企业资金利用率还是比较低的，究其原因主要有以下几方面：一是企业资产结构不合理，非生产性资产与生产性资产比例不均衡影响了资产运营效率。例如，某些煤炭企业如果只从生产性资产上进行分析，其运营效率相对较高，但只要将非生产性资产考虑进去便会大大降低其总体效益。二是资金分散，资金使用率低，投资者缺乏合理性的进行滥投资、盲目投资，缺乏财务风险意识，严重影响煤炭企业的发展规划。例如，一些煤炭企业往往存在多户头现象，使得企业资金过于分散，不利于资金管理和控制，同时由于煤炭企业的盲目投资使资金供应链紧张、周转缓慢等，从而大大降低了资金的使用效率。三是，资金占用问题多，由于煤炭企业组织机构庞大，存在层级模糊、职能重叠、权责交叉等问题，导致了企业经营决策、资金管理责任不清，监管流于形式，形成资金信息断层。

（四）资金监控不力，事后控制不能满足企业发展需求

资金监控是企业财务管理的重要组成部分，但目前我国大多数煤炭企业对资金的控制往往强调事后监督，事前和事中监督十分薄弱，无法监督到位，致使擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题频频出现。一些大型煤炭企业虽然也制定了完整的监督制度，但其监督往往流于形式，无法发挥其真正效用，缺乏事前和事中监督可能无法及时发现和排除煤炭企业运营过程中的问题，不仅影响企业资金的利用率，甚者可能威胁到企业资金的安全性。此外，由于煤炭企业的特殊性，需要投入较多的资金进行安全建设，而某些煤炭企业常常为短期利益偷工减料或监控不力，对安全风险投资监督流于形式，其他投资工作不能正常进行，或是早早进行安全建设，工人安全事故频频发生，大大增加了企业的运营成本。

二、煤炭企业资金管理改进对策

（一）树立科学理财观，降低资金管理风险

目前煤炭企业面临的首要问题就是如何结合自身实际，利用科学理财理念加强对资金投资的判断，提高企业资金的使用效率，进而不断提升企业资金管理水平。一是在依靠国家政策扶持的基础上，准确把握市场机会，使资金的投向与国家政策和市场商机一致，争取得到政策的优惠并赢得市场竞争优势；同时科学考虑长期和短期利益，既要实现短期利润更要引进技术开发自主知识产权，不断提高煤炭企业产品的科技含量和附加值。二是综合分析，降低资金管理风险。首先，由于煤炭企业经营的特殊性，可以采用相关技术分析和核算方法理顺资金与现金的管理关系，利用成本分析模型确定企业生产运营过程所需现金最佳持有量，保证企业资金的使用效率；其次，利用内部资金结算中心对企业资金进行统一协调分配，解决资金供需矛盾问题；再次，根据煤炭企业资金结构优化及发展需求，做到统一筹资、信贷等，防范企业资金管理风险。三是借鉴国外先进煤炭企业资金管理办法，加强国内煤炭企业资金控制以更大的释放资金的盈利能力，不断提高资金投资回报率。

（二）优化理财投向，完善账款清欠平台

煤炭企业应大力推进投资收益目标化，充分估计投资理财风险，集中分析目标项目单位的发展情况，特别是对投资回报率和回收期进行可行性研究，重点投资具有新亮点、处于成长发展中的新型项目，以项目引资金，以存量带增量，分析比较优势，赢取投资收益，避免盲目投资。另一方面，面对巨额的应收账款，煤炭企业应完善销售制约机制，建立供销管一体化管理体系，帮助实现旧账清欠，同时对当期货款的回收应采取以现汇为主、承兑为辅，避免新帐的再次大量堆积。例如，对赊欠客户停止发货，对原欠款单位进行分类排查，通过协商或采用法律手段清欠。再者，建立、完善资金控制信息系统，建立相关数据库，使煤炭企业共建资金制度，共享资金信息，保证资金按计划周转，发挥资金应有作用。

（三）集中资金，提高使用效率

目前我国大多数煤炭企业正处于快速发展时期，或多或少存在资金短缺现象，因而煤炭企业唯有将闲置和分散的资金集中和充分的利用到最有利于企业发展壮大的经营活动中，才能确实保证煤炭企业集团化战略目标的实现。煤炭企业并不能平均的使用现有资金，必须把资金合理、重点投放到有战略价值的项目中，集中力量重点突破，才能形成比竞争对手更有利的优势，保证企业的可持续发展。另一方面，由于煤炭企业长期受计划经济的影响，往往重生产轻效益，对企业资金管理意识薄弱，因此煤炭企业管理者在制定相关计划时应强化全员的“投入产出”理念，从采购到销售合理和科学的利用每一分资金，为资金管理打下坚实基础，从而实现企业资金全面、高度、集中的管理，以最低成本创造出最大利润。

（四）加强资金的使用监督力度

一方面，煤炭企业可以在财务部门设置相关资金管理岗位，并建立岗位间相互制约机制，保证会计、出纳、资金核算及稽查等各职务的相互监督，降低舞弊现象。另一方面，实行全面预算管理，严格控制事前、事中资金流量和流向，保证资金的有效利用，建立预算编制、审批和监督并行的全面预算控制系统，优化并监督资金的使用程序。

参考文献：

[1]李幼梅.浅析煤炭企业资金管理.煤炭经济研究.2011.4：72-74.

[2]吴昊.煤炭企业资金管理重要性的研究与探析.现代企业教育.2010.6：129-130.