新时期如何做好供电企业预算管理

摘 要：预算管理工作属于供电企业财务管理的重要组成部分，也是供电企业管理的重要手段，现阶段国内依旧有一部分供电企业在开展财务预算工作时存在一些问题，需要我们进一步转变思想观念，创新预算管理方法。供电企业应该把预算管理当作是企业管理的重要指导工作，通过预算编制和考核来确保企业生产经营战略目标的最终实现。

关键词：供电企业;预算管理;对策措施

所谓预算管理即是对企业未来某一阶段的生产经营活动的安排与规范，是确保企业各项生产经营活动顺利运作以及内部各部门之间协调配合的管理方法。预算管理拥有资源合理配置、监控和调整等功能，其主要作用是制定目标、实施、纠偏、总结考核等，贯穿于企业内部管理工作的始终。因为供电企业通常存在资本纽带或者业务纽带联系的多个经济实体，各个分公司的实际情况存在较大的差异性，各个地方供电企业在预算管理工作的开展过程中也存在一定的差别，所以我们必须要结合企业实际生产经营管理情况来做好预算管理工作。

一、做好供电企业预算管理的意义

首先，做好预算管理工作是提升供电企业管理水平的客观要求。现代企业管理理论要求进一步完善公司治理，而预算管理能够实现经济资源的合理分配，把企业决策目标和具体资源配置通过预算的手段进行量化，同时对各个指标的具体实施情况进行考核，进而成为供电企业提升内部管理水平的最佳方式之一。换句话说，做好预算管理工作可以推进供电企业精细化管理方式的转变。

其次，做好预算管理工作是供电企业实现工作目标的保障。供电企业预算管理工作包含了指标的制定、预算编制、执行、预算调整、预算考核评价，确保企业财务管理、生产营销管理、安全管理以及人力资源管理等子系统能够协调统一，最终帮助企业实现企业预算期间的目标。基层供电企业的预算管理一般是省级公司所下达的任务指标，同时对当地市场环境的具体情况进行分析，结合自身实际情况进行编制的，所以预算执行还应该要符合上级公司的发展部署。

最后，做好预算管理能够帮助供电企业有效控制成本。当前，互联网电价、配输电成本、人力资源成本持续上升，政策性的农村电网改造需要投入大量的资金。所以节省开支，降低成本成了供电企业预算管理工作的重要内容。对于此，预算管理能够利用经营预算、财务预算以及投资预算等关系到企业管理活动的预算，合理的配置企业人力、财力、物力资源，对企业成本进行科学规划，进而增强供电企业的资源利用率，提高成本管理水平。

二、供电企业预算管理的现状分析

（1）供电企业管理人员对预算管理重视程度不足。一部分供电企业，特别是基层供电单位的管理人员对预算管理工作认识不到位，业务部门人员常常觉得预算管理属于财务工作，与自己并无多大联系，甚至有部分人员觉得预算管理仅仅是做好预算指标，属于财务人员负责。从本质上来说，预算的执行注重过程控制，而不单单属于财务管理部门的职责。而目前供电企业在预算管理工作上不具备主动性和自觉性，没有实现全面预算管理的全员参与。

（2）预算编制工作不合理，影响预算管理执行效果。从实际情况来说，供电企业预算申报与核定通常依据历史数据与主观判断，不具有科学统一的标准。生产管理、业务计划以及管理工作之间没有密切联系，一些预算只有年度综合计划，并未具体细化到月份或者季度的预算，导致不能够第一时间进行管理和考核;从预算编制的方法来说，大多数供电企业一直以来都选择增量预算法，这样的编制手段常常会造成不合理费用的“合理化”，助长了浪费的风气。

（3）预算管理过程控制力度不足，没有行之有效的考核激励机制。供电企业预算管理常常只关注预算的下达以及结果考核，并未接入经济活动的全过程控制，在实际执行过程中仅仅注重生产和经营的需求，对于支出是否科学合理、经济控制问题常常忽略。另外，因为过去切块管理思维的影响，供电企业业务部门在预算范围内使用资金，财务管理部门无力控制，仅仅是进行简单的指标管理，只要不超过指标，如何进行支出是由业务部门自行负责，这样就给一些单位随意调剂项目提供了空间，对预算管理工作的效果产生了影响。

三、供电企业预算管理的对策

（1）树立科学的预算管理理念。所谓全面预算管理指的是全过程、全员都参与的预算管理，是横向到边、纵向到底的全方位多层次的管理。在实际操作过程中我们要尽可能地避免仅仅看重业务和收益预算而忽略资金流量预算的问题，在做好年度预算工作的基础上强化季度、月份预算，同时做好预算的监控和跟踪分析，确保过程控制和结果控制的有机统一。[1]

虽然预算管理工作促进了企业内部经营管理水平的提升，但是在预算执行过程中还是会存在执行不力或是随意性的现象。如果预算执行产生问题，更多地强调预算编制不准确，预算无法赶上实际变化等因素，而不注重预算的刚性。因此供电企业领导和财会工作人员必须要树立科学的预算管理理念，意识到做好预算管理工作对供电企业战略目标实现的推动作用，从过去被动的预算转变为积极主动的预算，提升预算管理工作的积极性和有效性。作为供电企业的重要发展战略之一，我们应该站在资源科学分配的角度来看待预算管理这一问题，通过预算管理可以有效地把已有资源分配到企业各执行计划之中，进而实现企业战略目标计划的实现。

（2）完善预算管理相关规定。供电企业预算管理必须要结合自身生产经营的实际情况，构建完善科学全面的预算标准体系，同时要在这一基础上对费用核算科目进行深入全面的梳理，清晰核算内容，规范列支渠道;要符合供电企业预算管理工作的实际需求，根据电压等级等项目来对明细科目进行核算，从而确保预算和核算的协调统一，增强核算的精益性，为实现有效的过程控制提供更多支持。此外，预算的编制必须要有统一的规程，要完善相关的制度规范，进一步明确预算管理的内涵和概念，对预算管理的对象进行详细分类，细化预算编制工作的要求与方式，努力规范预算审核的流程与标准，同时增加有关于项目库管理和项目评审的规章制度，为科学预算管理打下坚实的基础。

（3）科学合理确定预算指标。当前形势下，供电企业应该考虑尽快采取以动因为基础的零基础预算法，在运用这一运算方法时，在预算编制过程中，对各个费用项目的开支数可以不考虑过去一年的开支水平，而是以零作为起点，综合考虑费用项目的必要性以及开支水平，进而确保供电企业资金的合理使用。[2]

另外还应做好预算标准建设，根据供电企业自身实际情况，建立灵活的操作性强的预算标准，确保预算标准可以明确体现出供电企业日常生产经营状况下各项业务的资源消耗情况。预算标准在制定之前必须要对比行业平均水平，综合考虑企业发展情况，根据供电企业往年的支出数据，通过分析费用性质、查找分析关联因素等方式来确定标准，并以此当作是费用预算编制的主要依据。在预算编制的过程中必须要利用标准建设成果，确保供电企业管理朝着精细化和标准化的方向发展，要确保下达指标的科学合理，不仅要避免标准过高不能实现的情况，同时还必须避免标准过低而无法实现有效管理的问题。

（4）加强预算行为过程控制。在我们确定企业预算之后应该严格据此执行，尤其是要从资金和费用两方面进行严格控制，将财务预算和绩效考评结合起来，通过一些必要的管控方式保证预算的最终实现。资金上超过预算的范围支出不予支付，费用方面必须要严格控制好相关材料（下转第页）（上接第页）的领取和工资的支出，控制好无计划支出。基层供电企业应该以月为单位，根据上级单位下达的计划按项目进行分解，具体落实到各个班组，同时在月末进行对比和分析。日常的预算管理工作必须要做好和各个责任部门之间的良好沟通以及信息反馈交流，第一时间把费用的执行情况和执行过程中出现的问题反映到相关部门，确保预算管理工作的落实。

另一方面，供电企业财务预算未经批准不得擅自进行调整。对于企业必须增加的支出项目应该根据预算调整的标准程序执行。这样的调整和预算制定相同，必须根据企业自身情况对预算调整的幅度进行确定，只有在受到不可控制因素干扰或者预算管理部门认可时才允许进行调整，同时还必须要确定调整的时间与次数，以免预算在执行过程中存在“下面天天打报告，上面天天调预算，预算跟着报告跑”的现象，从而确保预算控制的刚性。[3]

（5）加强预算管理信息化建设。由于供电企业的生产经营范围较大，相关作业人员数量较多，生产岗位情况也比较复杂，全面预算管理工作常常无法取到理想效果，究其原因即是信息资源管理工作落后，造成大量预算管理信息无法第一时间处理，信息传递速度较慢，尚未实现信息资源的全面共享，也不能对预算项目资金及时跟踪与控制，对预算分析不能全面及时地进行。

基于上述原因，我们应该进一步推行全面预算管理的信息化建设工作，为处理好全面预算管理工作中的瓶颈问题创造良好条件。预算管理信息化建设属于财务管理工作的重要手段，把财务工作向经济业务的第一发生地、基层人员延伸，预算业务中的各个环节与监控点，重新实施规划管理，进而最大限度地发挥出全面预算管理信息化体系建设的实际作用，保证预算管理目标的最终实现。

四、结语

总之，随着供电企业在市场竞争里的参与度将逐渐提升，这就意味着供电企业要发展下去就必须要强化自身的管理水平。预算管理作为其财务管理的重点，也是供电企业实施现代化管理的有效方式。随着南方电网“把公司打造成为一个经营型、服务型、市场化、现代化的电网企业”目标的逐渐实现，尤其是企业财务集约化发展以及南网发展战略实行的不断深入，其管理水准也得到了有效提升。借助预算管理，能更全面的分析、预测以及决策电网企业的经营业绩，为电网企业的稳定、平衡生产提供保障，确保企业的财务状况以及风险都处于可以控制的状态，进而有效促进电网企业发展战略目标的落实与实现。

参考文献：

[1] 李海平.供电企业预算管理与成本控制[J].中国高新技术企业，2014（31）：45.

[2] 白水清.加强供电企业全面预算管理[J].中国电力企业管理，2013（03）：29.

[3] 张海生.全面预算管理在供电企业的应用[J].西部财会，2014（09）：70.