调查研究出口退税制度的成效与存在的问题

【摘要】

出口退税在一个国家的经济运行中发挥着重要的作用，通过出口退税政策的实施，可以增强我国企业产品在国际市场上的竞争力，减轻企业的税收压力，促进我国对外贸易的发展。出口退税政策的实施可以有效引导企业的发展方向，从而推动我国产业结构的调整，使结构更加的合理，逐步摆脱之前中国产品给世界的印象。出口退税政策也在不断的改革与完善，但是仍然存在很多的问题，只有客观的分析我国存在的问题，结合自身的实际，才能很好地出台相应的政策，从而促进我国企业对外贸易的发展，为我国创造更多的外汇。

【关键词】

出口退税；制度；改革

引言

自出口退税政策实施以来，在接近三十年的时间里，为我国国民经济的发展发挥出了重要作用。企业出口产品竞争力增强、缓解了就业压力、外汇增加、对外贸易处于顺差等无不显示了出口退税政策所带来的积极影响。但是我们也要从中发现，出口退税制度仍然存在很多的矛盾和问题需要去解决，这样才能更好的服务于我国经济的发展，才能更好的在国际市场的竞争中更具竞争力，这是一个任重道远的过程，只有设计出符合我国国情的出口退税制度，才能发挥出其巨大的作用。

一、我国目前出口退税制度的成效

（一）推动出口产品结构的合理化，引导企业的发展方向

以前我国的对外贸易增长较快，但是很大程度上都是依赖丰富的赖资源、廉价的成本来获取市场，同时出口的产品结构不合理。通过出口退税政策的积极引导，让企业得到实惠的同时，可以让企业逐步转型，转而生产科技含量高、附加值大的产品摆脱以往的发展模式。这样既优化了我国产品的出口结构，同时逐步改变了中国产品在世界中的印象，有利于避免更多的贸易摩擦，让中国不再是国外反倾销的主要对象，减少对外贸易的阻力，让我国的进出口实现均衡发展。

（二）出口退税制度改革酝酿新的发展机遇

通过出口退税政策来调整我国出口产品的结构，同时促进企业的整合，优胜劣汰，提高企业的产品质量以及品牌意识，增加产品的附加值，增强企业的竞争力，才能在竞争激烈的国际贸易中占有一席之地。

充分发挥地区经济的优势。在我国的各地区，有些地区主要是以高附价值产品出口为主，有的却是以低附加值产品为主。这虽然在一定程度上抑制了部分的地区产业的发展，但是从长远的发展角度来看，可以有效的引导地区发展优势经济，有效利用资额同时，增强地区产业的竞争力。

改革制度，抑制了我国对外贸易总额的过快增长，由于我国贸易顺差巨大，这就导致我国的对外贸易摩擦较多，伴随着反倾销调查对我国企业的出口造成了不利的影响，改革将有效的缓解这一矛盾，为我国营造一个良好的外部环境，避免反倾销给我国出口企业带来不必要的损失。

二、出口退税制度存在的问题

（一）管理制度不合理，容易发生骗税

在目前的退税管理中，尽管是多个部门相互进行核对，但是每个部门所采用的标准存在很大差异，无法有效的达到信息共享，这样就造成各部门无法有效的配合，再加上每个环节上缺乏有效的监管，这就让别人有漏洞可钻，从而骗取退税。

（二）政策变动频率较高，调整幅度较大

由于政策的变动过于频繁，这就给相关的部门的工作带来了很大的难度，这也就给政府拖欠出口退税额提供了一个很好的借口，这样不利于政府政策的有效落实，造成公信力的缺失。最为关键的是不利于出口企业的发展，尤其对那些依靠退税维持生存的企业而言更是一种毁灭的性的打击，在一定程度上影响了企业的发展规划，打击了企业出口的积极性，不利于我国对外贸易的发展。

（三）财政压力巨大

我国的退税是由中央和地方政府共同负担，但是相对收入较少的地方政府而言的确是一笔不小的负担。我国的出口增长过快，这就造成出口退税的总额较大，这就造成了财政巨大的压力，所以欠税的规模越来越大。以此同时，制度设计也是造成这种局面不可忽视的一个重要因素。

（四）退税程序环节过多，审批程序复杂，工作效率较低

由于退税关系到很多部门，只要其中一个部门处理滞后，这就必然影响整个进度。再加上一定程度的腐败因素，这更增大了企业正常退税的难度。由于退税的不及时，这就容易造成占用企业资金的现象，阻碍了出口企业正常的生产经营活动。

（五）出口退税的法制建设不完善

我国整体法制建设不完善，相应的管理制度不完善，造成了很大的漏洞，限制了政策发挥其真正的作用。

三、针对我国出口退税制度的建议

（一）制定稳定合理的出口退税政策

通过借鉴外国的成功经验，结合我国的实际国情和国际经济环境，制定稳定可行的长期退税政策，这样才能有利于我国对外贸易和出口企业的长期发展。频繁的变动只是暂时解决短期存在的问题，但不能从根本上解决问题。

（二）完善管理制度，形成有效的退税管理机制

建立科学合理的制度，可以有效的简化审批的流程，避免涉及过多的部门而造成退税时间过长，同时还可以有效的遏制骗税行为的发生。

（三）明确中央和地方的权责，合理分担

在目前的机制下，中央负担了过多的退税，造成了巨大的财政压力，这也是欠税的一个重要原因，中央因此需要增加出口退税收入，从而增强自己的退税能力。

（四）建立科学合理的退税网络管理体系

随着信息技术的发展，建立有效的退税网络，可以强化交叉核查，同时可以实现信息的共享。在有效防止骗税的前提下，进一步完善出口退税系统，尽量简化程序，提高办事的效率，避免造成退税过长对企业的发展造成影响。

（五）建立和完善退税的法律法规，规范相应的操作流程

有法可依是依法治国的基础，国家的相关部门制定科学合理的法律制度，让相关部门明确自己权责，提高办事的效率，形成各部门相互监督又相互密切合作的局面。

参考文献：

[1]道格拉斯・A・欧文.备受非议的自由贸易（第二版）[M].辽宁教育出版社，2013

[2]冯秀泉.税制调控研究方法[M]，经济科学出版社，2012

[3]郭远程.我国出口退税政策辨析[J].国际贸易，2013（8）

作者简介：

李鹤（1983.10-），女，汉族，新疆人，硕士，长安大学，中国人民银行吐鲁番地区中心支行，经济师，研究方向：经济。