从经济学的视角看中小企业财产保险需求

【摘要】中小企业在发展过程中，往往要经历许多不可控因素，企业只有充分做到未雨绸缪，防患于未然，才能更好的抵御危机。如何加强中小企业的财产保险需求，促进国民经济的稳定发展，是我们目前亟待解决的问题。分析了当前中小企业财产保险发展状况，同时，从经济学的角度，指出了对我国中小企业财产保险需求造成一定影响的因素，并对如何解决目前所存在的这些问题，提出了提升我国中小企业财产保险方面需求的几点对策。

【关键词】中小企业，财产保险需求，对策措施

当前，我国中小企业在总体上会产生财产保险市场需求不足的情况。一旦无法将中小企业所具有的保险需求加以全面调动，势必会导致中小企业无法更好地运用财产保险防范或者降低有可能出现的风险。财产保险既可让已受损的中小企业的资金进行较好的弥补，而且还可保障中小企业的经营风险被更多地加以稀释。有鉴于此，非常有必要在经济学的层面上对中小企业的财产保险需求进行全面而深入的研究，从而更好地满足中小企业在保险上的切实需要。

一、当前中小企业财产保险发展状况分析

通过对我国保险业发展及分析，我们认为本国经济能够实现持续而稳定的发展，是确保我国的保险业务总量得到切实增加的重要条件，而且这样一来财产保险的成效也能够得到切实而有效的改进。这就意味着当前我国经济的发展状况是影响企业保险需求最为关键的一个要素。首先应当看到，在当前社会化大生产的大环境下，城镇化得到了飞速发展，导致财富变得愈来愈趋于集中。在此基础上，因为财产损失而造成的各类风险也变得愈来愈多。对于中小企业这一主体而言，怎样才能够切实有效地转移以及降低风险，其动机也变得更加显著了。在此基础上，因为我国经济越来越快的发展，企业的平均获利能力也在持续提升，其所具备的购置财产保险的能力自然也就得到了极大的提升，而企业的实际资产正好是实施企业财产保险的最为重要的内容，这样一来就不难看出，一旦缺少实际的资产内容，财产保险业的需求也就无法做到旺盛。从当前我国总体经济发展视野来观察，中小企业在财产保险中面临的一大问题就是有效投保需求不够充足。

二、影响当前中小企业财产保险需求的要素

（一）中小企业管理者和股东要素

中小企业的股东因为无法做到全面而又准确地了解本企业管理者的行为，企业的管理者在管理企业的同时，极可能会做出某些不当的行为而伤害股东利益。当股东警觉或是发现管理者错误的行为时，一般都会对管理者进行一定的薪酬等方面的处罚。同时，作为管理者也会意识到此类问题。于是，相应的保证监督机制则被管理者引入，使股东们放心他们的经营与管理。由于，在监督管理层行为上，保险有着极大的优势，故而也就成为被企业管理者最适合引入的机制。但是，由于我国企业的特殊性，又把该问题分成了二大类：第一类是实实在在的股东权益在我国国有企业之中处于缺位的状态之下。这是由于在国家或者国有法人参股的企业中，或者是在国有控股企业之中，占有优势的国有资本和各位股东代表之间并没有直接的经济上的紧密结合。但是，企业的管理层人士和股东代表却都是由国家或者当地政府主管部门直接进行任命的，而且这部分人员的薪酬福利待遇也是由政府主管部门所确定的。有鉴于此，企业的股东在公司的财政、人力资源管理等方面却难以或者没有足够力量去对国有企业的管理层实施真正能够产生作用的权力制约，这就造成了国有企业的管理层缺乏足够的压力去实施大幅度的风险管理，这往往就造成了企业的替在风险的增加。第二类是小型企业不存在股东权益缺位，但因其发展空间及薪酬有限，资深金融风险管理的管理人才又不愿意屈就，这就往往造成现有的企业经理层因缺乏风险管理意识，对企业投资风险评估、预测不足，对金融服务及金融工具了解不够，对保险产品内在价值存在忽视。一旦企业真的产生损失等，致使其出现了现金流等压力，其多采取的措施就是裁员或是减产等办法。

（二）税收政策要素

全球通行的公司财务管理规则中已经明确了以下内容：一旦某家企业决定了购买财产保险之后，其所希望的税负也就能够得到切实有效的控制与降低，也就是企业一旦决定了购置财产保险之时，也就产生了合理避税的效应。这是中小企业的保险需求被大量地加以促进的一项重要因素，这对于中小企业的经营管理来说绝对是利好的消息。至于如何通过购买财产保险来合理地控制本企业的税负，笔者觉得要满足以下三个方面的条件：一是中小企业应当尽可能地施行所得税累进税制。这是因为收入水平一旦保持稳定的状况，即可有效降低本企业在总体上的应税所得额度，而且财产保险还能够让企业经营之中所出现的波动尽可能地下降；二是要明确非保险类企业和保险类企业之间在损失准备金上的不同税制。恰恰是因为存在此类差异，才会让购置财产保险变得更富有吸引力；三是企业的保险购买成本应当予以全额度免税，这样一来，中小企业即可运用购置相应的财产保险以控制本企业的整体风险管理成本。

当前，我国所实施的税法之所以会影响到中小企业保险需求，主要表现在两个方面：一方面是我国中小企业的所得税均属于固定税率，这就意味着其不具有税率上的累进效应。虽然我国税法已经明确了某企业在购置财产保险时，可税前列支其保费，但与税率累进相比，我国政府隐形的税补比较低，对于企业避税作用不大，对于刺激购买财产保险的作用也不大。其次，我国没有明确规定保险赔款能否给与全额免税或是记入应税所得，只是规定企业在遭受巨大自然灾害时可申请免税一年。由于税收政策的不明确性，则导致企业无法对自身在税收上所得到的实际优惠实施更为精确的计算。在此情况下，税制对于促进中小企业保险需求具有的引导效应也就无法更好地体现出来。

（三）行业规制要素

从经济学的角度来看，特种行业的发展将直接影响到本行业的未来发展甚至本国的国计民生。有鉴于此，不同的国家均会对特种行业进行更为严格的行业性监管。一旦特种行业受到了极大的灾害以后，所损失的不单单涉及到自身的利益，也更会导致社会广大公众造成严重的损失。如化工行业原料泄漏等往往造成大面积的环境污染，而水、电、气等行业因灾停产停工则会极大的造成社会混乱等等。因此，国家就很有必要对特种行业实施专门化的立法，以求实现半强制或者是强制性的对财产以及责任进行投保。

从另一个角度来看，作为被规制的企业，则可以通过购买保险向消费者或是监管方传递有充分现金流、经营稳健等信息，但是其缴纳的财产保费能够计入到成本之中，最终转嫁给广大消费者一定的投保成本。如此一来，在条件一致的情况下，就会产生被监管的那部分公司更加愿意投保的现象。对特种行业严格规制下，也存在着负面影响：政府通常会对保险企业针对潜在风险值相对来说较高的特殊行业进行定价上的合理限制，而保险企业会很难对保费加以变动，致使无法体现出其风险的真正程度。越倾向于买保险的企业，往往越是那些可以从管制价格中获得较多的、风险较大的企业。由此可见，有经济稳定器之称的保险公司，其作用并没有完全发挥出来，反而会危及保险企业自身的可持续发展。

三、提升中小企业财产保险需求的对策措施

（一）努力提升中小企业利益相关方的风险防范意识

对中小企业财产保险产生影响的因素有二个，一是企业管理者，二是企业投资者。中小企业管理层人士风险防范意识之多少，将直接地决定其购置财产保险的主动性；而中小企业投资方风险防范意识之高低，能够间接地推动中小企业来购买财产保险。从以上两点分析，企业财产保险的需求、认知程度决定着企业资产潜在、未知风险能否降低或是减少，就必须对全社会的风险意识进行不断深化、强化，尤其是对与企业切身利益相关者，更要强化其对风险意识的认识程度。可从以下两方面进行具体的强化：一方面是对企业管理者着重强化风险意识。就目前来讲，企业经理人的风险意识是比较薄弱的，而他们却是导致财产保险需求不足的重要原因之一。随着我国的经济发展，企业内外环境也随之变化，企业间的竞争日趋激烈等，这就要求企业要完善经理的聘用制度，在赋予管理层更多权利的同时，也同样承担了相应的责任。另一方面是要对商业银行等融资机构的风险意识进行强化。据以往数据来看，中小企业贷款出现不良的概率比较高。有鉴于此，在金融机构面向中小企业贷款的过程之中，一定要对风险管理规则进行有效地执行；并坚持其独立性、做好风险评估工作，这样才可以更有效地起到促使中小企业决心购置财产保险的作用。

（二）进一步提升中小企业在财产保险上的需求

当前，中小企业在我国的整个国民经济体系之中占据着十分重要的地位。尤其是近些年来随着国家经济的持续、稳定的高增长，各中小企业精心创造出来的财富总值愈来愈大，但其自身在财产保险方面的意识往往相当地淡薄、投保状况一直不好。其问题集中表现在：投保险种集中、参保企业区域分布不均衡、不足额投保情况突出以及参保面较低等。针对以上问题，本人从两方面进行分析：一是要对外部机制性因素进行改善。对高新技术企业的发展地方政府应给予资金扶持及相应的保费补贴。应当建立起具有政府背景的政策性保险法人组织机构。在此基础上，要形成中小企业以及保险企业双方能够相互协调与交流信息的良好平台，从而为双方提供更为健全的现代信息服务机制。二是要持续提升保险公司的专业化服务能力。保险企业自身要努力形成创新意识以及责任感，推动对中小企业提供财产保险服务的保险企业网点的进一步优化。要加强对中小企业中可能存在的风险进行详细的核查以及评价，并且要形成中小企业防范风险的预警体系，不断提升广大中小企业的所具有的防灾能力和水平。与此同时，还应当对中小企业的各类财产保险产品实施持续不断的创新，制定出可以激励中小企业投保的相关保护政策，提高其投保率。

四、结束语

综上所述，中小企业在发展过程中，往往要面对许多不可控因素，企业只有充分做到未雨绸缪，防患于未然，才能更好的抵御危机。如何加强企业的财产需求，促进国民经济的稳定发展，是我们目前亟待解决的问题，本文分析了当前我国中小企业实施财产保险的实际状况，而且以经济学思维得出了两个解决对策：一是要不断加强与提高中小企业利益相关方的各种不同的风险防范意识。其中涵盖了中小企业管理层人士以及企业投资人两个方面的风险观。二是要持续提升广大中小企业财产保险方面的需求，其中涵盖了对外部的机制性因素加以改进，并且更好更快地提升保险企业所具有的专业化服务能力。

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