时间：2023-03-13 17:34:37
一、银行资信证明的概念与形式
（一）银行资信证明的概念。资信，即资金和信用。资信证明，是指证明个人或组织经济实力大小和信用好坏的文件。可以说，各种荣誉证书、债券、仓单、提单、房地产、知识产权证明，以及其他权利凭证等都可以作为持证者个人或组织的资信证明。银行资信证明，一般而言，是指商业银行出具的证明个人或组织的资产或信用状况的文件。从广义上说，由银行出具的存单、票据、信用证、承诺书、担保函等金融票证，以及有关财产的委托书、协议书、意向书等，对持有人都具有资信证明作用。本文所讨论的主要是指狭义的银行资信证明。如银行出具的存款证明，就是一种比较典型而常用的资信证明。
（二）银行资信证明的形式。银行依法出具资信证明是一种民事法律行为。民事法律行为依法可以采取书面形式、口头形式或者其他形式。鉴于银行出具资信证明的严肃性和用途要求，一般情况下不宜采用口头形式，主要采用书面形式。参照我国合同法规定，书面形式包括信函以及可以有形地表现所载内容的电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等数据电文形式。目前，数据电文形式的资信证明在国内用的较少。至于其他形式的银行资信证明也会存在，如20世纪60年代世界首富石油大王保罗•盖帝的一个成功经历，可以形象地告诉我们，银行资信证明的其他表现形式。1914年盖帝完全像赌徒的冒险，报着希望加入了石油行列。他自己没有资金，运气似乎一点也不佳，第一年什么也没有捞到。第二年末有人要把一块地皮出租，他去查看后觉得很有希望，他知道其他独立采油者也对它很感兴趣，他担心自己没有什么钱，更拿不出那些挖到油井的或老石油商人能拿出的那么多钱。为了掩饰他的拮据，他请求一家银行派出一个代表替他出了价，免得露出他的身份。出乎意料，这个方式产生了很好的效果。拍卖时，来了不少极希望得标的独立商人。他们见到银行里的人也来投标，颇感吃惊和不安。他们想，如果银行参加拍卖，一定是代表什么巨大的石油公司，愿意出任何的高价租下那块地的。他们都觉得喊价将是白费心的。结果盖帝以500美元就把它租下来，这是非常低廉的价格。可见，由银行出面所做的某种具体行为或举动也是一种强有力的资信证明。本文所讨论的银行资信证明，主要是指工作中比较常用的信函式书面文件。
二、银行资信证明的种类
（一）存款证明。这是银行出具的数量较多的资信证明。报载，建设银行赣州市分行现已正式发文推出个人存款证明书业务。实际上，大多数银行都自觉或不自觉的出具过存款证明。
（二）“企业登记注册入资凭证”资金证明。根据公司注册资本登记管理有关规定，注册资本中以货币出资的，股东应当将其认缴的出资足额存入新设立公司所在地银行的“专用帐户”。会计师事务所出具的验资报告应当附银行出具的企业登记注册入资凭证。
（三）“询证函”证明。即企业的银行存款、借款及往来款项证明。根据财政部和中国人民银行有关规定，注册会计师依法审查企业会计报表，验证企业资本，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务以及其他审计业务，需要以被审计企业名义向有关单位发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整时，各商业银行要积极配合，据实填写有关数据资料，明确签署意见，认真做好函证的回函工作。
（四）资信调查证明。根据国家外汇管理局对银行外汇业务范围的界定，资信调查，是指银行接受境内外客户委托，对企业的资信状况进行调查或对客户自身资信进行调查，向其业务对象证明自身资信的业务。
（五）见证证明。根据国家外汇管理局对银行外汇业务范围的界定，见证业务，是指银行为申请人提供证明，证明申请人向受益人所提供的材料属实，有履约能力，但不负法律责任的业务。
（六）履约证明。即企业履行借款合同、担保合同信誉状况证明。一般情况下，银行或企业与其新客户进行贸易等业务往来之前要向有关个人或组织调查或了解其财务状况或商业信誉，同时也向有关个人或组织提供关于其本身客户履行借款合同、担保合同信誉状况的资信证明。另外，银行办理信贷业务，大多数情况下要求借款人寻找担保人为其借款向贷款银行提供担保。有时担保人要求银行提供借款人以往履行借款合同、担保合同信誉状况证明，作为其是否同意提供担保的依据。
（七）银行股权证明。新型股份制商业银行的股东因经营或其他需要经常请求其投资的银行出具其持股情况证明。
（八）股款证明。股份有限公司发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议。代收股款的银行应当按照协议代收和保存股款，向缴纳股款的认股人出具收款单据，并负有向有关部门出具收款证明的义务。
（九）出国留学人员资信证明。现在出国留学，不仅要有才，还要有财。出国留学签证时，有的签证官要评估出国人员的经济能力。有关人员往往请求开户银行为其出具相关的银行存款、持有银行股权、银行贷款等综合性资信证明。
（十）金融票证核实证明。银行对外出具承诺书、保函、票据、信用证、存单等金融票证之后，持证人或利害关系人为防范受骗，便向出具此金融票证的银行进行核押、核保、核证等核实工作，出证行可据实出具核实证明。
（十一）为协助查询出具证明。据权威部门统计，依照有关法规，已有十几个机关有权向银行查询客户的存款情况以及其他会计资料。银行协助有关机关查询的结果，则是出具或签署有关证明（十二）保管箱证明问题。保管箱业务，是银行以出租保管箱的形式代客户保管珍贵或秘密的重要文件、有价证券、稀贵金属、储蓄存单、珠宝饰品、古玩文物、货币现金等贵重物品的服务性业务。就保管箱业务的性质而言，银行不得提供客户租用有关保管箱情况的证明，实际上也无法知道保管箱内有何物品，至于破（凿）箱后的情况应由公证部门出具公证证明较为妥当。
三、银行出具虚假资信证明的情况
（一）银行出具虚假资信证明的原因及类型。银行出具虚假资信证明的原因，主要是受经济利益驱动，受不法犯罪分子诱惑，受有关部门的干预，受不正当竞争的压力，为自办三产公司再投资提供方便，也有的是由于不了解有关规定，不知虚假资信证明的危害。比较常见的类型是金融机构出具与事实不符的资信证明，是指商业银行、城市信用社、农村信用社等金融机构出具的其样式、印鉴、记载事项等形式要件完全符合规定，但其上所载内容是假的。“与事实不符”主要有两种情形，一种是金融机构在完全没有事实依据的情况下出具的；另一种是金融机构出具的资信证明夸大了事实情况。司法实践中也发现金融机构工作人员超越职权范围，假冒本单位的名义私自为他人出具资信证明，或金融机构及其工作人员伪造、变造资信证明的情况。
（二）银行出具虚假资信证明的危害。银行资信证明属于银行的信用工具和信用形式。银行工作人员违反规定出具资信证明，特别是出具虚假资信证明，侵害国家金融管理制度，给诈骗违法犯罪分子创造了条件，提供了帮助，一旦被诈骗分子所利用，极易给国家、企业、银行和个人造成重大经济损失，严重扰乱金融秩序和社会秩序。英哲培根曾言：“一次不公的判决比多次不平的举动为祸犹烈。因为这些不平的举动不过弄脏了水流，而不公的判决则把水源败坏了。”同理可证，银行出具虚假资信证明无异于败坏了信用之源。人无信不立，企业无信不长，社会无信不稳。银行无信，何以生存？可以说，皮包公司漫天飞舞，大量不法之徒得以虚假出资或抽逃出资来欺骗债权人和社会公众，在很大程度上是与验资机构、金融机构出具的虚假验资报告或不实资金证明有关的。应当说，银行业是最大的债权人行业，银行出具虚假的验资证明或其他资信证明的最大受害者肯定是银行，实际上是用右手取石头砸自己的左脚。
（三）银行出具虚假资信证明的法律后果。1.承担行政责任。根据金融违法行为处罚办法规定，金融机构弄虚作假，出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警告、没收违法所得、罚款，并对直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予开除的纪律处分。2．承担刑事责任。根据刑法规定，银行或其工作人员违反规定，为他人出具信用证、保函、票据、存单、资信证明，造成较大损失的，应承担刑事责任。3．承担民事责任。（1）根据民法通则规定，公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。（2）根据最高人民法院规定，金融机构为行政机关批准开办的公司出具不实的验资报告，公司因资不抵债无力偿还债务，给债权人造成损失的，金融机构除应退出收取的验资手续费外，还应在注册资金范围内承担与其过错相应的民事责任。（3）根据最高人民法院规定，存单持有人以金融机构开具的、未有实际存款或与实际存款不符的存单进行质押，以骗取或占有他人财产的，该质押关系无效。利用存单骗取或占有他人财产的存单持有人对侵犯他人财产权承担赔偿责任，开具存单的金融机构因其过错致他人财产受损，对造成的损失承担连带赔偿责任。以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载的款项。
四、银行资信证明业务的管理措施
亡羊补牢，犹为未晚。在国家法律、法规和央行规章对银行资信证明有关问题尚未作出全面系统明确规定的情况下，商业银行应当尽早采取适当措施，先从自身内部强化对资信证明的管理，以防范出具虚假资信证明承担赔偿责任给银行带来经济损失。
（一）银行内部应对出具资信证明进行归口管理。由于银行资信证明种类较多，涉及的银行业务范围较广，银行宜结合内部各业务部门的职责分工，适当归类集中或统一管理，制定全行资信证明管理办法，以防“证”出多门，失去控制。
（二）银行出具资信证明应把好为客户保密关。根据商业银行法规定，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当为存款人保密，除法律另有规定外，有权拒绝任何单位或者个人查询。商业银行的工作人员不得泄露其在任职期间知悉的商业秘密。根据我国合同法规定，当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用。泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。在信贷业务中感到，借款人或担保人尤其是涉外企业在修改银行提交的借款合同格式文本时，特别强调银行对其商业秘密的保护。由于银行出具资信证明的内容基本上都涉及客户的商业秘密或隐私事项，所以银行出具资信证明时欲免除承担泄密责任，比较有效的办法就是要求客户出具书面授权委托书。这样一旦将来发生涉及泄密纠纷，银行则有案可稽，自然会立于不败之地。
（三）银行应注意资信证明的基本内容与格式。1.首行居中写明标题，如“关于××的证明”；2.下一行顶格写接受资信证明的单位名称或个人姓名；3.分别另起一行空两格写以下正文内容：（1）出具证明的依据，如“根据××的授权委托”；（2）依据客户授权委托和受文单位要求，写明证明事项，这是银行资信证明的核心内容；（3）可以明文限定该资信证明的用途或范围；（4）有些证明可附加免除责任条款，如在信函的末尾声明“我方概不负责”（withoutanyresponsibilityonourpart）;（5）还可参照国外银行提供有关客户资信情况时在信函醒目位置表明（Privateandconfidential）的做法，不妨附加保密条款或标明保密警句，如“机密材料，敬请守密”等；4左下侧注明“特此证明”；5.右下侧写明出具资信证明的银行名称；6.加盖银行行政公章或资信证明专用章；7.签署年、月、日、时、分。
五、银行出具资信证明时应注意的关键性要点
（一）据实出证。我国民法通则、刑法、票据法、会计法、金融违法行为处罚办法和财政部、中国人民银行有关规定，要求金融机构在出具各类金融票证时，应当确保该金融票证的真实性和合法性。须特别注意，所谓“银行对询证函回函信息的真实性负责”，就是暗伏“若不真实就负责任”之意，银行不可掉以轻心。
（二）实时出证。银行只能对既存事实出具证明，换言之，只能说在出具证明时是这样的，至于以后怎样无法保证，也不负责任。如银行为客户出具存款证明时，可写明“截止××年×月×日×时×分，客户××在我行××存款余额为××元。”
（三）熟悉业务。根据有关规定，银行在受理客户汇款和支票出票人的主动付款时交给客户的回单，只能作为银行受理客户委托付款的依据，不能作为款项已经转入收款人帐户的证明，收款人不得以此作为发货的依据。而收帐通知是银行将款项确已收入收帐人帐户的凭据。银行不应也无义务将银行结算回单用于向第三者出具资信证明。如在回单或复印件上注明“××公司（卖方）：本回单所填内容真实，客户（买方）已在我行办妥款项划付手续，特此证明。”因为不能排除客户在银行票据交换提出前撤回该笔款项划付申请之可能。此类索赔纠纷也常见诸报端。
（四）证己所能。银行应依据自己的经营业务范围，证明自己能够证明的事项。对客户企业法人营业执照上的注册号码、法定代表人、注册资本、企业类型、经营范围、营业期限、成立日期、年检情况等有关事项，客户财务会计报告上的有关事项，客户经营活动中的事项，客户上缴税收情况，客户贷款卡所载内容等事项，即使银行通过业务关系有所知悉，也无权出具此类事项的有关证明。
（五）勿加担保。银行不应在资信证明上附加有关担保条款或内容。如银行在为客户出具“企业登记注册入资凭证”等企业注册资金证明时，不要随意为客户注册企业提供出资担保。根据有关规定，企业注册“资金担保”，是具有法人资格的企业为没有主管部门的企业申请登记时出具的保证被担保人（申请登记企业）资金真实性的文件。担保人承担因被担保人资金不实而产生的保证责任。
【关键词】信用；合同诈骗；资信调查
市场经济是以信用为纽带的契约经济，信用关系的稳定是交易安全的保障，信用是市场经济的命脉。可是，近年来，在经济交往中，在利益的驱使下，利用合同进行诈骗的现象不断发生，致使合同履行情况每况愈下，在一定程度上造成了经济生活中的“信用危机”。而一旦存在信用危机，势必导致市场活动萎缩，交易量下降，市场经济就不可能正常生存、发展下去。为此，在严厉打击合同诈骗的同时，我们更应提高警惕，预防合同诈骗，避免遭受巨大损失。
一、摆正思想、提高警惕，是预防合同诈骗的前提
“万里大造林”集资诈骗案件大家并不陌生。万里大造林有限公司以托管合作造林高回报、零风险为诱饵，通过虚假宣传和培训洗脑不断发展业务人员认购或介绍他人认购“林权”的手段，诱使全国3万多名群众投资所谓的速生丰产杨树林，向社会不特定对象变相吸收资金，转让林地（林权）43万余亩，涉案金额达13亿元（案例1）。类似的案例还很多。分析这些案例可以看出，行骗者之所以能够轻易得逞，主要有三方面的原因：
第一，行骗者在看清对方的需要后“对症下药”。对贪小便宜、想迅速发财致富的，行骗者就鼓吹项目投资少、利润大、见效快；对急于摆脱现时困境的，便投其所需；对寻找合作伙伴、寻求发展机会的，便以优厚的条件、广阔的发展前景做诱饵……在种种假相的诱惑下，签约方以为遇到救命恩人，担心行骗者改变主意，顾不上认真审查资信情况便签订合同，结果落得空欢喜一场。可见，合作、交易是以权利义务对等为基础的，类似“天上掉馅饼”的宣传和条件不但不能轻易相信，而且要摆正思想，对其产生免疫力。当这些诱饵不能再诱惑人们，行骗者的目的也就不能轻易得逞。第二，利用合同诈骗更具有隐蔽性。行骗者为达到诈骗的目的，在制造假象、设立陷阱后，便要求签订合同。签约方在合同这一合法外衣的掩护下，不易认清对方的真实面目，同时片面看重合同的约束力，相信有合同作保障，对方必然会按约履行义务，即使违约，也得承担责任，自己不会有多大损失。其实，行骗者根本没有履行合同的能力和诚意，合同只是一种行骗手段，待目的实现后便逃之夭夭，即使被抓获，钱物已被挥霍，被骗者的损失无法追回，合同也就成了一纸空文。因此，签订合同必须提高警惕，预防上当受骗。第三，资信调查不严给行骗者有机可乘。资信调查是签订合同的准备阶段，通过收集对方的资信材料，对对方是否具有签约资格、履约能力及信用状况做出正确判断，以决定是否与其签订合同。如果资信调查到位，对方的诈骗目的终无法隐藏。然而，有些企业或个人对资信调查工作重视不够，在签订合同时对对方的签约资格、信用情况、履约能力不进行调查，或只对对方提供的资信材料做简单的审查，对其真实性、有效性置之不顾，这必然为诈骗者提供机会，使自己的利益存在潜在的威胁。因此，我们要在思想上充分认识资信调查的必要性，为预防合同诈骗提供思想保障。
二、加强资信调查，是预防合同诈骗的直接措施
一位宋姓女士想购买某开发公司的一套房屋，并伪造了单位介绍信和收入证明。开发公司经简单的审核后便与宋女士签订住房贷款担保合同。某银行根据开发公司提供的担保与宋女士签订了个人住房贷款合同。一年后，宋女士突然下落不明。无奈，银行将开发公司告上法院，要求承担连带责任，一次性还清宋女士所欠贷款（案例2）。分析该案例，开发公司之所以会上当受骗，关键在于对宋女士提供证明的真实性没有进行核实，即资信调查不到位。做好资信调查工作，不但要对资信材料的形式、内容进行书面审查，还要对其真实性、合法性、有效性进行核实，必要时还应收集有关信息，综合考虑。该案中如果开发公司对材料认真审核，宋女士利用合同诈骗的目的根本无法得逞。可见，加强资信调查是预防合同诈骗最直接的措施。
（一）对资信材料进行书面审查
书面审查是对资信材料形式、内容进行审查，只要材料符合一定的形式要求，能够证明签约对方的资信情况即可，至于材料的真实性暂不审核。通过书面审查，初步确定对方是否具有签约资格和履约能力。
1.资信材料尽量要求原件形式。有的企业或个人在提供材料时，会提供证照的复印件或传真件，但是，复印件、传真件易于伪造，可信度自然比较低，如果仅凭此就确认对方有签约资格和履约能力并签订合同，就可能为合同诈骗者提供可乘之机。因此，资信材料应尽量要求原件形式。如果提供原件确有困难，我方又很想与对方合作，应要求提供其他原件材料来证明复印件、传真件的真实性，或对复印件、传真件进行核实。对毫无其它证明材料，又未经核实的复印件、传真件决不能轻易相信。
2.资信材料要能证明对方的资信情况。如果资信材料不能证明对方的资信情况，无异于一堆废纸，因此，我们要根据具体的合同内容要求对方出具资信材料，通过书面审查，达到初步掌握对方是否具有签约资格和履约能力的目的。
当对方是个人时，首先，必须具有缔约能力，即完全民事行为能力，必须有以自己的行为取得权利、承担义务的资格。为证明这一点，可要求对方提供个人身份证明；当怀疑对方是精神病人时，应要求提供医院开具的精神状况证明。其次，必须具有履行合同的能力，根据具体合同内容，出具有关证明材料。如案例2中，订立房屋贷款合同时，除提供个人身份证明外，还应提供收入证明和他人担保等材料。
当对方是企业时，资信材料主要有营业执照、相关资格证等。首先，通过审查营业执照，了解对方的性质、注册资金、经营范围，以及每年是否按时参加年检，并与拟签合同相对照，确定合同标的是否在对方经营范围内、标的额是否未超过对方正常经营金额或未大大超过注册资金，审查营业执照是否在有效期内，确保对方有缔约能力。其次，对有特殊资质要求的合同，对方必须提供相关的资格证。如基建项目，对方必须有施工许可证和与工程规模相适应的资质证，再如签订苗木种子合同，对方必须有种子经营许可证、生产许可证等。通过对相关资格证的审查，确认对方有此类合同的签订资格。
如果对方是以他人或企业的名义洽谈业务的，还必须要求出具授权委托书。授权委托书是委托方出具的、用以证明人的身份及权限的材料。无授权所为的、越权而事后得不到追认的都属无效行为，委托方无须承担责任。因此，我方必须仔细审查授权委托书，确认对方的身份和权限，防止对方冒用企业或他人名义签订合同进行诈骗。
虽然《合同法》未规定超过经营范围、注册资金的合同，以及越权所订的合同必然无效，但我方在签订这类合同时必然承担起比一般合同更大的风险，对方利用合同诈骗的可能性也更大。因此，在签订这类合同时，要提高警惕，除了严格进行资信调查、确保有履约能力外，还应采取其它必要措施，降低风险，促使对方履行合同，保障我方的利益。
（二）对资信材料进行核实
对方提供的资信材料具有一定的参考价值，但不一定都是事实，采用虚假资信材料骗取信任也是合同诈骗的方式之一，因此，为进一步确认对方的签约资格和履约能力，对资信材料、尤其是存有疑问的材料进行核实十分必要。
1.向工商行政管理机关核实。当对方是企业时，应向企业所在地的工商行政管理机关核实该企业是否存在、是否已被撤消，营业执照的内容是否真实、是否有涂改，防止对方企图利用伪造的营业执照蒙混过关。
2.向发证机关、材料出具部门核实。向发证机关、材料出具部门核实持证人或单位是否具有证书、材料所证明的资格，以及证书是否已被撤消等，保证所提供的各种证书、材料的真实、有效。案例2中，如果开发公司向所谓出证单位核实介绍信、收入证明，宋女士的谎言及时被揭穿，开发公司就会避免这次巨大损失。
3.向委托方核实。对授权委托书的真实性产生疑问时，可向委托方进行核实，了解人的真实身份，核实权限是否与委托书上一致等，保证行为合法、有效。
4.向银行核实。在经济交往中，提供虚假账号进行诈骗的现象屡有发生。行骗者以某企业的名义签订合同，却提供自己的账号，当我方将钱汇入该账号后立刻取款逃跑。因此，我方还应对对方提供的账号的真实性、与实际账号的一致性，以及其他信息向银行进行核实，维护我方的利益。
（三）积极收集资信材料
对方在提供资信材料时，不管以何种目的总会提供对自己有利的材料，隐瞒不利的情况。因此，我们还应积极主动收集资信材料，全面了解对方的资信状况，最终决定是否与之合作交易。
收集资信材料的途径很多。如，在核实资信材料的同时进行咨询。向工商行政管理机关咨询，了解对方在近三年内是否有故意或过失违约、违法经营的不良记录、是否属于合法经营，掌握信用情况；向银行咨询，了解对方是否有一定的经济实力，确保有履约能力；向税务部门咨询，了解对方近三年纳税情况，掌握对方的经营效益状况。再如，通过听取社会舆论、媒体报道，了解对方的信用情况。如果可能的话，对对方进行实地考察，了解有无履行合同的能力等。对收集的材料还要注意联系、筛选，由此及彼、由表及里，去伪存真，防止诈骗者散布错误信息，使我们落入陷阱之中。可见，无论采用哪种方式，只要内容能真实反映对方的资信情况，而不是捕风捉影、道听途说，我们都应收集，综合考虑是否与对方合作、交易。
综上所述，在签订合同时我们一定要摆正思想，提高警惕，认真审查对方的资信情况，严格依法办事，预防合同诈骗。万一被对方所欺骗，切不可自认倒霉，而要采取紧急措施减少损失，同时向公安机关报案，用法律武器严惩不法之徒，维护社会经济秩序的正常运转。
参 考 文 献
[1]阎柴峰著.如何防止法人利用合同进行诈骗[J].石油企业管理.
1998，2（37）
[2]宋书国著.强化合同管理实施三查制度[J].登在石油企业管理.
1998，7（40）
[3]赵秉志等著.1999年律师资格考试专家指南[M].中国方正出版社，1999，4（2）
内容提要: 信用卡犯罪中虚假的身份证明的认定必须根据刑法解释原理进行解释，既要考虑到行为的可罚性又要考虑到刑法用语可能具有的含义。妨害信用卡管理罪中的虚假的身份证明只包括虚假的居民身份证、军官证等身份证件，不包括虚假的所在单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保。信用卡诈骗罪中的虚假的身份证明除了包括虚假的居民身份证、军官证等身份证件，还包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保证明。
刑法第一百七十七条之一第一款第三项规定“使用虚假的身份证骗领信用卡的”行为属于妨害信用卡管理罪的行为方式之一，刑法第一百九十六条第一款第一项规定“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”行为属于信用卡诈骗罪的行为方式之一，那么，两种行为方式中共同涉及的“虚假的身份证明”应当如何认定？是否具有相同含义？这两种行为方式应当如何认定？笔者就这些疑问将一一做出解答。
一、妨害信用卡管理罪中“虚假的身份证明”的认定
如何理解妨害信用卡管理罪中“虚假的身份证明”？什么是使用虚假的身份证明骗领信用卡的行为？对此有两种截然相反的观点。第一种观点认为“虚假的身份证明”除了包括虚假的居民身份证、军官证等身份证件，还包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保证明[1]。第二种观点认为虚假的身份证明只包括虚假的居民身份证、军官证等身份证件，不包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保[2] [3]。2009年11月12日最高人民法院、最高人民检察院《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（以下简称《妨害信用卡管理解释》）对刑法第一百七十七条之一第一款第（三）项“使用虚假的身份证明骗领信用卡的”似乎给出了较为明确的解释。该解释第二条第三款规定：‘违背他人意愿，使用其居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等身份证明申领信用卡的，或者使用伪造、变造的身份证明申领信用卡的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第（三）项规定的“使用虚假的身份证明骗领信用卡”’。
笔者同意第二种观点，同时认为《妨害信用卡管理解释》也属第二种观点，将“虚假的身份证明”解释为只包括虚假的居民身份证、军官证等身份证件，不包括虚假的所在单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保。
所谓“身份证明”有广义和狭义的理解。狭义的身份证明仅指表明特定主体身份的证件或材料，即公安部门规定的本人真实有效的身份证件，包括中国境内居民必须提供居民身份证复印件，现役军官必须提供军官证复印件，境外居民必须提供护照复印件等证件。广义的身份证明指依照信用卡管理规定和信用卡发行人所要求提供的与证明个人身份相关的全部材料。即除上述居民身份证、军官证等狭义身份证明外还应包括与特定主体身份相应的所在单位证明、收入证明等资信证明和担保证明。根据《信用卡业务管理办法》和申请信用卡的操作规范，申请信用卡时，申请人一般需要填写申请表，表的内容可以分为两个部分，第一部分是个人的基本资料，诸如姓名、证件号码和联系方式等，以便于银行寄送账单及催讨欠款等。第二部分是财力证明，诸如个人的房产状况、自备车辆状况等，以便于银行核定申请人的信用额度[4]。可见，第一部分指的是狭义的身份证明，第二部分指的是广义的身份证明中除身份证件等狭义身份证明以外的资信证明和担保证明。就笔者理解，《妨害信用卡管理解释》第二条第三款将妨害信用卡管理罪中“使用虚假的身份证明骗领信用卡”中的身份证明解释为狭义的身份证明，即“居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等身份证明”。或许有人认为该条文有一个“等”字，“等”字的意思就是解释者尚未例举完毕，意思是说除了上述居民身份证、军官证等证件还包括所在单位证明、收入证明等资信证明和担保证明。笔者对此不以为然。诚然，“等”在此确实表达了一种尚未例举完毕之意，因为解释者不可能穷尽所有“身份证明”所包含的内容，但是，“等”字后面待补充理解的“身份证明”必须是与“等”字前面所例举的居民身份证、军官证等身份证明相当的身份证明，故等字后面的身份证明也仅仅指狭义的身份证明。如果把“等”字后面的身份证明理解为所在单位证明、收入证明等资信证明和担保证明就是将狭义的身份证明不当扩大理解为广义的身份证明。
那么为什么最高人民法院、最高人民检察院将妨害信用卡管理罪中的“虚假的身份证明”解释为狭义的身份证明而不包括资信证明和担保证明呢？有学者给出的理由是“因为就一般情况而言，使用虚假的身份证明申领的信用卡，一旦发生恶意透支，发卡行很难找到信用卡申领人，无法追回损失。如果行为人仅仅提供虚假资信状况从而获取信用卡的，发卡机构仍可以通过真实身份登记找到该申领人，采取措施挽回损失。”[5]这种理由有一定道理，但是没有探究到问题的根源。实践中，往往存在这样的误区，即在法律适用过程中，一旦遇有刑法用语需要解释，有些解释者便首先考虑选择什么解释方法，是采取扩大解释呢还是采取限制解释？而忽略了对行为是否具有可罚性的考量。这种在解释刑法用语时首先考虑选择解释方法而忽略行为可罚性的做法完全与刑法解释原理背道而驰。根据刑法解释原理，某一刑法用语待解释，首先思考的不是如何选择解释方法，而是这种行为是否具有应受刑罚处罚的必要性。如果抛开对行为可罚性的分析和评价，直接选择解释方法容易导致虽然在刑法用语可能具有的含义范围内作出解释，但是却将不当罚的行为解释为犯罪行为，无疑违背了罪刑法定原则。罪刑法定原则中的尊重人权主义原理要求解释者要考虑刑法用语可能具有的含义，同时民主主义原理要求解释者要考虑处罚的必要性。因此，解释者在解释刑法用语时必须遵循罪刑法定原则，既要考虑用语可能具有的含义又不能忽略行为是否值得科以刑罚。
笔者认为，将妨害信用卡管理罪中的“虚假的身份证明”仅解释为狭义的身份证明而不包括资信证明和担保证明的根本原因在于使用真实有效地身份证件等狭义的身份证明而提供虚假的所在单位证明、收入证明等资信证明和担保证明骗领信用卡的行为未达到应受刑罚处罚的社会危害性。因为行为人虽然提供了虚假的资信证明或担保证明，但是行为人提供的身份证等是真实的，行为人虽然骗取了信用卡客观上也在一定程度上扰乱了信用卡管理秩序，但是这种社会危害性还未达到应受刑罚处罚的程度。银行如果发现申请人系采用虚假的资信证明和担保证明骗领的信用卡完全可以通过申请人提供的身份证、军官证等狭义身份证明上的信息找到申请人通过民事规范或其他法律规范解决，无需也不能由刑法加以调整，刑罚的严酷性决定了刑法的谦抑性，不能忘记刑法是保护法益的最后一道防线。
二、信用卡诈骗罪中“虚假的身份证明”的认定
刑法第一百九十六条第一款第一项规定“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”行为属于信用卡诈骗罪的行为方式之一，笔者姑且称之为“使用以虚假的身份证明骗领信用卡”型信用卡诈骗罪。学界主流观点认为，“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”行为与“使用虚假的身份证明骗领信用卡的”行为具有牵连关系，前者是以后者行为的存在为前提。如果行为人使用虚假的身份证明骗领信用卡后又加以使用的，对行为人的行为应以信用卡诈骗罪定性[6]。依照此观点，“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”中的“虚假的身份证明”与“使用虚假的身份证明骗领信用卡的”行为中的“虚假的身份证明”相同，也应该依照《妨害信用卡管理解释》认定为只包括虚假的居民身份证、军官证等狭义的身份证明，不包括虚假的所在单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保。依此观点，如果行为人以非法占有为目的使用本人真实有效的身份证件等狭义身份证明，而提供虚假的所在单位证明、收入证明或担保证明，骗领了信用卡并使用，且数额较大，行为人也不能构成信用卡诈骗罪。那么这种行为究竟该如何认定呢？第一种观点认为应将这种行为认定为诈骗罪[7]。第二种观点认为不应认定为诈骗罪，应该认定为无罪，理由是，刑法第二百六十六条规定了“本法另有规定的，依照规定”，而“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”行为是刑法另有规定的，既然上述行为属于刑法另有规定的行为，却又不符合另有规定的犯罪构成要件，只能认定为无罪，而不能认定为刑法二百六十六条的诈骗罪。第三种观点认为，这种行为应认定为恶意透支型信用卡诈骗罪[8]。显然，这种第二种无罪的观点是错误的。所谓“本法另有规定的，依照规定”，是指当行为完全符合本法另有的特别规定是，依照特别规定处理；而当行为并不符合另有的特别规定是，当然应适用普通规定[9]。那么，第一种观点能否成立呢？笔者对此持否定回答，理由有二。
其一，将这种行为认定为诈骗罪的观点忽略了该行为的特殊性。我们知道，信用卡诈骗罪的法条与规定普通诈骗罪的法条是特别发条与普通法条的关系。刑法之所以将信用卡诈骗罪独立于普通诈骗罪之外与诈骗罪形成特别法条与一般法条的关系就是因为信用卡诈骗罪不仅侵害了财产权，更重要的是破坏了金融秩序、社会主义市场经济秩序，且该罪的手段、对象等与普通诈骗罪相比具有特殊性。因此，能否将上述行为认定为信用卡诈骗罪而不再适用普通诈骗罪的法条，关键就在于这种行为在符合诈骗罪的基本构造的同时是不是还具有手段、对象等方面的特殊性，是否破坏了金融秩序，社会主义市场经济秩序。笔者认为，上述行为完全符合这一诈骗罪的基本构造：行为人使用本人真实有效的身份证件等狭义身份证明，而提供虚假的所在单位证明、收入证明或担保证明欺骗银行（欺骗行为）——银行误以为其具有办理信用卡的资格（对方陷入认识错误）——银行基于认识错误为其办理了信用卡且授予其透支权限——（基于认识错误处分财产）——行为人使用信用卡进行透支（行为人取得或者使第三人取得财产取得财物）——银行遭受财产损失。通过对这种行为基本构造的分析，我们不难看出这种行为不仅符合诈骗罪的构造，同时，这种行为以骗领信用卡并进行使用作为行为手段；以银行的资金作为行为对象，其行为手段、行为对象等与普通诈骗罪相比明显具有特殊性，在客观上也确实破坏了金融秩序，社会主义市场经济秩序，完全符合信用卡诈骗罪的构成要件。
其二，将这种行为认定为诈骗罪的观点会造成刑罚内部的不协调，从而有悖于刑法的正义性。例如，甲以非法占有为目的使用虚假的身份证件等狭义身份证明和虚假的所在单位证明、收入证明等资信证明或担保证明骗领了信用卡并使用，数额达到5000元构成信用卡诈骗罪；而乙同样以非法占有为目的只是使用本人真实有效的身份证件等狭义身份证明，提供虚假的所在单位证明、收入证明等资信证明或担保证明骗领了信用卡并使用，数额达到5000元却不构成信用卡诈骗罪，构成诈骗罪。而事实上，就行为性质、行为对象、行为手段、社会危害性等方面而言，乙与甲的行为完全相似，甲乙二人的行为并没有实质差异。从实质上说，成文法是正义的文字表述。对于相同的事项应相同处理，对于不同的事项应不同处理是正义的基本要求[10]。如果按照第一种观点，将甲的行为认定为信用卡诈骗罪，将乙的行为认定为诈骗罪就会导致相同的犯罪得不到相同的处理，破坏了刑法条文间的协调关系，显然是不正义的。
至于第三种观点，笔者也不敢苟同。
其一，根据《妨害信用卡管理解释》，持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，才构成刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”，且恶意透支，数额在1万元以上的才构成“数额较大”予以追诉。如果行为人以非法占有为目的，使用本人真实有效的身份证件等狭义身份证明，而提供虚假的所在单位证明、收入证明或担保证明，骗领了信用卡并使用，透支数额在5000元以上1万元以下，即使超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还，因数额未达到追诉标准也不能认定为 “恶意透支” 型信用卡诈骗罪。而根据《妨害信用卡管理解释》，“使用以虚假的身份证明骗领信用卡”型信用卡诈骗罪的诈骗数额在5000元以上就可以认定为“数额较大”予以追诉了。因此，上述行为完全可以认定为“使用以虚假的身份证明骗领的信用卡”型信用卡诈骗罪。
其二，“恶意透支”明确要求行为人必须要有超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的行为，上述行为人骗领了信用卡并使用的行为不一定都符合恶意透支的这一要求。例如，行为人以真实的身份证，提供虚假资信证明骗领了信用卡后以非法占有为目的透支数万元后逃匿，如果依照第三种观点，必须待“超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的”的条件满足后，才能认定为信用卡诈骗罪，而事实上行为人的行为已经破坏了金融秩序也给银行造成了损失，完全构成了“使用以虚假的身份证明骗领信用卡”型信用卡诈骗罪。如果行为人经发卡银行两次催收后在3个月归还了透支欠款，那么依第三种观点行为人的行为就不构成信用卡诈骗罪。但是，行为人的行为事实上已经构成了“使用以虚假的身份证明骗领信用卡”型信用卡诈骗罪，其归还欠款的行为只能认定为犯罪既遂以后的退赃行为。
其三，即使行为人以使用本人真实有效的身份证件等狭义身份证明，而提供虚假的所在单位证明、收入证明或担保证明，骗领了信用卡并使用，且完全符合“恶意透支”的所有条件，笔者认为也不能将其行为认定为“恶意透支” 型信用卡诈骗罪，只能认定为“使用以虚假的身份证明骗领的信用卡”型信用卡诈骗罪，理由如下：
第一，上述行为因其行为主体不符合恶意透支的主体要求而不应被认定为“恶意透支” 型信用卡诈骗罪。恶意透支主体的确定问题学界尚存争议大致有以下观点：第一种观点认为恶意透支的主体只能是合法持卡人。[11] 第二种观点认为确定恶意透支主体的标准应是行为人有没有权利使用该信用卡，也即行为人所使用的卡（有效卡）是不是自己的或者有无授权，只要是自己的或者是经授权的，就可以成为恶意透支的主体，而不必去考究根据[12]。笔者赞成第一种观点，认为恶意透支的主体应当只限于合法持卡人，而且要对“合法的持卡人”进行实质的理解。我们知道，透支是以行为人具有透支权利为前提的。恶意透支是行为人利用了这一权利，从而达到非法占有发卡银行资金的目的。缺乏了透支权，透支便不能成立。行为人在申领信用卡时故意隐瞒有关事实，提供虚假的证明材料，虽然在形式上是“合法的持卡人”，但就实质而言，其持有信用卡在法律上是无效的，当然也就没有取得信用卡的使用权，更没有取得透支权。恶意透支是相对于善意透支而言的，骗领信用卡后在任何时候都不可能有善意透支，当然也就无从谈起恶意透支[13]。
第二，从法律条款之间的逻辑关系角度上述行为也不能认定为“恶意透支” 型信用卡诈骗罪。刑法第一百九十六条第一款第一项规定“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”行为，第一百九十六条第一款第四项规定“恶意透支”的行为，笔者认为两种行为方式是互不交叉包容的，逻辑上是全异关系。犯罪构成就是犯罪行为的类型化，正是因为行为的特殊性才将行为划分为不同的行为方式（类型）。刑法修正案（五）之所以将将“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”行为新增为信用卡诈骗罪的行为方式之一，就是因为这种行为与先前规定的使用作废的信用卡、冒用他人信用卡、恶意透支、使用伪造的信用卡四种行为方式不同，难以被以上四种行为方式所包括，具有其特殊性。既然上述行为符合“使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的”行为方式就不能再认定其属于“恶意透支”的行为，否则将有悖于同一条款中两项间的逻辑关系。
笔者认为刑法第一百九十六条第一款第一项规定“使用以虚假的身份证明骗领信用卡的”中的“虚假的身份证明”包括所在单位证明、收入证明等资信证明和担保证明。如果行为人以非法占有为目的使用本人真实有效的身份证件等狭义身份证明，而提供虚假的所在单位证明、收入证明或担保证明，骗领了信用卡并使用，且数额较大的，应认定为“使用以虚假的身份证明骗领信用卡”型信用卡诈骗罪。
在笔者看来，没有无能的刑法，只有无能的刑法解释者，因此，与其怀疑成文法的正义性，不如怀疑自己解释成文刑法的能力而后解释方法与观念以及解释解释结论的正确性。上述一系列错误观点的根源就在于持上述观点的人作为解释者没有遵循刑法解释原理对信用卡诈骗罪中的“虚假的身份证明”做出合理的、实质的解释。笔者认为，将信用卡诈骗罪中的“虚假的身份证明”解释为除了包括虚假的居民身份证、军官证等身份证件，还包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保证明完全符合刑法解释原理，也不违背罪刑法定原则。
其一，将“虚假的身份证明”解释为包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保证明没有超出刑法用语可能具有的含义，也能别一般人所接受。我们知道，法条的字面含义往往不能等同于法律的真实含义，此处的“身份证明”有广义和狭义的理解。法条的字面含义应该就是指身份证、军官证等狭义的身份证明，但是“虚假的身份证明”中法律的真实含义就应该是广义的虚假的身份证明，包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保证明。从信用卡本身的性质上看，它是一种信用凭证，是以信用卡持卡人的信用为基础的。在申请时需要一系列的资信证明。由于信用卡的发卡行对信用卡支付承担着一定的金融风险，为了尽可能的降低风险，发卡行对申请人资格认定应该非常严格。所以，除了居民身份证、户口簿等材料外，它更注重对申请人信用的考察，而资信证明材料或相关的担保材料则是说明申请人信用能力的一个基础。信用卡是基于对申请人信用的信任而签发的。如果行为人的收入、职业等情况不能表明其具有相应的信用基础和信用能力，发卡银行是不会对其发卡或对其授予相应额度的[14]。人们普遍知道，办理信用卡除了提供身份证等证明自己主体身份的狭义身份证明还要提供资信证明或者担保证明，因此将“虚假的身份证明”解释为包括虚假的单位证明、收入证明等资信证明和虚假的担保证明也是一般人能够接受的。
其二，根据刑法解释原理，在考虑用语可能具有的含义的同时，还必须考虑处罚的必要性。显然，使用本人真实有效的身份证等狭义身份证明，而提供虚假的虚假的单位证明、收入证明等资信证明或虚假的担保证明骗领信用卡并使用的行为较使用虚假的身份证等狭义身份证明和咨信证明或担保证明骗领信用卡并使用的行为相比同样具有应受刑罚处罚的社会危害性，应受刑罚的处罚。
三、一点余论
《妨害信用卡管理解释》的颁布似乎对于妨害信用卡管理罪中“使用虚假的身份证明骗领信用卡的”行为作出了明确的解释，但是，司法工作者在办案案件时还会感觉司法解释并不明确，需要在进一步解释，即出现“司法解释还需再解释”的问题。如此以来，司法解释就难以实现既定的目标——使法律条文得到正确、公正的适用。我们知道，定罪是一个三段论的推理过程。刑法规范是大前提， 案件事实是小前提， 如果二者相符合， 便可以作出相应的判决。现在的司法解释过于抽象，仍然是以法律条文的形式为载体，解释来解释去也只是就犯罪构成要件进行解释，并没有对整个“刑法规范——案件事实——结论”的三段论推理进行全面的展示，因此造成了司法解释仍需解释的难题。笔者认为，要解决这一难题必须实现司法解释的判例化，通过判例的形式对整个法律解释和法律推理的法律适用过程最一个整体的展示，给司法者以参照和比对，帮助其发现法律的真实含义，达到“同案同判”，从而实现刑法正义性。
【注释】
[1]刘宪权《妨害信用卡管理罪疑难问题刑法探析》载《政法论坛》第26卷第2期（2008年3月）
[2]沈新康胡春健《妨害信用卡管理罪的司法认定》载《华东政法大学学报》2008年第3期
[3] 周骏如《妨害信用卡管理罪若干问题研究》载《政治与法律》 2007年第 6期
[4] 刘宪权 张宏虹《涉信用卡犯罪刑法修正案及立法解释解析》载《犯罪研究》2005年第3期
[5] 周骏如《妨害信用卡管理罪若干问题研究》载《政治与法律》 2007年第 6期
[6] 刘宪权 《信用卡诈骗罪若干疑难问题研究》载《政治与法律》2008年第10期
[7] 刘华：《信用卡犯罪中若干疑难问题探讨》，载1996年《上海信用卡管理与法律问题高级研讨会论文汇编》。
[8]朗胜主编：《〈关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定〉释义》，中国计划出版社1995年版，第137-138页。
[9]张明楷 《刑法分则解释的解释原理》中国人民大学出版社，2003年版，第295页
[10]张明楷《诈骗罪与金融诈骗罪研究》清华大学出版社，2006年版，第10页
[11] 王晨。诈骗犯罪研究[m].北京：人民法院出版社，2003版，第216页
[12] 谢望原，史全领《信用卡犯罪若干疑难问题探析》载《法学论坛》第20卷第5期（2005年9月5日）
[13]王晨《信用卡诈骗罪客观方面要件的认定探讨》载《现代法学》第25卷第6期（2003年12月）
关键词：信用卡；妨害信用卡管理罪；非法持有；身份证明；资信证明
中图分类号：DF6 文献标识码：A
文章编号：1009-0118（2012）06-0113-02
我国97年刑法有关信用卡犯罪的规定主要涉及伪造、变造金融票证和信用卡诈骗等罪名，以这些罪名处理和认定错综复杂的信用卡犯罪案件，显然存在着很多“盲点”。为此，全国人大常委会于2005年2月28日颁布了《刑法修正案(五)》在刑法第177条后增加一条，作为第177条之一，明确增设规定了“妨害信用卡管理罪”。
但由于我国信用卡制度相对实行较晚，人们对信用卡功能及运作机理等认识不是很深入，由此导致了即使不断完善的立法对信用卡犯罪保持了警觉与重视，但实践过程中仍面临着妨害信用卡管理行为方式难于认定的情况。在经济视野下，民商事法律的与刑法利器两者的触角碰撞必然引发一定的冲突与消解，理论和实践中的一些困惑亟待解决。
本文拟深入剖析某个较为复杂在具体个案入手，试图讨论涉嫌妨害信用卡管理罪行为认定中的一些棘手问题，以求教于专家同仁。
一、问题的提出
（一）案件重现
犯罪嫌疑人户某办理信用卡的业务广告，欲申办信用卡的客户与其联络，户某为申请人提供伪造的房产证、工作证明等有关资信证明，并雇人陪同申请人以真实身份证件和虚假的资信证明等向各大银行（即发卡人）投递资料申办信用卡。办完相关手续后，户某以中介人身份收取申请人200-2000元不等的办卡费。待信用卡发放邮寄到户某处，户某联系申请人取卡，再收取信用卡额度的15%作为手续费。部分客户将其已经申办好的信用卡置于户某处，请其代为“养卡”，并按月再次支付一定酬劳。
（二）难点
检察人员在本案的审查过程当中，就犯罪嫌疑人是否构成妨害信用卡管理罪产生了争议。具体争论焦点集中在以下两个方面：
1、根据刑法第一百七十七条之一第（二）项的规定，犯罪嫌疑人的行为能否评价为“非法持有他人信用卡”？
2、同样的，犯罪嫌疑人行为能否评价为第一百七十七条第（三）项所描述的“以虚假身份证明”骗领信用卡？
二、关于“非法持有”的认定
（一）相关争议
1、非法持有型犯罪在我国刑法中有相关条文规定，多数犯罪对象性质特殊。在这种情况下，“非法持有”的情形是否有所不同，信用卡的持有和对于、枪支、假币等物的持有能否一概而论？
2、按照国际信用卡组织和中国人民银行规定，信用卡及其帐户只限发卡行批准在持卡人本人使用，不得提供、出租或转借给他人使用。在这样的行业规则之下，将自己申办的真实有效信用卡托管于他人之处，这种行为的性质如何？
（二）本文的立场
1、、枪支、假币本身就是法律法规明文规定禁止一般人持有的物品。以为例，非法持有罪中的“非法持有”是指“行为人持有时，没有合法的根据，或者说行为人持有，不是基于法律法令法规的规定或允许。如果行为人合法持有，则不构成犯罪。［1］比如医院使用吗啡等药剂、公安机关依法收缴等行为，就不能认定为“非法持有”。
有人认为，根据信用卡管理规定，信用卡只限于本人合法使用，禁止出售、购买或者提供给他人使用。行为人捡拾而持有他人信用卡的，有义务将该卡返还持卡人，否则即属不当得利，因此也属于“非法持有”。［2］这样的认定明显超过了必要限度，将刑法上的非法持有与民事法律关系上的无权占有混同。
“非法持有他人信用卡”的规定无疑借鉴了关于非法持有的规定，但并不能因此将其与等违禁物的持有完全等同。我们可以将非法持有型犯罪划分为两种情况：其一为持有的物品本身属于违禁物品，除特殊原因法律允许其持有外均为法律所禁止；其二为持有的物品本身并不属于违禁物品，但因其物权属性和物品特有性质，没有合法来源的持有即为非法持有。根据全国人大常委会员2004年12月29日通过的《关于（中华人民共和国刑法）有关信用卡规定的解释》，刑法中规定的信用卡，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部或部分功能的电子支付卡（本案中户某所持有的均为银行正规途径发放的信用卡，属于有关立法解释的范畴，在此不做赘述）。那么，信用卡的持有如果符合第二种情况才能认定为非法持有。
2、国际信用卡组织和中国人民银行规定只是在一定程度上约束人们的行为，提醒人们认识到行为本身会带来的经济风险，实践中并不排除个别情况下，有的人违反银行行业规则，将信用卡交于他人使用或者委托给他人代为管理，但这样的“违规行为”不应该由刑法来主动评价。
本案中，信用卡申请人因各种原因有偿委托犯罪嫌疑人户某代为“养卡”（帮忙还款，保持信用卡有效运行），由于得到申请人本人同意或授权，银行亦未发出催收证明，说明信用卡仍良好运行。这样的托管行为真实有效，户某虽然持有他人信用卡，但实际上仅能认定为违反行业规则的民事经济活动。其行为固然违反相应银行信用卡管理要求，但尚不具有刑事违法性，因而不能以妨害信用卡管理罪论处。
反之，如果所持有的信用卡既不属于本人又无法说明自己的合法权利来源，结合相关司法解释的清晰认定，“非法持有他人信用卡5张以上不满于50张，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第（二）项规定的‘数量较大’”，［3］在这种情况下，持有他人信用卡数量在5张以上，就构成刑法第一百七十七条之一妨害信用卡管理罪。
三、“虚假的身份证明”的含义
（一）相关争议
有一种意见认为“虚假的身份证明”不应该做狭义理解，由于申请人的收入、职业均是发卡人为其发放信用卡的信用基础，因此申请人提供的虚假收入证明、房产证明等也应该严格认定，将其涵盖在法律条文中所规定的“身份证明”之中。
另一种意见则认为，发卡人要求提供真实的身份证明，其主要目的是为了在纠纷发生时能够确立责任主体，所以载明申请人个人信息的身份证、户口本等同类证件才是刑法条文所说的“身份证明”，收入证明等资信凭证不应归属在内。
笔者赞同第二种意见，并在下文予以阐述。
（二）本文的立场
1、法律解释
本案中犯罪嫌疑人户某为申请人提供伪造的房产证和收入证明，得以在银行顺利申领相应的信用卡，仅以虚假资信证明申领信用卡是否符合“以虚假的身份证明骗领信用卡”的规定是必须要解释清楚的事情。笔者认为，根据罪刑法定的原则，将刑法上第一百七十七条之一妨害信用卡管理罪的第二款中在“身份证明”任意扩大解释，把工资收入证明等包含在其中是不符合立法本意的。
（1）从文义概念层面剖析。根据中国人民银行《银行卡业务管理办法》规定，申领信用卡，应当提供公安部门规定的本人有效身份证件。同时根据有关规定，中国境内居民必须提供居民身份证复印件，现役军官必须提供军官证复印件，境外居民必须提供护照复印件。［4］可以看出，“身份证明”在此是狭义范围的，即对于金融机构来说，申领信用卡要出示的身份证明，仅指与身份证具有同等性质效力的身份证明。
（2）从已有法律法规推断。 “违背他人意愿，使用其居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等身份证明申领信用卡的或使用伪造、变造的身份证明申领信用卡的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第（三）项规定的“使用虚假的身份证明骗领信用卡。”［3］从专门的司法解释条文中，我们也可以看出，用来申领信用卡的“身份证明”也从未将资信证明囊括其中。“法无明文不为罪”是法律理论与实践都遵从的原则问题。
2、救济途径已经明确
个人资信证明，诸如个人的工资收入、房产证件、自备车辆状况等，这是在申请信用卡时申请人需要填报的第二部分内容，这些证明的提供是为了便于银行核定申请人的经济能力，提供相适应的信用额度。
如果申请人在提供了真实的身份证明，同时又提供了虚假的资信证明。这样的情况面临两种可能：（1）发卡人在认真审核材料时发现申请人的资信证明与实际情况不符，拒绝发放相关额度的信用卡（在本案中有的银行就因为审核不通过未向申请人发放信用卡）；（2）即使发卡人在审核后没有发现虚假资信证明的问题，而申请人又进行了恶意透支，由于其递交的身份证明是真实有效的，完全可以找到责任主体，冻结账户、责令还款，甚至依据刑法规定，以涉嫌信用卡诈骗罪为由追究其刑事责任。
通过银行的发卡审核制度和刑法相关条文的约束就已经足够达到解决纠纷或者追诉犯罪的效果，再将“身份证明”扩大解释是法律所不允许的，也是没有必要的。
3、司法实践的认可落实
在司法实践过程中，对于以虚假资信证明申领信用卡问题，也有相关部门做出了明确认定。2008年7月1日，公安部经济犯罪侦查局在征求了中国人民银行的意见后，针对山东省公安厅经济犯罪侦查总队《关于以虚假的工作单位证明及收入证明骗领信用卡是否可以认定为妨害信用卡管理罪的请示》（鲁公经\[2008\]335号）做出《批复》(公经金融\[2008\]107号)：“以虚假的工作单位证明及收入证明骗领信用卡不能认定为妨害信用卡管理罪。”虽然只是一则简单的批复，但作为有权机关，其所的批复也是具有参考意义的，值得我们的关注与尊重。
四、谁应该为经济风险买单
在本案中，申请人本身没有足够的经济基础，却期望申请到相对高信用额度的信用卡使用；户某以“中介身份”提供虚假资信证明帮助申请人申领信用卡，按约定收取报酬；发卡人基于推广信用卡的目的，很多时候对于资信证明睁一眼闭一眼，并不严格审核。申请人将个人信息提交多家银行申请信用卡，也颇有“撞大运”之心，说明其对发卡人的心理有一定把握，试图侥幸获准申领一定额度的信用卡。
每一方的利益看上去都得到了满足：发卡人推广了业务，户某作为中间人得到酬劳，申请人则更不必说，得到可自主利用的金额。这样的行为直观来说似乎并无被害人，反而是一个多赢的局面，但这样的行为却无疑是具有巨大的经济风险，甚至可以说其行为在刑法的边缘地带。参与经济活动的双方都应该认识到自身行为会带来的潜在风险。发卡人是有着成体系规则制度的金融机构，无论哪一方面都处在较为强势的地位，应该恪守准则，尽量在办理业务的时候就预计可能存在的风险，提前寻找妥善解决的途径。严格有序的审核制度是尤为重要的一点，对于申请人的身份信息和资信凭证都应当认真核实，鉴别真伪，从而降低自身面临的风险，保障金融经济秩序的健康运行。申请人应当认真履行自身义务，妥善保管自己的信用卡，谨防被他人非法获得而从事犯罪活动，即使是申请人自愿将信用卡交于他人，也应对后果谨慎评估，作为责任主体的申请人必须面对和解决可能发生的经济风险。
如果只是一味考虑自身利益，终究还是会触碰国家的法网。
参考文献：
\[1\]张明楷.刑法学(下)\[M\].法律出版社，1997：873.
\[2\]沈新康，胡春健.妨害信用卡管理的司法认定\[J\].华东政法大学学报，2008，（3）.
\[3\]最高人民法院、最高人民检察院关于妨害信用卡刑事案件具体应用法律若干问题的解释.2009-10-12.
信用是一笔财富
不仅如此，在我们进行新贷款的申请、信用卡的办理时，银行都会对客户的征信报告进行审核。征信报告上的瑕疵都可能对贷款人产生不利的影响。
前不久，记者的一位朋友小刘向银行申请住房贷款时，就体会到了征信系统的厉害。原来，小刘在前几年申请过一张信用卡，虽没有开卡，银行却要求收取年费。“觉得这笔费用不该交，加上后来正好搬家换掉了通信地址，这笔年费也就不了了之。”然而这笔拖欠的信用卡年费，却在小刘的征信报告上留下了污点。“去银行递交贷款资料之后，贷款经理帮我查询了征信记录，就发现有这笔逾期欠款，虽然金额不高，但是时间很长。”这段时间，小刘一直忙于和信用卡发卡行联系，补缴逾期还款之外，还需要信用卡中心提供结款证明。“我的信用评级也会受到影响，相应地，购房贷款成数和利率也会受到影响。”他不无沮丧地说，现在才真正体会到了“视个人资信状况而定”的意义了。
看似不起眼的一笔欠款，由于征信系统的存在，却会对购房、贷款这样的大事产生影响，“信用也是一笔财富”，其意义也就在于此了。
正是由于征信报告的重要性，我们在进行贷款申请之前，也有必要了解到自己相关的征信信息，以免出现像小刘这样的尴尬状况。现在，随着征信系统的完善，个人也有渠道了解到自己的征信记录信息。
如在上海，主要应用的是上海资信和央行所提供的征信系统。尽管目前这两套系统仍然相对独立，但是记者了解到，不少商业银行在进行征信信息的采集时，往往采用同时调用的方式。所以，对于个人而言，全面了解自己的征信信息也很重要。
两套系统的信息也各有优势。如上海资信所提供的个人征信报告，最大的优势在于其建立的时间较长，数据资料较为全面。上海资信是国内首家开展个人信用联合征信的第三方资信机构，其官方背景为上海市信息化委员会。从1999年开始，上海资信就开始进行个人及企业信用数据的收集。2000年时就提供了国内第一份个人征信报告。而来自央行的个人征信报告体系。2006年时正式投入使用。与上海资信的个人征信报告相比，央行个人征信系统最大的优势在于其全国范围内的资源共享。如上海资信收集的个人信息主要限于上海市居民，所采集的数据也主要来自于上海。但是央行的信用数据摆脱了地域的局限，收集的数据信息来自全国范围，像贷款申请人在上海之外的贷款记录、银行账户信息都可以在这个系统中进行查询。
如何查询征信报告
目前，这两套征信系统都可为个人提供查询的功能。如果需要了解到自己的“信用档案”，可以从上海资信和央行分别获得自己的信用报告。
其中，上海资信可以提供的是网上查询和现场查询两种方式。登录上海资信所提供的个人信用网上服务平台(www.省略)就可以进行网上查询。据介绍，可进行查询的仅限于上海市民，且必须由被查询人本人提出申请。因此，在提交网上申请的过程中，网站需要申请人提供一些个人的资料，主要包括个人的有效证件号码、姓名、联系方式等个人身份信息，以及与身份验证相关的信用信息，主要为“贷款笔数”、“信用卡数”、“协议入网手机数”三类。在申请时，申请人至少需要填写一项账户信息。以填写“信用卡数”为例，需要在明细中填入你的一张信用卡发卡行、发卡时间、授予额度等。这些信息都是为了在审核申请时进行身份验证而使用。查询申请发出后，系统会发出申请激活指令到申请人所填写的信箱之中，同时附上的还有申请号码及密码，待到查询申请通过之后，可以根据邮件通知，使用查询申请号码、密码登录到网站，下载自己的信用报告。
如果需要快速下载征信报告，可以使用到现场查询的功能，目前可在上海资信有限公司、中信银行淮海中路支行、上海银行浦东分行三个服务网点办理现场查询。申请人本人携带有效证件就可获得自己的征信报告，需要的查询费用为30元。
央行系统的征信报告，需要直接到服务网点进行现场查询。如在上海，可提供央行征信报告查询的为央行上海分行。需要提交的是申请人本人的身份证原件和复印件，并填写一份申请表格，就可获得自己的个人信用报告。这一项服务是免费的，不需要收取任何查询费用。
那么，哪些信息会被列入征信报告中，并对我们的信用产生影响呢?
像在上海资信所提供的个人信用报告中，主要涵盖的内容有查询人的贷款信息，比如向银行申请过何种类型的贷款、申请的贷款金额、逾期记录等等，还有持有的信用卡信息，持有的信用卡张数、额度，以及历史上的逾期记录。此外，上海资信提供的信用报告中，将通信信息也包括在内，主要为手机的账户、缴费逾期情况。
相对来说，上海资信的报告中提供的信息较为粗略，如果需要查询进一步的详细信息。还需要查询人自己到资信公司进行咨询。
而在央行所提供的个人征信档案中。主要收集的是金融信息。包括曾经申请的银行贷款信息，如何时在哪家银行申请的贷款、贷款的金额、明细的还款情况；信用卡明细信息，查询人持有的信用卡、额度、最近24个月内的还款记录，个人结算账户信息，查询人的各项银行开户记录等等。
瑕疵档案如何拯救
一份良好的贷款记录，是顺利办理各种贷款手续的必要条件，征信系统的推广和应用之后，征信报告中的瑕疵和污点都可能对贷款的申请产生不利的影响。
尽管越来越多的人已经意识到信用的重要意义，但是如果你的信用记录上已经留有瑕疵。又该如何去弥补?
银行的工作人员向记者介绍说，瑕疵出现较为集中的是信用卡的还款记录。“征信报告中会提示客户使用信用卡时逾期还款发生的次数，这一记录也是无法消除的。银行在进行审核时，对于逾期次数过多的客户就会予以警惕，如果次数不多，影响不会特别大。但是如果当前仍有逾期款项，是难以通过审核的。”在一些情况下，贷款人已经进行了还款，但是由于信用记录并非实时更新，记录中表示当前仍有逾期款项。“如果发生了这一情况。就需要贷款人提供额外的资料来证明自己的账户为正常状态。”他介绍说，如像信用卡中心申请开具账户结清的证明、提供当前表明账户正常的账单，银行在审批时都可以进行采纳。
（1）设立合营企业申请报告（一式三份）；
（2）企业名称预登记核准通知书；
（3）投资各方法定代表人或其授权代表签署的协议、合同、章程（包括实物投资清单、企业进口物资清单等其他合同附件，其中至少提供一份协议、合同、章程正本）；
（4）合资、合作企业董事会成员名单（注明在原单位所在职务，合作企业不设董事会，仅设立联合管委会的，提供主任、副主任、委员人选名单）；
（5）投资各方对董事长、副董事长及其他董事（或者主任、副主任、委员）的委托书（由各方法定代表人签字委派）；
（6）投资各方有效的营业执照（执业登记证明）复印件，外方合法的开业证明、资信证明，外方投资者法定代表人资格证明；境外投资者是自然人的，提供有关身份和资信情况（或个人存款）的有效证明；
（7）计委可行性研究报告及批复；
（8）计委项目建议书及批复；
（9）合作双方签定的意向书；
（10）特殊项目所需的其他批复文件或意见[前置审批；国家限制举办外商投资企业的行业以及其他某些特殊行业（如食品、医药、运输等）中央或有关主管部门的批件]；
（11）其他要求提供的材料（如授权委托书、公证书等）；
上述各项材料均用中文书写，并装订成册，其中（4）、（5）、（6）、（11）、项不能提供中文文本的，须附中文译本。
2、审批外资企业需申报材料（市直属企业一式四套，市、县、区企业三套，其中至少一套正本）
（1）设立外资企业申请书；
（2）可行性研究报告（附生产、经营条件落实证明）；
（3）外资企业章程；
（4）外资企业法定代表（或者董事会人选）名单（注明在原单位所任职务），外资企业董事会成员委派书；
（5）拟进口设备、物资清单；
（6）企业名称预登记核准通知书；
（7）拟设立外资企业所在地的县级或县级以上地方人民政府或其委托部门（外经贸部门）的书面答复函；
（8）外国投资者合作者合法的法律证明文件（境外公司登记注册证明或执业登记证明，个人投资者的身份证明以及境外公司资信证明文件或个人投资者存款证明）；
（9）特殊项目所需的其他批复文件（前置审批）；
（10）其他有关材料（授权委托书，公证书等）。
上述各材料均用中文书写，并装订成册，（2）、（4）、（8）、（10）项不能提供中文文本的须附中文译本。
3、转报审批需申报材料
（1）各县（市、区）外经贸局、市经济开发区经发局转报文件（一式三份）；
（2）上述1或2项全套材料（一式三套）；
4、申领外商投资企业、港澳台侨投资企业批准书需提供的材料及工本费。
（1）审批合同、章程的全套材料；
（2）合同、章程批准文件[各县（市）、区、开发区提供批文一式八份]；
（3）技术监督局预赋码通知书；
一、银行承担出具虚假验资证明责任的抗辩
当银行受到因出具虚假验资报告或验资证明而承担民事责任的时，应当从下列几个方面寻找事由，对抗、辩解或否认对方的诉讼请求，以延缓、减轻或免除民事责任。
（一）构成民事侵权赔偿责任的要件。银行在出具虚假资信证明民事案件中的责任一般属于民事侵权赔偿责任。从法理上讲，构成民事侵权赔偿责任一般应当同时具备四个要件：一是存在损害事实；二是实施了违法行为；三是损害事实与违法行为之间存在必然的因果关系；四是违法行为人主观上有故意或过失的过错。银行出具虚假验资报告或虚假资金证明肯定是违法的，但与债务人的经济损失之间却不一定存在必然的因果关系。对此，有的法官仅以银行出具的验资证明或资金证明不实导致企业注册进入市场，即从市场准入的角度，认定债权人与债务人发生的某一具体纠纷或损失与验资不实的行为具有因果关系，有失公正。再说，一个注册资金不实的企业成立后，在经营过程中的资产规模可能变的相当大，其利润也可能早就足以补足注册资金。另外，债权人的损失也可能是由其自身过错或违约、投资失误，甚至被债务人诈骗造成的。
（二）承担赔偿损失责任的先后顺序。现在，有些当事人一打官司就查帐，查账就要拖银行，这是极不正常的现象。笔者认为对因公司注册虚假出资引发的赔偿案件，应当在符合民事侵权赔偿责任构成要件的前提下，合理确定承担赔偿责任的顺序：第一，应当追究债务人的履约责任；第二，在债务人已资不抵债，经清算或破产等法定程序证明其确实不具有清偿债务能力时，若债务人公司的出资人（或开办单位）在申请公司注册登记时注册资金不实的，出资人应当在注册资金不实的范围内承担赔偿责任，若债务人公司的出资人已经在注册资金不实的范围内向其他债权人承担了全部责任的，不能再让出资人重复承担赔偿责任；第三，验资机构（包括会计师事务所、审计事务所或出具验资报告的银行）的责任应属于出资人责任的范畴，是对债务人公司的出资人的补充责任；第四，仅为验资机构出具入资凭证或资金证明的银行等金融机构，对债权人、债务人公司、出资人都不直接承担民事赔偿责任。因为根据有关规定，注册会计师依法执行审计业务出具的报告，才具有证明效力，而银行出具的入资凭证或资金证明仅为验资机构出具验资报告提供依据，不能作为工商行政管理机关登记的依据。当验资机构因此承担了赔偿责任时，出具虚假资金证明的银行才能对验资机构承担赔偿责任。
（三）承担民事赔偿责任应有范围限定。验资机构或银行应当对公司债务在验资报告不实部分或者虚假资金证明金额以内，根据过错大小，承担相应民事赔偿责任，而不能承担无限责任。另外，出资者的出资方式依法可以是货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等资产。银行充其量也只能对货币资金出具对帐单等企业注册的入资凭证或资金证明，当然也就不应对其他方式出资承担不实责任。至于公司注册登记后又抽逃资金的，金融机构依法不应承担退出验资手续费和赔偿损失的责任。
（四）不应直接追加、越级追加及直接执行银行。有的法院未经实体审理判决，就直接追加出具不实验资报告或不实资金证明的银行为被执行人，这样完全剥夺了银行的诉讼权利，特别是抗辩与上诉的权利，显然是不公平的。有的法院直接追加出具不实资金证明银行的上级银行为当事人也是违法的，因为根据民事诉讼法和最高人民法院、中国人民银行的有关规定，商业银行的分支机构在总行授权范围内开展业务时，与其他公民、法人和其他组织发生纠纷引起民事诉讼时，应以分支机构作为诉讼主体，而不应以其总行作为诉讼主体。有的法院越级对被执行银行的上级行采取强制执行措施，违反了最高人民法院有关金融机构的分支机构作为被执行人的，执行法院应当依法裁定逐级变更其上级机构为被执行人的规定。有的法官不先执行具有一定偿债能力的债务人，直接执行有关银行，混淆了此类案件当事人承担责任的先后顺序。
（五）验资机构违规验资。根据有关规定，注册会计师在验资工作中，必须认真负责、实事求是，并对其提出的验资报告内容的真实性、合法性负责。注册会计师在验证被查验单位的所有者权益时，除应当对记录投资来源及留存收益等的有关凭证、帐目和其他文件进行检验外，还应当对这些投资和权益所形成的资产以及与形成全部资产的有关的负债项目，分别进行检验，以确认所有者权益额的真实性。当验资机构明知或依照执业准则应当知道出资人故意提供虚假、有瑕疵材料或有其他欺诈行为，或委托人示意注册会计师作不实或者不当证明，或明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，但未能尽到应有的职业谨慎仍然出具虚假验资报告的，属于违规验资，应自负法律责任。
（六）伪造“虚假资信证明”或虚构债务纠纷。有时对方提交的“虚假资信证明”为虚假，其对获取证明的经过就往往很难举证，而银行对此依法不负举证责任。在此类案件中，银行要仔细分析对方提供的虚假“虚假资信证明”。一般情况下，虚假“虚假资信证明”的内容不全，如没有收件人抬头，落款处无单位名称或单位名称与所盖印章的印文不符，落款时间有问题，其文字既非银行书写又非银行打印等。再如虚假“虚假资信证明”上的印章，往往既不是银行的资金证明专用章，也不是银行的行政公章，而是其他不相关的业务专用章，根本就不具有资金证明作用。还有的咨询公司对出资人承诺“只要你给我的钱到位，我保证帮你把验资报告拿出来”，帮助出资股东涂改金额、变造银行进帐单，伪造银行证明文件。此外，有的当事人为转嫁商业风险，利用此类诉讼复杂、执行银行方便、执行法官急于结案的心理等特点，恶意串通，虚构债务纠纷，再通过所谓的“和解、调解、仲裁或诉讼”，执行最便于执行的银行。
（七）银行工作人员利用资信证明违法犯罪。根据最高人民法院有关规定，企业法人的工作人员事前未经授权或超越权以企业名义进行职务范围外的活动，除企业法人追认或者知道不予制止的外，由行为人自己负责。其他人明知企业法人的工作人员未经未经授权或超越权而仍与之进行经济交往造成损失的，无权要求行为人所在单位承担责任。他人明知企业法人的工作人员利用职务之便进行违法犯罪而仍与之往来的，无权要求企业法人对其经济损失承担赔偿责任。所以，银行工作人员因越权、违规、违法犯罪出具虚假资信证明给他人所造成经济损失，受损失人有过错而银行无过错时，银行不应承担赔偿责任。
（八）虚假验资行为的危害效力因企业年检而中断。企业年度检验办法规定，企业年检的主要内容之一，就是股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况，公司应当提交由会计师事务所或审计事务所出具的年度审计报告。而公司的实收资本与注册资本是否一致、非公司企业法人出资人是否按照规定缴纳出资、是否有抽逃出资的行为等事项，是工商登记主管机关主要审查的内容。对隐瞒真实情况、弄虚作假，提交或出具虚假的验资报告、审计报告、证明文件的行为，都规定了包括吊销企业法人营业执照在内的相应处罚措施。因此，虚假验资或为验资出具不实资金证明行为，给债权人造成的误导效力在债务人办理工商年检后即可中断。
（九）超过诉讼时效或执行期限。债权人在时已经超过了法定诉讼时效或申请执行时超过了法定执行期限的，依法就无权要求人民法院强制执行债务人，当然也不能执行债务人公司的出资人和为出资人验资机构，更谈不上执行出具不实资金证明的银行。特别值得注意的是，如果债务人公司被工商行政管理部门依法吊销企业法人营业执照，债务人的法人资格则终止，其民事权利能力和民事行为能力消灭。工商行政管理部门在吊销企业法人营业执照后即进行公告，即应推定债权人知道债务人被依法吊销企业法人营业执照。有关商务合同因债务人被吊销营业执照丧失履行主体随之终止。商务合同终止后，债权人即应开始主张权利，即可认定债权人知道权利被侵害，诉讼时效应由此起算。
二、利用虚假验资证明责任保全银行信贷资产
贷款银行在、申请强制执行借款人或保证人的案件中，经常发现借款企业或保证企业的企业法人营业执照上载明的几千万元注册资金不真实，更有甚者经司法审计发现实收资本竟为零的情况。既然普通债权人能够向虚假出资者、虚假验资者或为虚假验资出具不实资信证明的银行追究民事赔偿责任，作为最大债权人的贷款银行也应当高高举起法律武器，组织专门力量，通过诉讼手段，根据案情依法追究虚假出资者、虚假验资者或为虚假验资出具不实资金证明者的民事赔偿责任，以保全银行信贷资产。
（一）追究借款人公司的出资人（股东）虚假出资的赔偿责任。根据最高人民法院有关规定，被执行人无财产清偿债务，如果其开办单位对其开办时投入的注册资金不实，可以裁定变更或追加其开办单位为被执行人，在注册资金不实的范围内，对申请执行人承担责任。
（二）追究借款人公司出资担保人的代偿责任。根据企业法人登记管理有关规定，申请企业法人开业登记，应当提交资金信用证明、验资证明或者资金担保。而企业注册“资金担保”，是具有法人资格的企业为没有主管部门的企业申请登记时出具的保证被担保人（申请登记企业）资金真实性的文件。担保人承担因被担保人资金不实而产生的保证责任。
（三）追究借款人公司出资人（股东）抽逃资金的责任。根据最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定，被执行人无财产清偿债务，如果其开办单位抽逃注册资金的，可以裁定变更或追加其开办单位为被执行人，在抽逃资金的范围内，对申请执行人承担责任。
（四）追究会计师事务所虚假验资的赔偿责任。根据注册会计师法和最高人民法院有关规定，会计师事务所为企业出具虚假验资证明，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当承担相应的民事赔偿责任。
（五）追究经济开发区有关机构的赔偿责任。若经济开发区有关机构为吸引投资者，为在开发区内注册企业出具虚假资金到位证明，而验资机构以出资人提供的虚假资金到位证明作为验资依据，对资产、负债的会计处理是否正确未作核实的，经济开发区有关机构和验资机构应当依法承担赔偿责任。
事实上，留学生在出国之前就要开始做这些金融准备工作，现在银行也开始为留学生提供“一站式”的留学生金融服务，这当中包括了前期申请学校的“签发外币银行汇票”、 “境外电汇”，到取得签证前的“出国留学保函”、“开具银行存款证明”，再到签证后的“个人购汇、外币兑换”、“签发外汇携带证”、“境外电汇”等服务，最后到在国外学习和生活期间的消费、开支和旅游等金融服务以及回国后的结汇需求等。
如果你能事先了解银行在这方面的各项服务和流程、特点，通过银行为孩子提前做好海外生活的资金准备，孩子出国后的消费就会既安全又方便。
资信证明，外资行优于中资行
理由：
外资行在海外的知名度和信用度都更高，出具的资信证明有中英文两个版本；中资银行出具的资信证明需留学生自行翻译成英文。
对于拿到留学通知书的学生和家长来说，在办理出国手续的过程中，首先要准备的是留学生的资信证明——各国的使馆签证处都会要求申请人提供资金证明，以保证留学生有能力完成其在海外的学业。
一般情况下，留学生需要提供半年至一年的存款证明，有的国家也会要求提供半年以内的资金流水证明，各家银行都会出具这些证明资料。
事实上，不同的国家对留学生的资信要求不同，如澳大利亚要求留学生有留学贷款，而有的国家则要求留学生有留学保证金，还有的国家则要求留学生一次性将学费、保证金存入指定银行，这些都是需要留学生事先了解清楚的。
渣打银行个人银行零售银行业务董事总经理黄爽介绍了一个小窍门：“一方面，信用良好的外资银行开具的银行证明，要优于中资行开具的资信证明；另一方面，外资银行会直接出具中英文双语证明材料，而中资银行只出具中文证明材料，留学生和家长还需要自行翻译。另外，渣打银行与美国、加拿大等热门留学国家使馆合作较多，知道不同国家的具体要求，出具的资信证明会符合使馆的规定。”其实，规模较大的银行都会与不同国家的使馆有合作关系。
东北某三线城市学生小马，在办理资信证明时，只图方便，随意地在自己家附近的地方农村商业银行办理了存款证明，结果遭到拒签，移民局给出的理由是“在中国对外公布的银行目录中没有查阅到”。所以，在办理资信证明时，留学生要尽量选择外资行或者是规模较大的银行，它们出具的证明更有说服力。
在国内办信用卡，可提前积累信用
理由：
到了海外再办理信用卡，手续烦琐，而最难的是需要具有稳定工作或良好的信用记录。而在国内提供“远程开户业务”的海外银行办理，可以通过特色服务省去这些麻烦。
大多数留学生到了国外后，才会想要去银行办理一张信用卡。但留学生在国外开立银行户头并不容易，需要提交包括移民局的登记、住址证明、学生证明等很多手续。此外，海外银行一般都要求信用卡开户申请人具有稳定的工作以及良好的信用记录，但是留学生在当地没有信用记录，因此申请信用卡会变得很难。
“曾有一个学生，出国之前没有支付全额学费，仅携带了每张面值为100元的旅行支票，但是使用旅行支票需要签字后生效，而每年的学费在2万美元左右，结果这位留学生为了支付第一学期的学费，需要签200次名字。”黄爽为我们举了个例子。
事实上，这样的情况可以避免。目前，一些海外银行在中国开展了远程开户业务，你可以通过这些银行在国内提前办理当地的信用卡，他们可以提供特色服务，例如经过银行初审合格后派发的学生信用卡。“留学生在签证材料准备妥当后，在出国之前，可以提前在目的地国家开设银行账户，办理当地的银行卡，留学生在出境之前，就可以把资金直接存入账户中。”黄爽支招。
很多银行目前都提供这种“境外银行账户预开”的金融服务，一般都是在银行自己的海外分支机构或者是有合伙关系的银行开设。留学生需到银行递交申请资料，银行传递给境外分支机构或者是合伙银行，对方网点审批通过后，留学生就可以将出国后的学费和生活费提前转入账户了。此时账户还没有正式启用，留学生抵达留学地后，要去银行办理账户激活手续，银行才会给留学生银行卡、支票簿。银行卡可以非常便利地满足学生的日常使用所需，而相对大额的支付则可以使用支票。
如果你所去的海外银行没有提供此项服务，那么也有一些办法，如“学生出国之前，家人可以在其他海外银行提前开立的账户里存入一些外币做理财产品投资。这样，学生抵达留学目的地后，相应的账户里已有一些交易记录，可以为留学生在海外办理信用卡积累一定的信用记录”，黄爽介绍。
远程境外开户，选当地营业网点最多的银行
理由：
在很多国家，银行网点和ATM机并不是我们想象的那么普及，使用在本地具有规模优势的银行的银行卡会便捷很多。
“现在很多国内银行都有自己的境外合作银行，留学生在选择境外开户行时，相比较全球都有分支机构的大银行来说，选择在当地拥有规模优势的银行通常会更便利，如英国的巴克莱银行、澳洲的联邦银行、美国的华美银行及加拿大道明信托银行，都在其所在国拥有众多营业网点。”黄爽介绍。
大多数银行会选择在海外与当地银行合作，那些前往海外中小城市留学的学生，选择这些在本地拥有较多分行的本地行会更便利。“在很多国家，银行网点和ATM机并不是那么普及的，因此使用本地大型银行的银行卡会便捷很多。此外，选择银行的时候，要注意是否有中文客服，这个很重要。”黄爽告诉记者。
如果未选择开立海外账户，家长也可在孩子留学之前办理VISA或者MASTER国际信用卡，但使用此类信用卡提取现金的时候，手续费较高，一般为提取额的2%～2.5%。
在办理信用卡时，要注意选择使用留学目的地国家货币的信用卡，这样才会最划算，因为在支付的时候不需要手续费，如果你在英国使用美元结算的国际信用卡，会被收取一定的手续费。一般情况下，国际信用卡以美元结算为主，因此在办理前一定要问清楚。
很多银行派发的信用卡，都可以办理家庭账户，有主副卡形式供选择，这样，国外的留学生和国内的家长共同拥有一个账户，父母对孩子的资金使用情况可以“远程遥控”。
外资行的网点在全球分布较多，对于那些可以在外资行开设贵宾理财账户的留学生家长来说，可以留意一下，有些外资行是可以享受免费转账服务的，不同银行，具体数额和免费次数有所不同。
购汇，
至少提前一年半
理由：
我国政府规定的一年购汇额度远远满足不了留学生在海外的生活、学习所需，因此需要至少提前一年半开始购汇并投资相应的理财产品，以降低汇率波动可能造成的损失。
当出国的准备工作做好后，留学生要准备的就是在出国之前，兑换一定数额的外币，事实上在出国之前才开始关注外币的汇率波动并不划算，至少应提前一年半开始关注汇率涨跌，及早做准备才更靠谱。
我国的外汇管制政策要求，每人每年购汇额度为5万美元，而留学生在国外的学费和生活费用通常每年在6万美元到10万美元，因此一年的购汇额度远远满足不了留学生在海外的生活、学习所需。
普通留学生家庭至少应提前一年就开始半分批建仓，在每个月的固定时间定额购入外汇，这样可以摊低成本，降低汇率波动风险。此外，为防止在此期间人民币可能升值造成的财富上的损失，留学生家庭可以选择固定收益类的外币理财产品，以降低损失。
有的学生会选择把留学期间所需的钱一次性都转移到国外，这并不是一个明智的选择，从目前的外汇汇率走势来看，汇率互换时，很可能会损失掉一大笔钱。
以人民币兑换美元为例，2012年12月30日为6.2344人民币兑换1美元，假设出国留学3年的学生需要20万美元的学费和生活费，需要人民币124.68万元，如果按半年后的汇率兑换，则只需要人民币122.578万元，半年时间就损失2万元。
根据需要，选择合适的方式给孩子钱
理由：
不同的国际汇款方式，有各自的优缺点，最适合当时情况的，才是最好的。
留学生刚到国外时，身上一般会携带第一年的学费和生活费用，而随后的几年，父母也会分批次把学费和生活费等大额的资金转给学生，用哪些方式进行国际转账更划算？其实这要根据自身情况，选择适合自己的方式。
一般情况下，国际汇款方式主要有传统电汇、票汇、国际旅行支票、国际信用卡以及关联账户等方式。
电汇
在国外有银行账户的留学生，使用电汇的方式较多，优点是时间短，一般3个工作日就能到账，汇款过程也比较安全。缺点是费用略高，通常包括电报费和手续费，但是会限定最高额度，一般情况下，费用在150～400元。
票汇
对于那些在国外没有银行账户的留学生来说，使用票汇的方式较多，票汇是银行给汇款人开出汇票，然后本人携带汇票出国，或者采取邮寄的方式把汇票寄往国外。票汇的优点是费用相对较低，不收电报费，但其他收费项目和标准与电汇相同。缺点是时间长，曾有一位留学生，在出国之前就通过邮寄的方式把汇票寄往国外，但是目的地城市工人罢工，当地邮寄系统瘫痪了半个月，导致汇票延迟。
旅行支票
1、合资（合作）企业由中方企业向商务部门呈报的“关于申请批准合同、章程及董事会成员名单的申请书”；
2、设立中外合资（合作）企业预名审批通知书（市工商局外资科办理）；
3、投资企业双方共同制定的可行性研究报告；
4、投资企业双方法人（或授权代表）签署的合作合同、合作章程（合同章程中外方收益部分应载明为收益分配比例，不要出现借款等语句，合同为原件，章程为原件）；
5、合作公司董事会成员名单；
6、投资企业双方委派的企业董事长、副董事长、董事人选名单及双方成员委派书；
7、加盖工商局公章的中方企业营业执照；
8、外方投资者的营业执照复印件，以自然人出资提供身份证明；
9、外资金融机构出具的外方投资企业资信证明；
10、合同、章程如不是双方法人代表签字，则需双方法人代表给签字者的“授权委托书”。
11、特殊项目需提供行业主管部门意见，特殊项目需提供部门意见、外方经以人民币出资需提供人民币来源证明、中方以国有资产出资的需提供国有资产管理部门确认的资产评估报告等；
12、县发改局项目核准意见（县内办理）；
13、县环境资源保护局意见书（县内办理）；
12、环评报告（有资质的单位）；
13、县国土资源局土地预审意见书（县内办理）；
14、质量技术监督局出具的组织机构代码证。
（二）外商独资企业
1、外方投资者向外资企业所在地行政（县商务局）主管部门申请批准外资企业可研、章程及董事会成员名单的报告
2、县发改局项目核准意见（县内办理）
3、设立外资企业申请表
4、可行性研究报告
5、外资企业章程
6、外资企业董事会成员名单及董事会成员委派书
7、给法定代表经过公证的委派书
8、经公证和依法认证的投资者的身份证明文件或开业证明、资信证明（经所在国家公证机关公证并经我国驻该国使（领）馆认证。香港、澳门和台湾地区投资者的主体资格证明或身份证明应当依法提供
当地公证机构的公证文件）。
9、外方金融机构出具的外方投资者的资信证明
10、特殊项目需提供主管部门意见、环保部门意见、外方以人民币出资需提供人民币来源证明、两个或两个以上外国投资者申请设立外资企业需投资者之间签订协议或合同等。
11、提交外国投资者（授权人）与境内法律文件送达接受人（被授权人）签署的《法律文件送达授权委托书》
12、县环境资源保护局意见书；
13、环评报告（有资质的单位）
14、县国土资源局土地预审意见书；
一、合同的主体(甲方乙方)
甲方在签合同时一般应有甲方公司的全称（保证公章和营业执照上面的名称相一致）及法定代表人的签名；
对乙方则应特别注意
1、首先应特别注意营业执照上的公司名称，保证合同上的乙方和企业营业执照上的名称保持一致，还应注意公司的样章的名称和营业执照上的一致。
2、一般而言，合同上会要求有企业法定代表人的签字，在此应确认在此处签字的人的身份，如果不是法定代表有人，则应特别注意该人员是否有公司或法定代表人的授权委托书，并且应把授权委托书、合同书及个人的身份证明放在一起保管，以保证签订合同的有效性。
3、应注意签约方的资信状况，以保证合同的有效履行。
4、在履行合同的过程中涉及到乙方人员签字的地方都要注意签字方的身份，是否具有合法的授权委托书，否则签字可能会变为个人的行为，最好在涉及到乙方签字的地方都加盖公司的印章加以确认。
5、如果签约方为个人，应特别注意落实个人身份，并留下身份证复印件，及资信状况，最好是以钱款两清的方式来交易，以避免风险。
二、合同主体的考察
1、签约对方的主体资格
（1）签约对方为个人时，法律要求必须是完全民事行为能力人，既签约方精神正常且年满18周岁或者16至18周岁但以自己的收入为主要生活来源，在此情况下可以要求其提供身份证、详细的家庭地址、联系方法及个人的其他情况，方便于在必要时对其进行实地的考察和确认,。
（2）签约对方为企业时，则应注意企业下属部门，如企业各部/科/处/室等是不具备主体资格，不能签约的,如果签订了这样的合同可能会因为主体不适格而被认定无效；而企业的分支机构，如分厂、分公司、办事处等，则应看其是否具有对外开展业务资格（是否有授权）？是否有非法人营业执照？如果有授权或非企业法人营业执照才有签订合同的资格，对分公司、分厂、办事处的审查，除审查分支机构的履约能力外，还应审查公司的履约能力的情况，因为在分支机构无力承担责任的情况下，公司还应承担补充责任。对企业主体格的审查，一般是对企业营业执照进行审查，主要应查看的内容是企业名称，看该名称与拟签合同当事人的名称是否一致，不一致则风险较大；看注册资本，是否与拟签合同标的额相称，如差别较大，则可能风险也较大，应加以注意；看企业经营范围，看拟签合同业务是否在经营范围内，不是，风险也较大；看企业的工商年检是否通过了工商部门年度检验，如果没有，则签定合同时风险也会较大。除以上的方式以外，还应依据营业执照中记载的情况，对公司的办公地点、人员、固定资产等进行实地考察和确认。
3、要核实对方资信情况
在审核了对方的主体资格，没有问题后，则应核实签约对方的资信。核实资信的方式与签约对象是新客户还是老客户，有很大的区别，如果是老客户，则可以考虑与其签合同，但要核对其之前的履约的情况，如履约情况差，一般不能再与其签合同，既使签，也只能同时履行合同，既交货的同时付款的合同。如果交货期较长，则应要求对方先支付一定的履行保证金，并要求在交货的同时付清全部货款；对核对履约记录情况后，如履约情况一般或履行情况良好，则应考察其资信证明文件，除了交货的同时付款以外的合同，一般应要求对方提供资信证明文件，资信证明文件一般包括企业简介，营业执照，效益情况，税务证明，银行信用等级证明以及单位的基本情况等资信证明资料；同时可以通过了解对方客户的评价，调取工商资料等其它手段核实对方所提供的资信证明情况，同时还可以对公司的注册资本情况、会计资料、股东等进行核实，最后依据对方的资信情况确定是否应签合同或签什么样的合同。
对于新客户除了交货的同时付清款的合同外，一般应要求对方提供资信证明材料，并实地进行考查，在确认有良好资信及履约能力后再与之签定合同，如果在此过程中能让对方提供履约担保则会极大的减少风险。
三、合同的订立 2、承诺 如果承诺以后，发现承诺对自己不利，则应及时撤回承诺；有效的承诺撤回的方式应以书面的方式做出，并在承诺到达对方之前到达对方，才为有效。有效的利用承诺撤回权可以避免许多的风险。
3、应考虑本方的履约能力
如本方的履约能力能达到拟签合同约定的要求，则可以签约，否则应慎重考虑订立合同，许多的合同欺诈就是利用一方超过履存能力签定合同后，对方抓住了这一点，向另一方索赔而造成的。
4、合同谈判成果的确认 5、合同成立并生效的风险
在正式向对方履行时，一定要先注意合同是否成立并生效，在没有肯定之前，千万不要想当然就开始履行合同，以免给自己造成损失。
6、合同的形式风险
合同的形式有有书面形式、口头形式和其他形式。除了交货的同时负款的合同外，一般应以书面的形式签定合同，在以信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等形式签定合同时一定要要求以书面的形式做最后的确认，以避免双方在履行过程中发生分歧。法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式订立合同的，一定要先要以书面的形式订立合同，千万不要因为人熟就无视这样的约定，因为这里面隐藏了许多的法律风险。当然如果当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同是成立并有效的，但这样的行为会给企业带来许多不必要的风险和麻烦，应当尽量的避免。
7、合同交易主体的风险
（1）人（比如销售人员）无权、超越权的风险
行为人没有权、超越权或者权终止后以被人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有权的，该行为有效。这种称之为表见，对很多企业都存在替在威胁。这主要表现在企业的销售人员离开企业后因为手里还有原来企业的授权委托书、空白合同、工作证等能够让人觉得他还是企业员工的材料，然后利用这些材料以企业的名义和他人签定合同；还有就是企业中的员工利用手里面有这样的一些材料，出于个人利益的考虑和他人签定合同，最后这些合同产生的后果，都会由企业来承担。
（2）法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。这就说明公司内部对法定代表人的约束文件，在法律上对外并无约束力，其后果最终还是应由企业承担，但在企业和法定代表人之间是有约束力的，因此在公司内部的管理中，有限制法定代表人的权限时，一定要对法定代表人违约后所应承担的责任加以明确，以此达到彻底约束的目的。这是由法定代表人产生的风险。
产生以上两类风险主要是在合同管理上存在漏洞所致，加强合同的管理才是避免这类风险的有效方法。
四、合同条款
签约时的合同标的、数量、质量、履约条款，违约条款等都应当准确，不得有含糊不清的内容，任何的岐意都会引起不必要的纠纷。
1、标的条款
标的条款中主要包括标的数量和标的质量，在标的数量中应明确计量单位、计量方式、数量以及其它可能影响数量的内容；标的的质量保证条款应包括权利性保证（既对标的物有完全处分权的保证），完整性保证（保证标的以及其配套设施完整、齐备）包括效能性保证（保证标的符合事先约定的指标参数、能够达到预定的用途与目的），质量检验（检验质量的机关、方式、方法）维修保证及保证期等，对标的条款应尽可能的准确，具体以确保不发生岐义为原则，最好能根据行业特点提供格式标准合同，在以该合同为基础依据具体的情况进行调整，这样可以减少合同签定过程中的随意性。
2、价金条款 3、履约条款
在合同的履行条款中应明确合同履行的地点，合同履行的时间、合同履行的义务人及合同履行的内容；对于合同履行的时间应当明确，是时间点还是期限，并且要力求精确，并明确时间的计算方式；对于合同履行的地点则应尽可能详细，写明城市，街道及其号码，甚至可能时要明确到房间的号码；履行内容则要求义务人应当做什么，如何做，达到什么标准等是履行条款的核心内容，由于履行条款与违约条款、风险分担分割点以及纠纷管辖间都联系。因此在签订时应该力求准确，并应系统考虑，综合衡量后才能确定。履约风险是合同风险中最为多见的一种，这源于两点：一是对方履行能力弱；另一种是对方利用履行条款中的漏洞或者双方对履行条款的理解产生误解导致最终的风险。
4、质量条款 5、违约条款
一个没有违约条款的合同是履约没有保障的合同，是没有约束力的合同，因此在合同中必须对违约条款明确化。违约的表现形式为一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在此情况下违约方一般应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。这里面最要紧的是约定好一方违约应支付另一方违约金的数额或约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法，这样可以有效的避免双方在产生分歧时在违约金上纠缠不清。这里要特别说明的一点是定金和订金的区别，在法律上只有定金存在双倍返回的问题，其他的都只有返还本金的义务。
6、标的物灭失的风险
标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。为了分清交付过程中的灭失风险，在签定合同时一定要把履行的时间、地点、履行的标准明确化，以避免产生意外灭失时无法确定责任。
五、合同的合法性
合同无效主要出于以下的几种原因之一：
（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；
（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；
（3）以合法形式掩盖非法目的；
（4）损害社会公共利益；
（5）违反法律、行政法规的强制性规定。
签定一个无效的合同会给善意履行方带来很大的风险，也会给恶意方很多随意解除合同的借口。其风险是非常大的，故在签定合同时应特别注意有无存在合同无效的情形，以避免合同无效给自己带来风险。
六、解除合同的法律风险
解除合同分法定的解除和约定的解除，
法定的解除是指只要具备以下情形之一的，当事人可以解除合同：
（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；
（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；
（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；
（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；
（5）法律规定的其他情形。
约定解除应以双方合同约定的解除条件为准。
解除合同是是有期限的一定应在法律规定（一般为一年）或者当事人约定解除权行使期限内要求解除，期限届满当事人不行使的，该权利消灭。
解除合同过程中最容易产生风险的地方是解除合同的程序及解除合同条件的理解上，解除合同一般应当以书面的形式通知对方，合同自通知到达对方时解除。在解除合同时一定要特别的注意，随意的解除合同会给企业带来很大的风险。在解除合同时如果对方有异议，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力，在行使合同解除权的过程中，一定要把解除合同的通知送达对方的手上，并留有证据。以免在是否已经解除的问题上发生争议。
合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。
合同的权利义务终止，不影响合同中结算和清理条款的效力
七、可撤销的合同
（1）重大误解：既一方因自己的过错对合同的背景、目的、内容产生重要误解而订立的合同；
（2）显失公平的合同：既一方在或缺乏经验的情况下，订立了明显对自己不利的合同；
（3）乘人之危：既行为人利用他人的危难处境或紧迫需要强迫对方接受违背意志的合同；
以上三种类型合同是属于可撤销的合同，受害人一方可以在知道或者应当知道存在以上情况之一的那时起一年内要求撤销上述的合同。
八、合同履行过程中的几种特殊情形
1、同时履行抗辩权
合同双方互负债务，没有履行的先后顺序，如果存在对方不履行或不完全履行的情形，则另一方有权拒绝相应的履行；
2、不安抗辩权
先行履行债务的一方有确切的证据证明对方可能丧失履行能力，可中止履行，并要求对方提供担保，否则可不予履行合同；
3、后履行抗辩权
在后履行一方发现在先履行一方的履行不符合合同的要求，则在后一方可以中止履行。
4、代位权
债务人怠于行使其到期债权造成债权人损害时，债权人请求法院以自己的名义代位行使债权；
5、撤销权
债务人放弃到期债权或无偿、低价转让财产造成损失的，债权人可请求法院撤销该行
以上五种是当事人一方在合同履行过程中发现债权可能存在损害时常见的补救措施，利用好了，可有效避免损失，减少法律上的风险。在上述的前三种履行方式中，争取在合同承担后履行义务，因为这时合同中风险最小的，如果实在不行，可争取同时履行的方式上（上述第一种）。对于采用第二种，既先履行义务时，则应建立在这样的一个基础上，既对方是自己的老客户，资信非常好，而且并无履行不良的行为存在，但即便如此，也应慎之又慎，谨防给自己造成不必要的损失。
九、情势变更
在合同的履行过程中，当事人订立合同时依据的客观情况发生重大变化，影响了合同的履行的，可以对此申请求变更价格条款。这里面最常见的是材料价格的巨大变化或市场发生重大变化所引起的。企业在经营过程中，有效的对此加以利用，也会极大地减少企业的损失。
十、后合同义务
企业应当在合同中约定保密条款，这样可以有效防止商业秘密外泄，这对保护企业利益是非常有利的。
十一、签定合同时还应注以下的细节
1、保留好营业执照复印件、法定代表人身份证明、授权委托书、身份证复印件等有关可以证明身份的材料；
2、盖公章时一定要清晰；