全年经营计划范文

全年经营计划篇1

关键词：经营计划 预算 管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）01（a）-0175-01

经营计划管理和全面预算管理作为公司经营管理的手段，目的都是为了提升企业控制水平、优化资源配置、提升企业经济效益、保证企业经营战略。但是在实际管理活动中，许多管理人员并未真正理解经营计划和全面预算管理，将两者混淆，实际上，两者之间既有区别，又有联系，针对企业经营计划、全面预算管理两者的区别和联系，作者谈谈自己的认识，不当之处敬请指正。

1 经营计划和全面预算管理的定义

经营计划是在企业经营策略的基础上，对企业生产经营活动和所需的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排形成的计划体系。解决的是5W2H的问题，即做什么、为什么做、何时去做、在何地做、谁去做、如何做、需要的代价，简单的说就是目标、责任、时间、措施、资源的问题。

全面预算管理是指在一定时期内对与公司存续相关的投资活动、经营活动和财务活动等方面的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排。是以货币形式综合反映经营目标，控制经营活动，保障决策目标顺利实现的各种具体预算的有机整体。

2 经营计划和全面预算管理的不同点

（1）表现形式不同。经营计划是制定行动方案，确定工作的重点，主要表现为经营目标、经营活动以及主要应对措施等。而预算是是公司计划的具体化，是计划的落实，是“数字化”的计划。

（2）侧重点不同。经营计划侧重于企业战略、经营目标，涵盖经济指标和非经济指标，目的在于提高企业的竞争力；而预算将各项经营活都可以用数字化指标进行量化，侧重于经济指标，目的是降低成本，提高企业经济效益。

（3）编制依据不同。经营计划编制主要是企业战略计划、组织架构、市场标准和内部标准。而全面预算编制依据是基于公司战略的经营计划。

（4）编制的流程不同。经营计划的编制是自上而下、自下而上反复的；而全面预算的编制时自下而上、自上而下编制的。

（5）编制的方法不同。经营计划的编制方法主要是SWOT分析法；全面预算管理的编制方法根据公司经营情况的不同，可以采用固定预算法、零基预算法、弹性预算法、滚动预算法等。

（6）分类不同。经营计划按照不同的分类方式有不同的分类：按照专业可以分为：营销计划、人力资源计划、安全环保计划、采购供应计划…按照广度可以分为战略计划、作业计划；按照时间可以分为长期、中期、短期计划。全面预算管理预算体系可以分为业务预算、资本预算、资金预算及财务预算四个部分。

（7）具体程度不同。经营计划比较宏观，经营计划的细化和落实需要依靠预算，因此预算较经营计划相比是更加细致具体。

3 经营计划和全面预算管理的相同点和联系

（1）最终目的相同。两者作为企业内部管理工具，目的都是为了实现公司战略目标，提升公司运营质量，提高公司管理水平，提高公司经济效益。

（2）前后关系：计划是预算的基点和前提，预算是计划的细化和落实。公司应先编制经营计划，再根据经营计划，编制全面预算。

（3）平衡关系：经营计划通过财务测算，预估经营活动效果和效益，公司整体评价经营计划和预算是否满足战略管理目标. 平衡资源匹配和投入产出，是公司投资决策重要依据之一。

（4）和谐关系：经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标.是落实战略的重要环节，也是年度工作业绩的主要依据.预算衔接经营计划，将计划分解细化，用会计专业语言组合，明确化和严谨化经营计划，发挥其计划，约束，激励的多重作用.两者是统一并存，互不矛盾的。

（5）配合关系：年度经营计划与全面预算管理相互配合，才能形成完整的计划与预算管理作用，全面预算管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上，预算才能真正做实，管用。

4 经营计划和全面预算管理中的误区

4.1 误区一：经营计划管理、全面预算管理、绩效管理各自独立、相互分割

三者都是为了公司经营战略服务的，目的都是为了提升公司管理效益和经济效益，但是在企业实际管理过程中，三条主线往往是相互脱节的，导致各专业之间不能实现无缝衔接，无法实现企业管理的相互促进、相互制约，导致三个管理的应用效果大打折扣。

4.2 误区二：经营计划管理、全面预算管理是相关主管部门之间的问题

许多人员认为，经营计划管理、全面预算管理就是计划部门、预算（财务）部门的事情，和自己没有关系，素不知，计划和预算的编制过程都需要各单位的深入参与，提出多种方案，并在多种方案中选择适合一套最有方案，实现低投入、高产出，在预算和计划的执行过程中才能做到心中有数。而全面预算管理是一个横到边、纵到底的全员、全过程的管理，是以业务管理为基础的预算，缺少业务的支撑预算是无法实现的。

4.3 误区三：重结果忽视过程

经营计划和预算是由董事会决议的，大多数企业的决策层在审批的时候，多数以结果满意度作为是否批准的依据，造成了形式主义，不符合计划和预算管理的基本要求，导致计划和预算在实际过程中无法执行。

4.4 误区四：重编制而忽视执行

重视计划和全面预算的编制过程，但是在执行过程中，往往忽视其过程，忽视执行过程中的偏差分析和偏差控制，导致待结果出来后差强人意，此时都抱怨计划和预算编制不准，而对于企业本身来说，内部抱怨已经为时已晚。

5 相关建议

经营计划和预算两者在一起互相促进、互相互补，不同的企业之间可能对于经营计划和全面预算都有不同的分界点和运行模式，这是因企业而异的，但是最终目的都是为了企业战略服务。

（1）正确认识经营计划管理和全面预算管理在企业中的作用。经营计划管理和全面预算管理是企业经营的一种手段，而并非经营的目的，不能为了计划预算而计划预算。

（2）保证计划的可执行性和各项专业计划的可匹配性，是编制可执行预算的前提。

（3）强化经营计划管理、全面预算管理、绩效管理三方面统一，做到“公司需要什么，就要重点保证、考核什么“，只有三个管理方向一致，方可保证公司共同的目标，实现1+1+1>3，这就要求三个部门或者专业之间要互相沟通。

（4）计划预算不是一成不变的，是可以调整的。计划预算调整是计划预算管理中的一个重要环节，在执行过程中，可能许多事情不会按照我们预想的方向进展，对此必须有坦然的心态，不断修正计划，并随之修正预算。

（5）好的计划和预算不是主观设定的，而是通过逐步改善形成的，在执行过程中，要强调PDCA循环，不断提高公司计划管理水平。

参考文献

全年经营计划篇2

一、2016年公司本部财务收支预算执行情况

（一）经营收支预算执行情况

1.全年计划销售**+++++吨，实际销售**++++吨（含**++++吨）比计划增加+++吨，完成计划的****%；全年计划经营总收入*****万元，实际销售收入****万元，比计划增加****万元，完成计划的****%；完成营业外收入***万元，收入共计*****万元。

2.全年计划经营总支出****万元，实际支出****万元，比计划增加****万元，占计划的****%。

（1）销售总成本计划支出****万元，实际支出****万元，比计划增加*****万元，占计划的****%；

（2）销售费用计划支出****万元，实际支出***万元，比计划减少****万元，占计划的****%；

（3）销售税金及附加计划支出****万元，实际支出***万元，比计划减少***万元，占计划的****%；

（4）管理费用计划支出****万元，实际支出***万元，比计划减少***万元，占计划的****%；

（5）财务费用计划支出****万元，实际支出****万元，比计划减少****万元，占计划的****%；

3.全年计划实现利润总额***万元，实际完成

****万元，比计划减少*******万元，完成计划的

****%；计划实现净利润****万元，实际完成

*****万元(其中2015年所得税汇算清缴调整支出****万元)比计划减少****万元，完成计划的*****%。

（二）资本性开支预算执行情况

全年资本性开支计划总额****万元，实际支出****万元，占计划支出的****%。其中：电脑***台***万元，实际支出*台****万元；打印机*台***万元，实际支出*台***万元；装订机*台****万元，实际支出***万元。

（三）影响利润的因素分析

从上述经营收支预算执行情况看，公司本年度有的计划指标完成得较好，如销售数量、销售收入和期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）等，有的完成得较差，如销售总成本、利润等。本年计划营业利润****万元，实际实现***万元（不含***收入***万元）比计划减少****万元。影响利润的主要因素是：销售数量变动（增加****吨）影响总收入增加569.12万元；销售数量变动影响总成本增加****万元；销售单价变动（降低****元）影响总收入减少***万元；销售单位成本变动（增加****元）影响总成本增加*****万元；销售费用减少支出******万元（减少的主要原因是，运输费用计划数**万元，实际发生***万元，运输费用主要由供货方承担；销售人员工资计划数***万元未在销售费用中核算；业务招待费用计划数**万元，实际发生**万元；化验室装修费用计划***万元，实际支出***万在长期待摊费用中核算）；销售税金及附加费减少支出****万元；管理费用支出减少***万元（减少的主要原因是：工资及福利费计划数***万元，实际支出****万元，年初计划的职务津贴未发放；折旧费、租赁费、业务执待费、办公费等开支超计划50%以外；通讯费、车辆交通费、差旅费、水电费、其他费用等开支都低于计划的40%；董事会费、原料林基地经费、不可预见费等共计***万元未发生；但是五险一金计划数***万元，实际发生数****万元，占用了其他费用的预算，超预算原因是2016年开始单位负担部分的五险一金由公司负担；财务费用减少****万元（减少的主要原因：向银行贷款****万元***月底才到位，只需支付*个月的贷款利息）。

（四）资金余额和应收应付款项余额情况

2016年12月31日止，货币资金余额*****万元；应收票据余额****万元；应收账款余额****万元；其他应收款余额*****万元，其中：******++++万元，*****++++万元，********有限公司+++万元，******厂++++万元；短期借款余额****万元；应付账款余额****万元，其中：*****+++万元，********有限公司****万元，******厂***万元（其中应付承包经营前货款***万元）；预收账款余额****万元；其他应付款余额****万元；应交税费****万元。

二、2016年承包工厂生产经营情况

（一）****有限公司生产经营情况

收购****++++吨，金额++++万元（不含税，下同），平均单价***万元，收购***++++吨，金额*****万元，平均单价****万元/吨。生产*****++++吨，单位成本****万元；生产******+++吨，单位成本**万元。生产****++++吨，单位成本***万元；生产****++吨，单位成本***万元。销售收入****万元，其中：销售**+++吨，收入****万元；其中销售**给***公司****吨，公司对外销售**+++吨；销售***+++吨，收入****万元；其中销售***给****公司***吨，公司对外销售***+++吨，实现经营利润****万元。

（二）******厂生产经营情况

收购****++++吨，金额++++万元（不含税，下同），平均单价***万元，收购***++++吨，金额*****万元，平均单价****万元/吨。生产*****++++吨，单位成本****万元；生产******+++吨，单位成本**万元。生产****++++吨，单位成本***万元；生产****++吨，单位成本***万元。销售收入****万元，其中：销售**+++吨，收入****万元；其中销售**给***公司****吨，公司对外销售**+++吨；销售***+++吨，收入****万元；其中销售***给****公司***吨，公司对外销售***+++吨，实现经营利润****万元。

三、2017年公司财务收支预算（不含***）

预计销售**++++吨，预计经营总收入****万元，平均销售单价******元。预计经营总支出*****万元，其中：销售总成本****万元，平均单位成本****元；销售费用*****万元；销售税金及附加**万元，管理费用******万元，财务费用****万元。实现利润总额****万元，企业所得税****万元，净利润***万元。

四、2017年承包工厂经营计划

（一）****有限公司生产经营计划

生产**+++吨，生产***+++吨。

（二）******生产经营计划(同****有限公司)

考虑到各家工厂如有利润的话无法进入公司帐户，所以两家工厂的产品原则上经由公司对外销售，工厂的收支预算包含在公司中。

五、资金缺口情况和筹措计划

公司原自有资金*****万元，2016年*月向**市**信用社借入一年期流动资金*****万元，2016年经营亏损****多万元，共有流动资金****万元。2017年预计需要经营流动资金*****万元，其中：公司本部**贸易经营*****万元，承包****有限公司生产经营*****万元，承包******生产经营****万元。向信用社借入的*****万元的流动资金2017年*月到期后，继续向其借入。

附件：1.2016年*****有限责任公司利润计划执行情况表

2.2016年*****有限责任公司生产性收支计划执行情况表

3.2016年*****有限责任公司管理费用支出计划执行情况表

4.2017年*****有限责任公司利润计划表

5.2017年*****有限责任公司生产性收支计划表

6.2017年*****有限责任公司管理费用支出计划表

全年经营计划篇3

一杯牛奶强壮一个民族。早在一百多年前,英国就开始实行贫困家庭学生校园餐计划,并于1944年立法。美国联邦政府每年拨给学生营养餐项目的补贴高达210亿美元,每天约有2600多万学生受益。法国等国也纷纷建立了较为完善的学校供餐计划。根据国务院的统一部署,我省以贫困地区和家庭经济困难学生为重点,今年下半年正式启动实施了全省农村义务教育学生营养改善计划试点工作,全省17个试点贫困县认真贯彻落实中央和省委、省政府的决策部署,积极探索农村义务教育学生营养改善计划试点工作的新机制,认识高、行动快、力度大、工作细、措施实、效果好,营养改善计划全面开餐。

但同时我们还应清醒地看,当前我省农村义务教育学生营养改善工作还存在一些不足和问题,如学校供餐能力不足,食品安全监管难度大,人员及经费配套落实难,垃圾处理不到位等。全省各级政府、各有关部门、各有关试点学校一定要站在办人民满意教育的高度,统一思想,充分认识到实施营养改善计划是党中央、国务院的一项重大决策,只能干好不能干坏;充分认识到这既是一项责任工程,也是一项风险工程,只能细致部署不能敷衍了事;充分认识到这项工作一旦起步就停不下来,必须持之以恒地严格管理,把营养改善计划实施好、落实好,让孩子们满意,让人民群众满意。

一是进一步强化组织领导。营养改善计划工作涉及面广、政策性强、情况复杂、社会关注度高,各级政府要进一步加强组织领导,健全工作机制,县级政府作为计划的行动主体和责任主体,必须切实发挥政府的主导作用,明确各部门、各单位以及学校和供餐企业的工作责任,着力构建实施营养改善计划的监督机制、安全保障、服务体系等稳定长效的工作机制,把各项政策措施落实到位。各试点县政府要在全面开餐的基础上进一步加大地方财政投入,筹措和安排实施营养改善计划的工作经费,妥善解决好学校食堂设施设备购置、从业人员工资福利和日常运转等经费,保障营养计划顺利有效地实施。

二是进一步抓好两个安全。能否确保食品和资金“两个安全”是决定营养改善计划成败的关键。要把学生营养食品安全工作放在首位,建立和完善权责一致、全程监管的食品安全保障机制,确保学生吃得安全、吃得营养、吃得放心;要建立健全资金使用安全的管理内控制度,强化专项资金使用、拨付内部监管,主动接受审计监察部门的监督,确保资金使用安全、规范、有效,确保营养膳食补助足额用于为学生提供等值优质的食品。

三是进一步建好两个系统。“实名制学生系统”和“学生营养状况监测系统”是营养改善计划的重要基础,各地要按照国家和省里的统一部署和要求,按时建好这“两个系统”,并通过对学生人数进行动态监控,严防虚报套取冒领资金行为。同时,要建立学生健康档案,跟踪调查学生的体质等指标及膳食营养摄入状况,为学生营养改善提供科学依据。

四是进一步优化供餐模式。目前来看,受供餐条件限制,我省17个试点县多数都采取“鸡蛋+牛奶”的企业供餐模式,按照国家要求,这只是一种过渡模式,最终都要转为食堂供餐模式。中央去年安排了我省食堂建设专项资金4.5亿元,其中重点安排到了17个试点县。今年中央可能会进一步给予支持。各地要按照中央和省里要求,进一步加快学校食堂建设进度,在2013年春季学期开学前全面完成2011年食堂建设投资计划,食堂建成后,要迅速促进供餐模式由企业供餐向食堂供餐的合理转变,做到建成一所,转变一所。各级食品药品监督部门要在其中发挥重要作用,帮助学校食堂尽快达到餐饮服务许可的标准和要求。

五是进一步加强监督检查。各级政府和相关部门要对营养改善计划的实施进行全过程、全方位、常态化监督检查,并建立和完善问责制度,要实行省级重点查、市级定期查、县级经常查。各级监察、审计部门要履行职责,促进计划实施公开透明、廉洁运作。各级教育督导部门要把计划实施情况作为重要工作内容定期督导。所有农村学校必须成立家长、学生、教师代表共同参加的营养改善计划监督小组,共同监督计划的实施和运行。

全年经营计划篇4

关键词:企业计划 管理 理念

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)09(a)-0187-01

1立足企业实际建立全面计划管理体系

(1)从时间跨度上做出长期、中期到短期的计划管理,通过制定企业中长期发展规划和短期计划,实现企业的有秩序、接替性和可持续发展;从组织机构上对整个企业、各个部门到每个员工进行计划管理,主要是根据企业的业务发展计划,做出适宜的组织机构、人事组织制度及人力资源的计划管理;从经营管理过程上对市场预测、原材料供应、生产经营(销售)、利益分配、企业发展到各个方面实施系统协调的计划管理。

（2）我们主张把计划管理延生到对企业的经济要素进行管理,通过对企业全部经济要素的规划计划,来实现全面计划管理的目标。一般而言,全面计划管理体系所涉及的主要经济要素或指标有:一是利润指标,包括营业收入、营业利润、税前税后利润、利润分配等;二是成本费用指标,包括生产成本和差旅费、招待费、办公费等费用;三是项目投资指标,包括投资项目、投资期限、投资额、投资来源等;四是劳动人事指标,包括人员数量、结构、稳定性、工资福利、培训计划等;五是财务指标,包括资金利润率、销售利润率、人均利润、人均收入等;六是能耗指标,包括水、电、暖、燃料油气消耗指标,把上述经济要素或指标全部纳入计划管理的范畴,进行严格的控制与管理。

2细分业务范围建立多层次的计划管理结构体系

一般来说,企业的经营管理活动按周期分为长期与短期,按层面分为策略层面与运作层面,相对应地,企业计划管理被分为规划、年度计划、季度(月度)计划。规划是用于指导企业未来长期性生产经营活动,它覆盖了企业生产经营活动的各个方面,强调对企业的总体发展水平,内部综合平衡,外部协调等方面的研究与预测,并体现其战略性、指导性的原则。年度计划则是在规划的指导下,规定了较明确、具体和量化的目标,以及实现这些目标的具体措施,具备可操作性。季度(月度)计划是安排衔接全年生产经营活动,实现年度生产经营目标的重要环节,也是指导各部门生产经营的重要依据。制定和实施季度(月度)计划目的是要保证年度计划的全面完成。

3按照逻辑关系建立顺畅的计划管理流程体系

任何事物的发展都受到相互联系的诸多因素的制约和影响,这些因素之间遵循必然的逻辑联系,计划管理工作也不例外。为此,在工作中,我们必须按照计划管理的逻辑关系,建立起顺畅的计划管理流程体系,这是实现规范化、程序化计划管理的制度性根据。其中,要着重处理好制定计划和执行计划过程中的相互关系。

企业计划的制订大致包括五个相互衔接的过程或方面,一是收集资料,科学预测,确定计划的基本前提条件;二是确定组织目标和实现目标的总体行动计划;三是分解目标,形成合理的目标结构;四是综合平衡,全面考虑各种因素,做到各种计划之间的有效衔接;五是编制具体计划并下达执行。与此相联系,企业计划的制订与执行则是一个互动的过程,具体流程,一是初定各部门的目标计划体系;二是企业就各部门目标计划进行协商,达成一致意见后,形成企业总体计划;三是根据企业总体计划,分解目标,形成合理的部门计划,并签订部门目标计划责任书;四是部门据此分别确定岗位计划;五是计划实施及检查,企业依据月度、季度工作情况,评价其进度、效果和存在的问题,并按程序对年度计划做出适当的修改。

4依靠现代管理技术建立支持数字控制的计划管理体系

随着现代科技的发展,管理技术及手段也日新月异。现代管理技术与手段在企业管理中的广泛运用,大大提高了企业管理的科技含量。企业管理的科学性和巨大效能正在通过现代科技被大量地释放出来。为此,结合计划管理的特点和需要,充分发挥现代管理技术的作用,建立支持数字控制的计划管理体系成为许多企业提高计划管理科学性的必然选择。这是因为制定计划需要大量的信息并及时对这些信息进行分析、加工和处理,信息的生成与加工处理需要依靠信息技术、数字技术和便捷的分析工具。为了精确指导生产,适应计划系统对市场需求反应快速并灵敏的要求,我们可以利用计算机及有关软件编制和调整企业生产经营运行图,并对日计划及月计划进行调整与管理。所有这些都要求我们改变传统的计划管理手段,充分利用信息网络、数字管道,创建基于计算机智能化、数字化控制并与生产调度指挥信息系统相适应,支持数字控制的计划管理体系。

5树立全员计划管理理念建立有管理的计划体系

计划本身是一项重要的企业管理职能,但计划客观上又需要强有力的管理。实践证明没有管理的计划,往往不是欠科学,难以实现,就是在执行中缺乏支持和监督而大打折扣。因此,企业需要确立全员计划管理理念,建立有管理的计划体系,实现计划的组织化实施。

首先,有管理的计划需要建立完善相应的支持体系。只有建立起与计划管理相适应的组织结构、各项业务规章制度、管理流程,使各职能部门、业务部门,以及全体员工所承担的业务或工作符合计划要求,才能保障计划的正确、顺利执行和计划目标的全面实现。为此,企业应设立专门的计划管理组织(职能)机构,并根据需要设置规划管理、投资计划管理、生产计划管理、概预算管理、定额定价管理及综合统计管理等计划性管理岗位,明确各岗位的职责,从不同层面,不同业务类别归口管理企业规划计划业务。并制订相应的业务规章制度,配套制订中长期业务发展计划、建设项目前期工作、年度投资计划、生产经营计划、建设项目后评价等业务的管理办法。这是保证计划管理实现科学目标和发挥最大效益的组织制度基础。

其次,有管理的计划需要建立完善相应的议事规则与工作做制度。一般地,规则是执行程序中对每一步骤工作所规定的应当遵循的原则和规章。有管理的计划就是在计划的制定与执行中有关管理人员必须遵循相应的管理原则、议事规则、会议制度、请示报告制度,以及调整纠偏等工作制度,有效避免计划的主观性和随意性。

最后,有计划的管理需要确立全员计划管理理念,营造一个全员参与计划管理,全员为实现计划努力工作的良好氛围。

全年经营计划篇5

一、1月计划

认真总结美食街一期工作，巩固发扬取得的成绩，分析查找存在的不足问题。针对存在的不足问题，采取有效措施加以整改，确保美食街健康、持续发展。

二、2月计划

认真做好美食街二期开街准备，向各经营户宣讲美食街一期工作情况，提出美食街二期开街的要求，教育引导经营户做好各项工作，确保美食街二期开街成功。

三、3月计划

组建美食街运营管理团队，加强国家法律法规和政策业务知识学习，提高团队成员的政治思想觉悟和业务工作水平，切实管理好美食街，为地方经济发展贡献力量。

四、4月计划

按照国家法律法规和上级部门的工作精神，建立美食街有关考核、巡查等一整套运营管理制度，向各经营户进行广泛宣传，为美食街又好又快发展提供制度保障。

五、5月计划

加强经营户档案资料管理，按“一户一档”收集、整理和建档，做到全面了解和掌握经营户情况，便于今后日常管理。

六、6月计划

加强质量管理，建立符合标准的服务体系，使经营户在原有的基础上大幅度提高美食质量，提升服务水平，促进名小吃排档区的快速发展。

七、7月计划

深入美食街各个摊点，与消费者零距离接触，面对面交谈，虚心听取消费者的意见，积极征求消费者的建议，经梳理归纳，把消费者的意见和建议反馈给各经营户，促进美食质量提高，服务水平提升。

八、8月计划

全面检查美食街的消防系统，确保消防设施完整，性能符合技术标准，以此提高美食街的消防能力，为保证不出事故，维护人民群众财产和生命安全，提供坚实保障。

九、9月计划

开展一次卫生清洁大检查，要求各经营户增强卫生意识，认真做好清洁卫生工作，树立自身良好形象，让消费者在卫生清洁的环境下，享用美食。

十、10月计划

开展一次食品质量大检查，认真检查经营户的进货渠道，从源头上把好关，防止出现食品安全事故。认真检查经营户的美食质量，防止以次充好、短斤缺两情况发生，损害消费者的合法权益，不断提高消费者对美食街的满意度。

十一、11月计划

开展一次“诚信经营，优质服务”教育，要求各经营户共同维护美食街的良好声誉，进一步提升美食街的形象，促进美食街发展，给大家带来良好经营效益。

十二、12月计划

全年经营计划篇6

关键词：电网企业；综合计划管理；方法

中图分类号：U665文献标识码： A

引言：

综合计划是企业的年度经营计划，是在企业战略、规划的指导下，充分考虑了企业内外条件约束的情况下，确定的企业年度经营目标和实现目标的安排。本文主要就如何优化电网企业综合计划管理，切实转变计划管理方式，不断提高计划管理的科学性提高计划管理的科学性进行了探索。

1计划的概念和计划的重要性

计划是对未来行动的事先安排。计划工作的任务，可表述为:一个组织根据自身的能力和所处的环境，制定出组织在一定时期内的奋斗目标，并通过计划的编制、执行、检查、协调和合理安排组织中各方面的经营和管理活动，优化配置组织的各种资源，取得合理的经济效益和社会效益。计划工作的一个基本任务就是谋求组织的生存，其次是发展，是在充分利用机遇的同时，使风险降到最低阶段。    

2综合计划管理的特点和意义

2.1综合计划管理的概念和特点

综合计划管理是指对主要计划指标的编制、上报审批、执行、协调控制、考评等全过程的管理活动，其目的是通过闭环管理，实现精准计划、精确执行、精准控制，确保企业年度各项计划目标和业绩考核指标全面完成。

综合计划管理是运用“全面系统”的观点和“统筹兼顾”的方法，摒弃过去计划按照部门分头编制管理的弊病，打破条块分割的管理模式，坚持部门服从全局、专业服从综合的原则，经过综合平衡，把经营工作的各个环节归入目标，将各专业计划有机的衔接，形成一个统一完整的年度目标和具体实施方案，是企业年度工作的行动指南和纲领，具有优先性和统领性。

2.2电网企业综合计划管理的意义

综合计划管理是国家电网公司实施“四化”管理的重要手段，对提高企业管控能力，实现整体效益最优，促进公司整体运作和全面协调发展具有重要作用。两年来，综合计划的龙头作用日益凸显，约束力和调控力得到加强，综合计划和全面预算管理一道在企业经营管理中发挥着重要作用，是基层电网企业经营管理的核心任务。

3电网企业计划的特点    

电网企业的计划工作通过综合计划管理来开展。本文研究了在电力市场条件下，电网企业如何以企业经济效益为中心开展综合计划管理，以及如何能够以正确的理论和方法建立综合计划所需要的指标体系，并进行跟踪、调控及考核。综合计划是企业的年度经营计划，是在企业战略、规划的指导下，充分考虑了企业内外条件约束的情况下，确定的企业年度经营目标和实现目标的安排。综合计划实际内容上包括了战略规划和计划，将两者统一在一起，相互包容，此时的计划不单是为了实施某项任务而制定的，而是为了实现企业的战略发展目标而制定的年度执行计划。

对于一个电网企业而言，综合计划管理不是简单地将各专业计划进行汇总，而是从公司的全局出发，对公司未来一年各类计划及其执行情况进行全程管理的一项工作。它包括对公司未来一年的战略计划进行设计，合理分配任务指标至各专业部门，由各专业部门分别完成各专业计划的初步设计，然后进行内部协调平衡，达到资源最佳配置与利用，确定最终计划后再进行计划的下达、执行、控制、经济活动分析与绩效考核，即对计划及其执行情况实施全过程管理。

4电网企业综合计划管理及面临的问题

近年来，随着综合计划管理体系和工作流程的初步建立，电网企业综合计划管理工作取得了一定的成绩。但随着“两个转变”的深入推进，电网系统对综合计划的预见性、准确性和调控力、执行力提出了更高要求，电网企业原有的综合计划管理在管理理念、管理方式、管理范围和管理质量等方面已经不能适应发展的需要。

一是综合计划的广度不够，没有实现对经营管理的全覆盖、全介入、全监控。原有的管理指标体系主要依据上级下达的指标为主，按部门、分层级分解拓展指标不够。有些专项工作计划没有纳入综合计划统一管理。二是综合计划的深度不够，计划管理精益化水平不高。仍然不同程度存在着“分头编制、简单集成”，“重规模管理、轻项目控制”，“重宏观、轻细节”，“重独立、轻协作”的现象，综合计划管理缺乏全局性和系统性。指标的制定存在“差不多”的观念和“能高不高、能低不低”的现象，计划指标的预见性和准确性和上级要求还有一定差距。三是综合计划的监控约束力不强，计划管理基础不到位、分析监控跟不上精准管理的需要。四是综合计划管理没有实现常态机制。综合计划管理在企业内部发展不平衡，和业绩考核、全面预算管理等工作衔接不够紧密。

5做好电网企业综合计划管理的具体措施

5.1明确管理机构与职责

5.1.1管理机构。为进一步加强综合计划管理工作，成立以企业负责人为主管领导，由各部门负责人为成员的综合计划领导小组及工作小组，并明确工作职责和归口管理部门。

5.1.2职责。管理机构负责全局的计划管理工作，如配网改造及大修资金安排，年度月度计划，计划实施、调整，项目资金的调节。根据多年电网企业工作经验，本人认为归口管理部门发展基建部应设立综合计划管理专职岗位，负责全局的综合计划日常管理工作；其他相关部门，如办公室、生技、营销、财务、人力资源等专业管理部门应设立计划管理兼职人员，负责综合计划专项管理工作、这是行之有效的分工方法。

5.2管理范围与目标

5.2.1管理范围

    管理范围涉及电网发展、营销服务、电网运行、资产经营、人力资源、农电管理、科技发展等七大类生产经营活动，覆盖面广，涉及部门较多。具体内容包括完善制度、健全网络、规范流程、数据采集与汇总、报表编制与报送、针对分析、查找短板、制定措施、贯彻落实、改进提高、绩效考核，及时反映和监控公司生产经营活动，提升公司生产经营业绩。

5.2.2管理的目标

    1）.科学制定计划，完成上级下达的生产经营指标和任务；

    2）.夯实基础管理，建立健全综合计划常态管理机制，促进综合计划管理长效发展；

    3）.及时、准确、科学地提供计划完成情况信息，为公司生产经营和战略决策提供第一手信息，向相关方公布有关信息，为企业评价和绩效考核提供数据；

    4）.全面、客观地开展专业分析，为公司发展提供决策依据；

    5）.查找短板、落实整改、提升指标管控成效，提高生产经营业绩，实现持续改进提高。

5.3加强电网企业综合计划管理的相关建议

5.3.1紧密结合专业管理。将数据的管理和控制延伸到基层单位，在明确各基层单位职责的基础上，要求各职能部门与基层单位紧密结合专业管理和现场生产，通过月度分析和季度分析，明确每月管控目标，切实制定管控措施，认真落实整改，促进管控成效的持续提升。

5.3.2加强精细化管理。随着管理的深入，综合计划质量管理的精细化程度不断加强。以精细化管理为主要方法，不断健全组织与制度，稳步提高指标预测的准确率，指标报送正确率和及时性，持续提升分析的准确性以及对策的针对性，努力增强计划管理和控制成效。

6结语

全年经营计划篇7

【中图分类号】 R 179 R 153.2

【文章编号】 1000-9817(2007)07-0577-03

【关键词】 乳；乳制品；健康计划；营养政策；学生保健服务

我国从2000年开始实施“学生饮用奶计划”，在各级政府的统一领导和各有关部门的通 力协作与配合下，国家“学生饮用奶计划”取得了可喜的进展，产生了显著的社会效益，得 到了社会各界及广大师生、家长的普遍关注。2006年4月总理题词“我有一个梦， 让每个中国人，首先是孩子，每天能够喝上一斤奶。” 总理的题词体现了我国政 府对青少年营养健康的关注，也是对实施“学生饮用奶计划”提出的新要求。面对新的形 势和要求，如何结合各地和学校的实际情况，积极、稳妥地做好“学生饮用奶计划”的实 施和推广工作，还需要从思想认识和工作实践两个层面做进一步的努力。

1 进一步提高对学生营养与健康工作重要性和紧迫性的认识

1.1 青少年营养与健康状况是中华民族体质强健的基础 青少年学生是祖国 的未来、民族的希望，青少年营养与健康状况的好坏将直接影响整个中华民族健康素质的高 低。提高全民 族健康素质，必须从青少年健康素质抓起。营养是生命赖以存在的物质基础，也是决定 人的体质好坏的重要因素。对青少年进行营养知识教育，帮助其建立营养健康意识，养成良 好的饮食卫生习惯，并实施相应的营养干预措施，对青少年学生的健康成长乃至整个中华民 族素质的提高都有着十分重要的意义。可以说，加强学生营养工作，改善青少年营养状况是 提高中华民族健康素质的基础工作。正因为如此，同志在担任总书记期间，多次就学 生营养工作发表重要讲话。2007年5月7日，中共中央、国务院下发的《关于加强青少年体育 增 强青少年体质的意见》特别强调，要加强青少年营养指导和保障，积极开展营养健康教育， 建立和完善青少年营养干预机制。

1.2 我国青少年营养状况存在的突出问题急待改善 2005年全国学生体质健 康调研结果 表明，虽然我国城乡学生重度营养不良已基本消灭，低体重与营养不良以及低血红蛋白 检出率继续下降, 青少年学生整体营养状况有所改善，但学生营养状况仍然存在不少突出问 题：低体重及营养不良检出率仍然较高，如7～22岁汉族城男、城女、乡男、乡女低体重及 营养不良检出率分别为21.61%，32.74%，25.79%和34.15%；汉族7岁城男、城女、乡男、乡 女的低血红蛋白检出率分别为12.92%，13.66%，20.04%和24.36%，12岁城男、城女、乡 男、乡女的低血红蛋白检出率分别为6.94%，10.41%，12.61%和13.92%；7～22岁汉族学生超 重与肥胖检出率继续增加,其中7～22岁城市男生超重和肥胖的检出率分别达13.25%和11.3 9%,比2000年分别上升了1.4和2.7个百分点;7～22岁城市女生超重和肥胖的检出率分别达

8.72%和5.01%,比2000年分别上升了0.7和0.9个百分点; 7～22岁乡村男生超重、肥胖检出率 分别达8.20%和5.07%,比2000年分别上升了1.8和1.6个百分点;7～22岁乡村女生超重、 肥胖 检出率分别达4.61%和 2.63%,比2000年分别上升了1.2和0.4个百分点。这些突出的问题如不 加以解决，将严重影响我国社会主义建设人才的培养，影响中华民族整体素质的提高。

2 充分认识实施“学生饮用奶计划”的重要意义

2.1 对直接改善青少年营养状况具有十分重要的作用 牛奶包 含了食物的蛋白质、脂肪、碳水化合物、维生素、矿物质和水六大成分,具有食物的三大功 能,即供给人体能量、供给青少年发育或成人修补损伤的材料、维持和调节生理功能 。国际、国内许多研究成果都表明，牛奶对人的身体发育有着非常显著的作用。二战后,日 本政府推行"学生午餐"和饮用学生奶的计划,使日本人平均身高和体重比上一代明显增长。 日本的这一行动已成为国际公认的增强人类体质的奇迹。我国先期开展“学生饮用奶计划” 试点的一些城市，饮奶与未饮奶班级的对照观察也表明,饮奶班级学生的体质得到不同程度 的增强。因此，针对我国青少年营养状况存在的诸多问题，在有条件的地区实施“学生饮用 奶计划”，积极引导青少年饮用牛奶，将直接使一部分青少年的营养状况得到有效改善。而 且，随着“学生饮用奶计划”的不断推进，饮用牛奶的青少年人群将不断扩大，直接改善青 少年营养状况的作用将会愈加明显。

2.2 对引导广大青少年乃至全社会建立科学的营养观念具有十分重要的意义

开展营养知识的宣传教育是实施“学生饮用奶计划”的重要内容 和有机组成 部分，推进“学生饮用奶计划”的过程就是面向青少年学生和全社会进行营养宣传教育的过 程。在推进“学生饮用奶计划”的过程中，不仅能促使一部分喝奶的青少年学生养成喝奶的 习惯，使之终身受益；更重要的是通过广泛深入地宣传“学生饮用奶计划”，传播和普及营 养科学知识，极大地提高广大青少年学生乃至全社会人群的营养知识水平和营养意识，使 全社会的营养观念发生深刻的变化。因此，实施“学生饮用奶计划”不仅能直接改善部分青 少年营养状况，其更大的作用是普及营养科学知识，从根本上转变陈旧、落后的营养观念， 对改善我国国民的营养状况产生深远的影响。

3 实施“学生饮用奶计划”的基本原则与政策措施

3.1 以营养知识的宣传教育为导向 把营养知识的宣传教育和普及作为推进 “学生饮用 奶计划”的基础工作，通过宣传教育，为实施“学生饮用奶计划”营造一个良好的社会环境 。一方面要向全社会进行广泛的营养知识宣传，提高全社会的营养意识，使社会各界更加 关心和关注学生营养工作，支持“学生饮用奶计划”的实施；另一方面要将营养教育作为 学校教育的重要内容，利用健康教育课、黑板报、墙报、班会、队会、广播等多种形式对学 生进行宣传教育，帮助学生正确认识牛奶的营养价值及其对身体健康的重要作用，培养学生 科学的营养观念，从小养成良好的饮食习惯。要注重实施“学生饮用奶计划”的教育作用， 把“学生饮用奶计划”的实施过程作为传播营养科学知识、培养学生良好饮食习惯的教育过 程，特别要结合实施“学生饮用奶计划”的各个环节，传播营养科学知识，潜移默化地促进 学生良好饮食习惯的养成。还要通过家长学校、家长会、家长信等形式，向学生家长传播营 养科学知识，宣传“学生饮用奶计划”的重要意义和实施办法，争取家长对实施“学生饮用 奶计划”的支持。

3.2 把卫生安全放在首位 保证“学生饮用奶计划”各实施环节（包括生产 、配送、发 放、饮用等）的卫生安全，是实施“学生饮用奶计划”的最基本要求，是“学生饮用奶计划 ”得以顺利进行和持续、健康发展的关键所在。如果卫生安全不能得到保证，导致食物中毒 发生，既影响学生健康甚至危及生命，也将使“学生饮用奶计划”失去改善学生营养健 康的重要意义。因此，无论是“学生饮用奶计划”主管部门、学生奶定点生产企业、卫生与 质量监督部门，还是教育部门和学校，都要高度重视卫生安全问题，把学生饮用奶卫生安全 放 在首位。严格按照《关于实施国家“学生饮用奶计划”的通知》、《国家“学生饮用奶计划 ”实施方案》、《国家“学生饮用奶计划”暂行管理办法》要求，认真履行各自的职责，为 学生这一特殊消费群体的饮奶卫生安全“保驾护航”。要重视乳糖不耐症所致的饮奶不适反 应的防范，加强科学饮奶的宣传教育，帮助学生掌握正确的饮奶方法，避免乳糖不耐症的 发生。严格区分乳糖不耐症与食物中毒症状，未经卫生部门检测和化验，不要轻易得出食物 中毒的 结论，以免产生不良的社会反响。

3.3 坚持学生饮奶自愿的原则 我国实施的“学生饮用奶计划”，由于政府 还不能对学 生奶生产企业和饮用学生奶的家庭进行经费补贴，学生奶生产企业至少需要保本微利才能得 以继续发展，学生饮奶则需要家庭支付费用。可以说，我国“学生饮用奶计划”的实施虽然 有政府的主导，但主要是通过市场机制来运作。而一部分学生家庭支付费用还有一定困 难。 因此，实施“学生饮用奶计划”必须坚持学生饮奶自愿的原则，充分尊重学生的意愿和选择 。可以通过加大宣传教育的力度，争取家长对“学生饮用奶计划”的支持和投入，引导更多 的学生自愿加入到饮奶的行列来，但政府主管部门和学校不能下达指令性指标或统一要求学 生喝奶。

3.4 坚持先试点后推广的实施步骤 鉴于我国各地经济发展不平衡的实际 情况，实施 “学生饮用奶计划”要先试点，后推广，以点带面，分步实施，充分调动各个方面的积极性 ，不能一哄而起。“学生饮用奶计划”启动的初期，主要在北京、天津、上海、广州、沈阳 5个城市进行试点，通过试点总结经验，完善管理与制度建设。2001年后，逐步扩大到省会 城 市，在省会城市实施“学生饮用奶计划”取得经验的基础上，再逐步向中小城市和其他有条 件 的城镇推广。目前，省会城市的“学生饮用奶计划”实施还在推进过程中，一些地方已经开 始向中小城市和其他有条件的城镇推广。但仍然要坚持先试点后推广的实施步骤，稳步推 进“学生饮用奶计划”的实施。

3.5 对学生饮用奶生产企业实行资格认定制度 为保证学生奶的质量，“学 生饮用奶计 划”主管部门对从事学生饮用奶生产的企业实行资格认定制度。要取得生产学生奶的生产 资格必须具备6个基本条件：有稳定、优质的鲜奶原料基地，奶牛饲养达到规范化要求，卫 生 防疫体系健全；有符合相应规范要求的生产工艺和设备条件；有健全完善的经营管理制度和 质量保证体系；有必备的检验仪器设备和素质良好的专职检验人员；有稳定的产品质量，未 发生过重大产品质量事故；有完善的、高效的配送和服务系统。符合上述6个基本条件的生 产企业，必须经过申报，并经国家有关主管部门认定才能取得学生奶生产资格，且有效期为 3 a。学生饮用奶的价格要按保本微利的原则核定，其价格水平要低于当地市场同类、同质 产品。主管部门对取得供奶资格的企业，实行统一公告，以供各地各学校招标选用。

3.6 严格执行学生饮用奶准入制度 实施“学生饮用奶计划”的学校 选用牛奶必 须是通过国家有关部门认定的定点企业，按照规定标准生产的、并在包装上印有“中国学生 饮 用奶”标志的学生饮用奶。不能选用未取得资格认定的非定点企业的饮用奶，而且要防止未 取得资格认定的非定点企业的产品利用各种名目进入学校。各地教育行政部门不能违背《国 家“学生饮用奶计划”暂行管理办法》的规定要求，自行认定学生饮用奶定点企业。任何单 位和个人均不能以实施“学生饮用奶计划”的名义，组织学生饮用未经国家有关部门认定和 审 批的牛奶。鉴于“学生饮用奶计划”的目的是通过宣传营养与健康知识，引导青少年学生饮 用牛奶，摄取牛奶中所含的丰富营养素，有效改善学生的营养状况，而含乳饮料只含部分或 少量的牛奶，不属于学生奶，其蛋白质含量也偏低，不能起到有效改善学生营养状况的作用 。所以，“学生饮用奶计划”主管部门规定，不能将含乳饮料纳入“学生饮用奶计划”，

学校也不能以实施“学生饮用奶计划”的名义统一组织学生饮用含乳饮料。

3.7 对“学生饮用奶计划”实施严格的管理 实施“学生饮用奶计划”既涉 及学生的营养健康和卫生安全，还涉及不少的 政策性问题。稍有疏忽，就会带来诸多问题，影响“学生饮用奶计划”的持续、健康发展。 “学生饮用奶计划”主管部门及相关部门要对“学生饮用奶计划”实施的全过程进行严格的 管理。从学生饮用奶生产企业的审查、学生饮用奶生产过程的监督到学校的具体实施过程等 各个环节的监管等，都要按照《教育部农业部关于加强“学生饮用奶计划”管理的意见》等 要求实施严格的监控。实施“学生饮用奶计划”的学校，要由一名校领导分管，并确定一 名教师或相应的工作人员负责具体的组织实施。应结合学校实际，制定具体的管理制度和措 施 ，包括协助定点企业做好牛奶定购、分发、交费、废弃包装物的统一收集处理等工作。学生 饮用奶在学校储藏、保管、发送中发生的费用由企业承担，其费用由当地物价部门统一核定 ，学校不能在核定的价格之外任意加价或收取其他费用。任何单位和个人不能利用行政的手 段、以推行“学生饮用奶计划”为名，收取回扣、牟取个人或小团体利益。

3.8 建立学生饮用奶中毒事故报告制度 建立学生饮用奶中毒事故报告制 度，及时准确地将已发生的学生饮用奶中毒事故向上级 教育、卫生主管部门报告，是充分调动各方面资源，迅速采取有效应对措施，最大限度降低 学生饮用奶中毒事故危害的重要环节。实施“学生饮用奶计划”的学校在强化食品卫生安 全意识、有效防止学生饮用奶中毒事故发生的同时，要在当地卫生部门的指导下，建立健全 学生饮用奶中毒事故报告制度。要明确具体的报告人，承担相应的报告职责。一旦发生学生 饮用奶中毒事故，应在第一时间报告当地卫生行政部门和教育行政部门，并及时与当地学 生饮用奶办公室取得联系，以充分发挥各有关部门的优势，共同采取措施，及时救治中毒学 生，有效控制事态发展，降低学生饮用奶中毒事故的危害，妥善处理有关学生饮用奶中毒事故的善后 事宜。

4 贯彻落实中共中央国务院文件精神，做好新时期“学生饮用奶计划”实施工作

《中共中央国务院关于加强青少年体育增强青少年体质的意见》确定了一系列加强青少 年体育、增强青少年体质的政策措施。其中，特别针对青少年营养状况存在的突出问题，提 出了一系列改善青少年营养的工作要求。并确定了通过5 a左右的时间，使我国青少年营养 不良、肥胖发生率明显下降的工作目标。因此，各级教育部门和学校要认真贯彻落实《中共 中央国务院关于加强青少年体育增强青少年体质的意见》，把做好新时期的“学生饮用奶计 划”实施工作作为加强青少年营养工作的重要内容，并以此推动学生营养工作的全面开展。

4.1 结合贯彻落实《中共中央国务院关于加强青少年体育增强青少年体质的意见》 ，对如何做好新时期学生营养工作及实施“学生饮用奶计划”进行认真的研究和规划

把“学生 饮用奶计划”的实施作为贯彻落实《中共中央国务院关于加强青少年体育增强青少年体质的 意见》及对青少年实施营养干预的具体措施列入工作计划、排上议事日程，按照“学生饮用 奶计划”主管部门的部署，结合各地的实际，对实施“学生饮用奶计划”做出具体安排。经 济较发达的地区可以把实施“学生饮用奶计划”作为推进学生营养工作的抓手。通过实施 “学生饮用奶计划”，促进社会各界对学生营养工作的关注，推动学生营养工作的全面开展 。

4.2 借《中共中央国务院关于加强青少年体育增强青少年体质的意见》下发的契 机，掀起新一轮宣传和普及营养知识的高潮，推动学生营养工作及“学生饮用奶计划”的实 施上一个新的台阶 在全面加强营养知识宣传教育的同时，宣传实施“学生饮用奶计 划”对改善 青少年营养状况的重要意义。学校要重视营养知识的宣传教育，将学生营养知识的宣传教 育作为学校健康教育的重要内容进行统筹考虑，利用健康教育课及黑板报、墙报、班会、队 会、广播等多种形式向学生讲解营养科学知识，培养学生科学的营养观和良好的饮食习惯。

4.3 继续以省会城市为重点，进一步推动 “学生饮用奶计划”的实施，并在数 量上进一步扩大，在质量上进一步提高 要鼓励有条件的中小城市和城镇地区开展“ 学生饮用奶计划”的试点工作，使“学生饮用奶计划”不断向纵深发展。在“学生饮用奶计 划”推进过程中，要不断总结、积累经验，因地制宜地探索符合不同地区实际的“学生饮用 奶计划”实施模式，并按照分类指导的原则，积极、稳妥地推进“学生饮用奶计划”的实施 。

全年经营计划篇8

随着经济发展水平的不断提升，企业对于科学管理模式的需求日益迫切，经营计划管理更是关乎企业长久发展和经济利益的关键问题。经过多年发展，我国国有企业已经逐步建立起以平衡计分卡等为管理工具的综合计划管理机制。概述了国有企业综合经营计划管理机制，并就目前国有企业主要应用模式进行分析，从而进一步提出在新型管理机制改革下，综合计划管理的要求与发展的需求，并对未来应用模式的进一步改善进行探索。

关键词:

国有企业;综合经营计划;指标体系;组织体系

1．国有企业综合经营计划管理模式概述

1．1综合经营计划管理模式概述

综合经营计划管理模式是目前较为常见的模式，随着社会经济的不断发展，该模式也面临了新的挑战。综合经营计划管理涵盖了价值创造、客户服务、内部运营和企业成长四个综合方面的体制。该体制不仅包括以日常经营服务等为主的计划指标体系，而且还可以建立科学数学模型，开展平衡测算，并通过方案的优化，对经营活动进行总体分析，从而合理优化配置各项资源，推动企业总体经营战略的实施。综合经营计划管理是在对企业内外部综合条件和环境的评价分析基础上，以企业整体经营目标为方向，基于现状进行的资源优化和企业发展规划，于国有企业具有整体和全局意义。

1．2国有企业综合经营计划管理模式的应用和意义

回顾国有企业管理模式的演变，经历了从传统计划经济到社会主义市场经济的跨越式转变。在建国初期，国有企业管理主要以扩大生产为导向，根据计划进行统一管理，虽然适应当时经济发展需求，但随着市场发展变化，逐渐失去了活力和适用性。随着改革开放的不断推进，国有企业经历了以效率提升、以提升市场占有率、以顾客价值最大化为导向的管理阶段，最终发展到目前以全面社会责任管理为导向的企业管理阶段。在这些管理模式演变过程中，综合经营计划管理体制也不断的发展演变，逐渐成为顺应当前国有企业经济利益和整体经济形势的新型模式。这一发展不仅让国有企业从经营战略上取得了提升，而且更加能够满足企业整体、全局、综合的发展需求，建立适应经济节约型社会的资源配置方案，实现企业综合利益最大化。

2．国有企业综合经营计划管理模式的具体应用

国有企业综合经营计划管理应用模式的具体确定是基于企业发展需求，如整体经营战略而具体开展的，包括了体系构建、指标构建、综合考核和管理评价等多个方面，我们将从这些具体方面进行分析。

2．1国有企业综合经营计划管理体系构建

要更好实现企业的战略目标，就需要将各部门、各个要素结合起来与公司整体战略相统一，顺应市场经济发展变化，制定和执行一个持续的、共同参与的动态化管理过程。综合计划管理就是以战略为主导，为保障其顺利实施，企业应该不断建立和完善综合计划管理体系，确认管理要求和内容，明确企业内部各部门的职责分工，规范管理流程和标准，建立常态化的工作机制。综合计划管理体系分为组织体系、制度体系、权责体系、指标体系和流程体系五个主要部分。

(1)综合经营计划组织体系构建。

在体系构建中需要将各部门纳入整体管理中，并分层级设置，包括决策层、统筹控制层、归口管理层和执行层四个等级。其中决策层为企业的综合计划管理委员会，负责具体工作的开展。统筹控制层是综合计划管理委员会办公室。归口管理层是各项专业及指标归口管理部门。执行层是指企业的各部门和下属单位，负责经营计划的具体执行。

(2)综合经营计划制度体系构建。

制度建立是为了满足企业的独立性需求，建立与生产经营密切相关的具体管理制度。明确决策层在综合计划管理中的决策性地位，明确统筹控制层在日常工作中的主导地位，确立与企业发展相适应的指标体系，从而保障综合计划在企业管理中的重要地位，并与各专业的制度、流程等协调一致。制度的建立必须是以综合管理计划为基础，明确部门职责以及具体的操作职责，并对可能发生的各类行为，即先进行为和消极行动进行确认和赏罚，从而使制度明确化、可行化。

(3)综合经营计划权责体系构建。

综合管理计划的实现离不开科学权责体系的构建，权责的细化和合理配置是管理工作的重要保障。在国有企业综合经营计划管理模式中，我们一般将处于决策层的综合计划管理委员会作为综合计划的领导机构，是最高的决策中心，负责大政方针的制定，审定、监督和协调综合计划管理中的各项重大事宜。统筹控制层的综合计划管理办公室主要是负责综合计划的编制汇总、平衡优化、执行分析、调整与评价等日常的管理工作。归口管理层则是负责本专业的专项计划、指标管理、平衡分析、年度目标以及监控分析工作。执行层的各部门和下属单位则负责综合计划和预算的执行和落实。

(4)综合经营计划指标体系构建。

在综合经营计划体系构建中，指标体系构建是技术性要求最高的部分。它不仅要反映企业的发展战略和经营状况，而且指标的建立必须要有科学的依据和良好的适用性，该部分是目前的重点和难点。其基本方针是将综合计划与战略目标结合后进行系统性量化分解，为综合管理奠定基础和提供参考的依据。

(5)综合经营计划流程体系构建。

综合经营计划的实现需要严格高效的过程管理，流程体系构建就是为过程管理服务的，通过在综合计划的编制、上报、平衡、下达、调整、监控和评价等环节进行具体的节点设置，并针对各个环节和节点设定相关指标和考评机制，实现全过程统一的闭环管理流程体系。

2．2国有企业综合经营计划具体制定要求和综合考评概述

(1)综合经营计划具体制定要求概述

在综合经营计划的制定过程中，我们秉承综合计划与企业战略规划保持一致的原则，综合考虑专业规划的原则和需求，以整体效益最优为原则。综合管理计划编制应该由企业各专业共同参与，统筹兼顾各专业和部门的发展目标，实现总体的平衡和持续化发展。其一，综合经营计划编制要符合务实化要求。作为未来企业发展规划的重要实现工具，综合经营计划应该分为短期和长期计划两个部分。长期计划是为了实现企业长远的发展战略，在整个行业内立于不败之地的计划，该计划会随着经济环境、企业短期经营状况、政治环境等不断进行调整。而短期的综合计划则更应该详细化，并且要体现企业经营的内外部环境以及前期综合计划的执行情况，在此基础上将企业已有的资源和需要的投入产出进行综合分析，从而对未来期间综合计划指标体系进行调整。其二，综合经营计划要具备可执行性和可跟踪性。综合计划制定最终是为了执行和改进服务的。因此，经营计划制定应该对关键指标进行具体列示，要求按月进行统计和分析，并对工作的完成状况进行跟踪和反馈，如果出现异常要及时回查，从而对管理和运行过程中的问题和偏差实现实时跟踪，为更好实现过程控制服务，实现综合计划的动态化管理。

(2)综合经营计划综合考评工作概述

企业综合经营管理计划体现了企业的整体发展战略，是对企业在未来一定时期内的所有生产经营活动做合理的事先规划与安排，涵盖企业经营的各个方面，因此也具有综合性。企业的综合经营计划考核工作，不仅要从指标的完成状况出发，具体分析投入产出比，而且要结合企业的投资、预算计划，实现企业在经营、财务、投资等方面的计划和规划。综合考评要体现该体系的价值创造性，通常用利润总额指标和经济增加指标作为衡量标准。利润总额指标指的是在成本预算精细化管理工作下，通过人工成本及主要成本的控制，分析企业总体的盈利状况。经济增长指标则是从资产价值管理水平提升和整体经济效益增长出发进行考核。此外，综合考评不仅涉及企业的经营状况，也要体现企业服务水平提升状况、内部运营状况改善、企业综合发展等，建立一个包含价值创造、客户服务、内部运营和企业成长四维一体的综合计划评价体系。

3．国有企业综合经营计划管理模式的实证应用

综合经营计划管理模式的应用需结合企业发展状况和经营规划来具体开展。我们以电力企业为例，对该模式的具体应用进行实证分析。

3．1基于综合经营计划管理模式的实证应用

以电力企业为例，从企业战略目标到综合计划制定和最终计划落实的具体环节。根据中长期发展规划，我们制定了企业发展的5年综合规划，提出未来工作重点是要统筹工作，优化资源的配置。基于此，我们提出了企业发展应该要实现的具体计划，如电网建设计划、电网技改、电网修理、科技项目、管理咨询等计划，并结合这些专项计划制定指标体系，在平衡协同基础上实现企业年度综合计划的安排。企业的综合计划并不是完全独立的，它应该与企业的投融资计划、财务管理规划等结合起来，实现从单纯管理到价值创造、服务提升、运营管理提升和企业成长多维度的发展。

3．2基于综合经营计划管理模式实证分析的探讨与改善

在该综合经营计划管理模式应用中，企业要推动具体工作的开展和执行，确保经营管理的成果，建立适应企业发展的考评指标体系，要在以下工作改善和提升中多做努力。

(1)建立健全综合经营计划的考评体系。

考评指标体系既要包括电力企业发展的基础性评价内容，例如综合计划管理制度流程的建设和执行情况、综合计划编制组织体系构建状况等。更应关注过程评价，对于过程管理要做到细致到位，不仅注重过程评价的编制，对于综合计划的质量、上报及时性和准确率等进行考核，更重要的是关注过程跟踪分析，保证跟踪成果，实现及时有效地过程管理。在此基础上，对综合计划中不适应企业发展部分进行调整，为最终计划实现和多维度综合效益实现服务。

(2)综合经营计划管理要注意综合性。

为了进一步推动综合计划管理，电力企业可以开展全过程分析和评价，分析偏差产生的原因，查找工作过程的薄弱环节，寻求针对性的解决办法。评价可以从综合计划基础建设、执行过程与完成结果三方面开展，从而全面系统地实现对综合计划全过程的评价、分析及反馈，采取定量评价、定性评价与综合测评相结合的形式，从综合计划编制、跟踪分析情况、计划调整、计划完成情况等多方面进行评价。

4．结语

国有企业综合经营计划管理机制应该以战略为导向，为企业可持续发展服务，实现资源更加合理的优化配置，实现效益的最优化，这是未来市场经济发展的必然趋势，也是应用模式不断突破创新的方向，仍需要企业和员工共同努力。

作者：吴颖 单位:四川科锐得实业集团有限公司

参考文献:

［1］邹江，邱有强．企业综合经营计划管理用用模式探索［J］，广东输电与变电技术，2008(09)

［2］谭晓翠．省级电力企业检修公司综合计划管理模式研究［D］，山东大学，2013(10)