税务信息范文

税务信息篇1

【关键词】税务信息 信息披露 文献综述

一、国外税务信息披露

国外对税务信息披露问题研究较早。1861年，美国颁布的税收法案便要求公开税务评估信息。自此，国外开始就是否公开税务信息开始了激烈的讨论。主要是从以下两个方面来展开：

（一）企业税务信息披露的必要性

Larry Gene Pointer(1973)从会计角度研究了公司税收政策的相关披露问题，认为公司需要披露税收政策对财务的影响。为了披露更详细的所得税信息，作者举例说明了在利润表中如何披露所得税费用，以便第三方更容易获取公司的税务政策。Peter P.Weidenbruch JR.(2004)主要讨论了美国国税局在向税务信息需求者披露税务信息中扮演的角色，讨论税务信息是否应该披露，以及其披露所依据的原则和存在的困难。他提及私人税务信息披露之后带来的问题，但最终认为纳税人应该对税务系统有信心并加以理解。但在美国，从联邦税收管理的角度来看，各地方对披露与不披露仍有不一致的地方。Michael Mazerov（2007）指出美国的许多州早在2004年左右就采用综合报告（Combined Reporting）的形式进行税务信息披露，大多数公司由一个母公司和多个子公司组成，综合报告将母公司和多个子公司的企业所得税合并成一家，将全国范围内的利润都综合起来。这将更好的披露税务信息，使企业的避税政策变得无效。文章还讨论了许多公司的避税政策，解释了综合报告是怎么帮助社会形成一个公平缴纳企业所得税的环境。通过这些政策，减少了纳税申报信息的不当披露，减弱了相关的财务和声誉风险。

（二）企业税务信息披露的现状及内容

税务信息篇2

1、中心机房建设工作。

由于硬件是信息化建设的基础，因此信息站成立后首先进行的就是中心机房的建设工作。中心机房是网络疏通的纽带，是设备正常工作的保障，是全局信息化的枢纽。机房不同于普通房间，它有着自己的特殊要求，例如防灰尘、防静电，以及温度、湿度要求等等。经过党组会议的研究，局领导给予了大力的支持和帮助，同时在市局信息中心帮助下，我们先后解决了许多问题，很快完成了中心机房建设并投入使用。一年来，中心机房在我局信息化建设过程中担当着重要的角色。

2、中心机房硬件购置。

根据信息化建设的需要，结合我局的实际情况，经过信息站仔细选择和比较，我们在今年购买了一台专业服务器。该服务器型号为浪潮英信70，是由我国浪潮集团生产制造的，使用英特尔奔腾4处理器，系统总线频率400/533MHz，系统带宽可达4.3GB/s，采用ECCDDR内存最大2GB，IDERAID提供灵活高效的数据冗余保护，可选Ultra160SCSI提供高数据传输速率，5个PCI扩展槽提供充足扩展空间，U2.0提供480M的高速传输速率。该服务器的性价比较高，其性能完全能够满足我局信息化建设的需要。这台服务器购买运行以来，一直使用正常、顺利。另外考虑到机房经常不能断电，于是购买了一台APC的U电源及它所需的八块电池，它能在满负荷下工作四小时左右，减少了停电给我们工作带来的不便。还购买了网络连接的必需品：四台小型交换机、一台路由器、一台光线路复用终端机等。这些设备在工作中发挥了重要作用。

3、计算机硬件配置。

我局信息化建设起步早，但是当时配备计算机比较缺少，不能达到平均每科室一台计算机。而且，但是配备的计算机现在还在使用，[找文章还是到文秘站网，更多原创！]基本上都是比较旧的奔Ⅱ机器，性能相当差，给平时的工作带来很大不便。为了让大家更好的工作，我局结合我们的具体情况，购买了七台方正商祺8000系列计算机及部分打印机等设备，并配备到了几个主要科室。

二、信息化软件建设

1、合并数据库。

为了确保征管数据库的正常运行和方便管理，我局领导及党组成员经多次会议研究，决定让信息站将征管数据库合并，也就是将征管软件taxmis中的dbf进行合并。那么需要对基层单位统一分配工作站号、税所编码、专官员编码等，并对征管软件进行重新设置和调试，其别感谢市局信息中心的帮助。征管软件让所入税款随专官员编码而分配入库，汇总缴款书时，分别根据科所段进行汇总。但是关于数据库的安全性也是一个不可忽视的问题，为保障数据库的安全性特给征管岗位的科所分配了用户名和密码。通过征管数据库合并，使征管工作更加规范化，开票工作更加严肃化，并给计会科带了许多方便，领导也方便于随时了解征收情况。目前，其运行比较顺利，但是还存在一些小问题需再进行调试。

2、办公自动化系统安装建设。

作为税务信息化的重要部分之一，办公自动化系统的建设进行的非常顺利。在市局进行培训后，我们在全局安装了办公自动化系统，[范文为文秘站网作者原创作品-转载请加文秘站网外部链接！]并对我局进行了全面培训。

办公自动化作为网上办公的重要工具，对实现无纸化办公起着至关重要的作用，因此对其建设安装我们也投入了很大精力，从开始建设到正式投入运行只用了一周时间。

现在，自从我局办公自动化系统投入使用以来，系统中的公文系统、电子邮件、部门动态、档案管理等子系统运行良好，并成为我局日常必不可少的办公系统。办公自动化系统极大地方便了职工的工作和学习，提高了工作效率，节省了办公费用。

3、监审软件。

今年10月份，市局组织学习了监审软件，该软件以lotus为运行平台，信息站协助监察室，使此软件得以正常运行。

该软件是什么功能？怎样安装？现在运行情况？

4、运输发票。

5、发票管理系统。

根据市局要求，信息站

6、票证软件。

7、人事管理软件。

今年，根据省局要求，我们安装了人事管理软件。该软件主要是帮助人事科进行人事信息、工资信息等数据的管理。软件采用WEB方式，数据保存不在本地，大大规范了人事工作。

三、网络建设部分

1、组建了局域网。

局域网建设是所有软件系统运行的基础平台，网络搭建的好坏直接影响到整个信息化建设的成败。我们深知这一点，因此从最开始的网络方案设计、制定，到设备购置，再到实施搭建完成，我们认真仔细对待每一个环节，力求做到精益求精。

根据网络选型，我局建成了主干采用1000M以太网，二级主干采用100M快速以太，桌面带宽采用10/100M自适应。局机关通过中心机房交换机和超五类双绞线进行连接，到各乡所的网络采用光纤连接，保证了数据传输速度和质量。

同时，经过市局信息中心的配合，我们也在今年实现了与省局、市局的联网。

2、建设我局网站。

为了更好的展示我局的形象，信息站经过精心制作，完成了我局的网站建设，并将其放到了税务内网上。该网站也在市局举办的网页制作比赛中夺得了第一名的好成绩。

四、信息安全建设。

由于信息化工作的重要性，因此安全工作必须放在首位来抓。我们在组建局域网时考虑到了这些，因此一方面进行信息化安全培训，并制定了一系列规章制度下发各部门；另外安装了赛门铁克（Symantec）公司的网络版杀毒软件，在每台计算机都安装了客户端。

今年世界上前后发生了大范围的病毒流行，其中包括“冲击波”、“震荡波”等流行性强、破坏力大的恶性病毒。由于我局防病毒网络结构合理、升级更新及时、数据备份及时，并且发现病毒后反应迅速，使我局计算机在数次病毒冲击中，没有一例因病毒导致数据丢失或计算机崩溃的现象。我局的网络防病毒安全经受住了考验。

五、日常维护及信息化培训。

随着信息化建设的深入，我局人员计算机操作水平不高、部分信息化设备老化等问题逐渐暴露出来。因此，今年信息站做了大量细致的维护的工作，为保证信息化建设的进行和我局工作的顺利开展打下坚实的基础。

同时，为 了规范信息化建设和计算机使用，我们根据系统运行情况，及时地相继出台了《计算机网络系统安全运行管理制度》、《计算机网络防病毒管理制度》、《计算机设备操作规程》、《计算机操作人员守则》等一系列规章制度，作为对我局信息系统运行的指导规则，有力地促进了我们的信息化工作。

针对我局职工计算机使用平均水平不高等问题，我们制定了培训计划，从初级到高级，从基础到应用，先后开展培训活动十多次，培训面达到100％，通过深入浅出的培训，我局员工的计算机水平有了非常大的提高。

六、总结

一年来的建设过程，让我们更加深刻体会到：税收信息化是集先进税收管理理念与现代信息技术为一体的一项系统工程。在实现信息化的过程中，我们的思维方式、管理理念、工作机制、资源配置都实现了重大改变。为了贯彻落实市局"巩固、完善、提高、创新、再创一流"的工作目标,紧紧围绕以信息化建设、推动税收征管改革的工作要求，作为基层地税部门，紧紧把握信息化建设的发展趋势，加强信息化建设的配套工作，能找出与税收信息化不相适应的因素，并解决一些实际问题，以适应税收信息化建设的需要，有着现实的意义。

税务信息篇3

1 深化税收信息化建设、提高税务管理水平的必要性分析

1.1 是提高决策科学性的客观要求

近年来，经济环境不断变化，对税收工作提出了更高要求。税收信息化的实现解决了纳税人业务范围和经营方式变化以及税源流动性加强给税收工作带来的挑战，为更加高效地进行科学决策提供了有利依据。因此，继续深化税收信息化建设是国家提高决策科学性的客观要求，在更大范围内获取可靠的税收信息，让税收数据得到增值运用。

1.2 是实现服务优化的重要手段

随着社会的进步，人们对服务水平的要求越来越高。纳税服务工作也需要从维护纳税人权益的角度出发，满足他们的合理需求，提高纳税人的遵从度和满意度，营造良好的征、纳税环境。

1.3 是全面实现电子政务的必要准备

税务部门是国家的重要职能部门，深化税务部门的信息化建设是 推动国家电子政务建设进程的基础，在信息技术的依托下改变传统税务管理模式和稽查手段，提高办事效率，为电子政务的建设奠定基础。

1.4 是节省税收管理成本的最佳选择

当今社会的信息技术发展非常迅速，税收工作信息化的实现让税务管理由原来的粗放型逐渐走向精细化，不仅可以减少税务管理与征收人员，还细化和拓宽了服务方式，在保证工作效率的基础上有效减少了税务的管理与征收成本。国家财政支出也就相应降低，省下的资金可以投入到社会的建设中去或者用于纳税服务水平的建设。纳税人的负担减轻了，满意度就会随之提升，起到加强依法治水效果的作用。

2 当前税收信息化程度下存在的税务管理问题

2.1 税务人员的管理思想存在一定偏差

信息化税收系统同时包含纳税人以及税收机构的税务数据，它改变的只是税务管理模式，管理依据和管理目的并没有发生变化。但是目前税收信息化建设水平下的税务工作存在着“唯信息论”思想，这种管理思想出现的主要原因是税务人员没有客观、全面地认识，因此将信息化税收管理工作停留在了利用计算机来模拟手工进行数据的处理这一层面。

2.2信息化建设的目标没有与实际相结合

我国的税收信息化建设已经基本完成，并且有着不错的运行效果。但税收信息化建设的目标没有结合我国的实际税收情况，因此没有与社会其它部门之间形成统一的规划与管理。虽然在不同时期国家曾经对税务管理水平提出一定的要求并制定税收发展规划，但是由于缺乏实际基础，致使税收信息化建设出现了局部性以及缺乏规范等问题。

2.3 基础税务信息的采集不够全面

在目前的税务信息化水平下，我国税务管理部门的管理人员在税务管理过程中，比较重视纳税人税务登记、税务申报表、专用发票以及税款的入库情况，而纳税人的经营状况、财务报表以及银行存款等相关基础输数据则普遍缺乏。

2.4 税收数据的储存以及传递技术不够完善

目前的税收信息化水平下，我国只有少数地区是以地、市局为单位来集中税收信息，更多地区都是以县局甚至是基层局为单位来建立税收数据库系统，因此我国的税收信息比较分散。在这样的情况下，要想让全国的税收信息汇集起来，就需要利用网络将储存的税收数据传递给高层税务管理部门。受到信息技术水平的限制，税收数据的储存和传递不仅可靠性和时效性较差，而且精度也不够高。

3 深化税收信息化建设、提升税务管理水平的有效措施

3.1 贯彻税收信息化的管理理念

税务管理部门应该在“统一标准、分步实施、突出重点、统筹规划、讲究实效”等原则下实行税收的信息化建设，并以“一体化”作为基本要求，让税务管理人员理顺工作流程与机制，充分认识税收信息化的管理理念并将其全面融入到管理工作中，在全新的信息化管理理念下开展税务管理工作，摒弃纸介质条件下的税务信息管理思想。但与此同时也需要注意，信息化税务管理的实现并不只是利用计算机技术来代替手工模式，它所追求的是更加人性化的服务以及更加和谐、自觉的纳税环境。只有在改变工作与管理模式的同时更新税务管理人员的管理理念，信息化税收管理才能在不断的进步中得到深化。

3.2 针对不同地区税收信息化建设水平的不同进行深化

我国税收信息管理系统的建立主要是以县局甚至是基层局为单位，因此不同地区信息水平与实际情况的不同，在实际管理工作中出现的问题也不尽相同。在这样的情况下，要想保证深化税收信息化建设的效果，需要以不同地区信息化程度的实际实现程度为基础来加强税收信息管理系统，以提高税收管理水平为目标针对性地解决实际存在的问题。

3.3 拓宽税务信息的采集范围，提高信息的精度

第一，在采集税务信息的时候，要拓宽范围，既要采集与税收征管有直接关系的税务数据，同时也需要采集纳税评估、税源监管方面的信息，比如纳税人的商业往来情况、金融信用、财务报表以及银行存款等。第二，把好质量关，以确保数据准确性为原则，在充分理解税务信息重要性的基础上建立基础税务数据审核机制，提高税务信息采集工作的质量。

3.4 提高税收数据的储存与传递技术

（1）建立高质量的信息平台，让税务信息得到深度利用

一则需要制定系统的数据管理方法，让一线操作人员以及数据管理人员规范自己的操作，减少直至杜绝垃圾数据的录入，保证税收信息的准确性和完整性；二则需要在一级税务机关内部设立统一的数据管理中心，让精英人员负责相关的数据规划工作，监督数据的采集与加工过程。然后做好数据的维护工作，并与业务部门配合，共同研究税收信息的价值，对数据进行深度利用。

（2）实现不同税务部门间的数据共享

信息化建设的目标是实现“一体化”，因此在建设信息交流平台的过程中，数据标准要保持一致，此外网络以及硬件的规格也要保持相同，只有让信息平台软、硬件具有一定的兼容性，才能切实提高税收数据的传递速度，实现资源共享。具体我们可以利用“逐级推进”的方式对我国的信息交换保障体系进行完善与加强，它可以起到以下作用：第一，在交换登记税务信息的前提下建立电子信息交流平台，让国地税、技术监督部门、工商和税务和部门之间交换有用信息；第二，实现纳税人银行存款实名制，让税务部门共享纳税人的银行存款情况，抽取有用信息，然后借助金融部门的监控优势掌控纳税人的资金使用动向；第三，坚持使用唯一性代码，让公民以及企业代码实现统一化，彻底强化税源监控，降低税收征管的投入成本。

3.5 加强网络安全，采取相应的网络安全措施

第一，引入信息安全评估体系。税收信息是动态的，是一个复杂的变化过程。信息安全会同时受到外部攻击、内部破坏以及内外勾结等方面的影响，因此为了维护信息安全，相关税收信息管理人员需要根据税务管理的要求和规范分析可能存在的安全威胁，然后针对性地采取安全措施来应对可能的网络风险。第二，建立税收数据的安全储存体制。比如，在操作权限的基础上对税收信息储存系统中的数据进行备份，如果条件允许，还可以使用带自动备份功能的计算机设备，加强系统的安全性。第三，加强网络安全建设。一般的税收信息系统主要包含以下三层网络体系：第一层，税务系统内部建立的业务网；第二层，税务部门与相关部门、政府之间用来沟通协作的信息专网；第三层，同时贯穿专网与内网的服务外网，它主要面向社会民众和纳税人。为了进一步深化信息化建设，提高网络安全，三层网络之间应该利用防火墙、入侵检测系统以及反病毒监测技术进行隔离，以免不法分子在未经授权的情况下侵入系统。第四，建立应急处理机制。信息系统并不能保证绝对的安全，因此相应的预防和控制措施必不可少。只有在发生信息安全事故时尽快找到解决措施，才能最大限度降低损失，恢复税收系统的正常运行。信息系统应急机制的建立应该根据数据库、机房、互联网、终端以及主机等不同对象制定应急预案，具体包括负责人的确定、信息安全事故的传递方法、事故的定义以及解决流程等内容。另外，为了确保应急机制的有效性，日常工作过程中可以组织相关人员进行演练，以锻炼他们的应急反应速度，有效提高税务管理水平。

3.6 完备税务信息的稽查手段，提高相关人员的综合素质

税务信息篇4

新《税收征管法》第6条规定,税收征管要实现信息化。国家税务总局于2001年年底也正式发文,要求各地加速税收征管信息化建设,推进征管改革,最终实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。当前,税务管理信息化存在的主要问题是:对税务管理信息化的重要性、必要性和紧迫性认识不足,应用软件不规范,信息共享和利用水平较低,这都是亟待解决的问题。本文拟就税务管理信息化的涵义和特征,税务管理信息化建设的基本原则和重点内容等进行探讨。

一税务管理信息化的内涵和特征

税务管理信息化的内涵包括过程和状态两个方面:首先,税务管理信息化是指税务管理以信息技术为依托,不断应用信息技术以强化税务管理,保障国家税收收入,提高税务管理效率的过程。税务管理信息化过程包括:一是税务管理信息技术的发展过程。其基本内涵是指税务管理信息技术的开发、研究、创新,以及各种相关信息及知识越来越成为监控税务管理活动的基本手段和发展动力,科技兴税的观念越来越得到税务人员的普遍认同并成为税务人员的自觉行动。二是税务管理信息技术在税务管理各个工作环节的应用过程。信息技术在税务管理上的广泛应用,有助于促进税务管理工作实现自动化、智能化和高效率化,从而极大地提高税务管理效率,增强税源的监控能力,规范税收和缴纳行为,充分发挥税收的宏观调控作用,促进经济和社会发展。

上述两个方面是相互联系、相互制约、相互促进的。只有充分促进税务管理信息技术在税收征管上的应用,提高税务管理信息技术在税收征管上的转化率,税务管理信息技术才能转化为现实的征管能力。其次,税务管理信息化是指税务管理信息技术被普遍推广于税务管理工作过程,从而使税务管理广泛地建立在信息化的基础上,形成由粗放型管理向集约化管理、由不确定到相对稳定、由手工操作(人控)到计算机网络监控(机控)、由体能化到智能化、由分散征收向集中征收、由“拉网式”的一般检查转向目标明确的重点稽查、由人力管理到智能管理等一系列可持续转变的状态。这种状态是由于税务管理信息技术被持续地应用于税务管理的工作过程而积聚形成的。它体现在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查、税收计会统等每一项工作环节上都依赖并应用信息技术。当然,这种状态不是平均化的信息和技术布局,但在某些重要环节上,如增值税、防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、发票协查信息管理系统、出口退税管理系统和税务稽查选案系统等已经应用或正在应用信息技术。应用的程度越高、规模越大,信息化程度就越高。

二税务管理信息化建设的基本原则

(一)经济原则。税务管理信息化本质上是管理信息化与信息管理化辩证统一的过程。经济原则的含义是:首先,将税务管理信息化发展融于税务管理的全过程,立足于税务管理的实际需要;其次,税务管理信息化建设应坚持技术开发和技术推广应用并举,以提高税务管理工作的质量和效率,最大限度地防范和堵塞税务管理工作中的偷逃骗欠以及严厉打击涉税犯罪;再次,要大幅度简化内外工作的程序,降低税收征收成本和纳税人纳税成本;最后,最优投入,即建设税务管理信息化的投入既要合理,又要取得最佳的效果。

(二)国情原则。其含义是,税务管理信息化建设不能主观盲目,必须根据国情特点因地制宜,择善而取。任何发展都不能离开国情的制约,都必须从基本国情出发,税务管理信息化的建设亦如此。我国税收工作的基本现状、特点和发展的基本态势是税务管理信息化建设的前提。一是要在坚持征管改革总体方向的前提下,允许各级税收区别沿海和内地,区别城市和乡村、区别国税和地税,采取适当的方法和途径实现总体目标;二是信息化建设要兼顾已有的税务管理信息化的现状,对目前正在运行的各个应用系统进行改造和完善,最大限度地利用现有的设备资源和信息资源。

(三)重点突破原则。其含义是,立足税收工作基本现状、特点和发展态势的现实,面向21世纪税收发展战略,集中人力、物力、财力,在硬件领域、软件应用领域、技术推广领域,抓住关键项目和重点课题,组织联合攻关。2002年全国应完成金税二期工程,并积极争取金税三期工程立项。从2003年到2006年,税务机关要按照国务院关于建设电子政府的统一要求,重点建好金税三期工程,以解决整个税务管理的现代化、信息化,实现税务与工商、银行、财政、海关、外贸、质监、公安以及大中型企业等的网上连接,及早完成税收征管业务的财、税、库联网,以利信息共享,达到地市、省局和总局对征管全过程的即时监控,为纳税人提供更加便捷、有效的纳税服务。

(四)系统协调原则。首先,税务管理信息化不是孤立进行的纯粹信息化建设过程,而是系统管理的一体化过程。在税务管理信息化过程中,规范化、制度化、技术化、知识化是密切联系的。税务管理信息化离不开征管程序的规范、征管制度的健全、信息产业的技术创新等。其次,税务管理信息化建设是一项整体性、系统性极强的工作,必须科学规划,打破项目壁垒,对信息化的软硬件平台和应用系统等制定统一的标准和安全策略,使税务管理信息化系统形成一个统一协调的整体。再次,税务管理信息化不仅仅是单一的征管信息化过程,而是征管与工商、银行、财政、海关、公检法等相关部门相结合的复合的信息化过程。系统协调原则是指税务管理信息化建设与税收工作规范化、制度化建设同信息技术发展的相互联系、相互促进;按照税收学、管理学和法学原理,综合考虑税收制度、管理水平、外部环境的相互作用及协调发展。

三税务管理信息化建设的重点

(一)税务管理信息网络建设。信息网络也称“信息高速公路(NII)”,是以ITNERNET为依托的信息交流、传输和应用的一种方式。这种方式从根本上改变并促进了信息的全方位交流和传输,促进了资源共享和技术共享。信息网络建设是信息化的重要基础建设。发展现代化的宽带、高速的税务管理信息网络是税务管理信息化建设的重要内容之一。其基本内涵是:采用先进网络技术,建立集多个税务管理信息子网络于一身的、高速的全国性税务管理信息广域宽带网络,将税务管理信息智能化并通过税务管理信息网络进行传播,以提高税务管理工作的水平和质量。所谓网络建设:一是要建立并运行国家网以及省局、地市、区县三级地方局域网;二是所有的税种包括征管查各个环节都要纳入信息化管理,尽早实现从总局到基层征收单位纵向的网络化管理;三是要充分利用总局、省局、地市、区县四级网络,逐步开展视频会议、语音电话、远程教育等其它增值业务,使税务系统四级网络真正成为集数据、语音和视频于一体的综合通信平台;四是将网络建设与税务管理信息系统建设融为一体;五是要建立和健全网络的组织机构,要在地市以上建立技术支持中心,配备高素质的网络管理人员,以确保网络的有效运行;六是要坚持网络建设项目的审批制度,加强网络建设的指导与监督,严格项目验收,保证计算机网络的协调统一。

(二)税务管理信息资源数据库建设。信息是现代经济社会最重要的资源之一,是支撑经济社会发展的基本支柱。税务管理信息资源数据库建设是大规模、高效率开发和利用税务管理信息资源的主要形式。如果说网络建设是信息化的基础建设,那么,网络建设只是信息资源开发和利用的硬件,若没有各种信息数据库的支持,就根本不可能发挥其应有的作用。信息数据库是构成网络建设的内在条件,是税务管理信息化的核心。目前,我国税务管理信息资源数据库建设尚处于发展阶段,数据采集渠道不全,数据漏采、数据重复问题同时并存。因此,一要加强我国各种税收信息数据库的开发和研制。其内容主要包括:税务登记信息库、发票管理信息库、经济税源信息库、税款征收信息库写作论文、税务稽查信息库、税收行政处罚信息库、征管执行信息库、税收计会统信息库、人事管理信息库、税务决策信息库、税收相关外部信息库等。二要着重解决采集信息的不实(即纳税人申报资料不实)问题。为此税务部门要设立专门从事税源控管的机构,实行地段包干或行业管理,责任到人,提高按时申报率和申报准确率;加强征管资料档案化管理,实行一户一档,坚持“谁受理收集谁整理归档”的征管资料归档分工原则,及时、准确地将纳税人申报的资料和税收控管过程中掌握的信息录入计算机,以便征收、控管、稽查之间的信息传递与使用。三要解决多录、少录,错录原始数据的问题。根本措施是从技术上设计出能快速准确地录入纳税人申报资料的办法,尽量不采用人工输入的方法进行数据采集。如对纳税人申报数据较少的税种,可以采用电话申报的方式。对申报数据项较多的税种,可以采用互联网申报,也可以由税务机关开发简单的输入程序,让纳税人在自己的计算机中输入相应的数据,再采用上交磁盘的方式申报,或采用机械化数据采集方法进行录入。如采用光电扫描识别的方法,或公布各税种的申报数据格式,要求纳税人按此格式申报电子数据文件。超级秘书网

(三)规范各项征管基础工作,进行征管“业务重组”。“业务重组”的重点:一是各基层局要以国家税务总局《税收征管业务规程》为蓝本,按“中国税收征管信息系统”(即CTAIS软件)运行的要求,进行逐条逐项对照检查,找出存在的问题,调整其征管规程,满足软件操作需要。二是明确税务机关内部各项专业分工之间的联系与制约,明确税务管理的各个岗位职责及岗位工作流程,并将工作流程与软件模块相对接;设计岗位流程要特别注意明确各岗位做什么,什么时候做,从哪里取得信息,以及岗位之间的工作咨询、指令关系,并相应地赋予税务机关及其各部门、岗位、操作员的权限,规范各岗位作业程序、行为方式,明确人机之间的工作关系,从而形成上下统一、操作有序、分工合理的工作程序。

三是制定、完善各项征管工作制度,包括基层局内设职能部门之间、分局与市局之间、市局内设职能部门之间的相互衔接制度、计算机网络管理制度、征管质量考核制度、档案管理制度、办税服务厅运行制度、减免税审批制度、税务人员聘任制度和执法过错追究制度等。这样就能有效解决执法活动中执法文书缺张少页、手续不全、信息路径不畅、执法随意、处罚过轻、受理的涉税文书压件、丢件等现象,从而建立起各环节自我约束的良性循环运行机制。

(四)开发、统一征管应用软件。目前,我国税收征管应用软件的开发已取得较好的成绩,研制出了一些具有实用价值的税收征管软件。如:国家税务总局按《税收征管业务规程》设计开发的CTAIS软件,它覆盖了全部税收征管业务,包括管理服务、申报征收、稽查执行、违章监控、税收法制、综合查询、数据分析和系统维护等,实现了绝大部分表、证、章、书的自动处理,使大量人力从繁重手工记账和报表中解放出来。又如:国家税务总局开发的《CTAIS(市局)分析及辅助决策系统》于2001年年底在山东省国税系统试点运行成功,它对于提高税务系统内部的监控管理水平、定量考核征管质量及税收决策水平具有重要意义。今后,税收征管软件的开发应坚持开发和利用并举的方针,依据我国税收工作的基本现状、特点和发展态势,选准方向、集中力量、协同分工,联合攻关。

在统一征管应用软件方面,当前要加快征管主体软件(即CTAIS软件)的完善和推广进程,重点抓好以“金税工程”为主的单项征管软件与CTAIS软件的有机结合工作,实现征管软件“一体化”,逐步取消所有自行开发、单独运行的各类应用软件,尽早实现总局与省级国、地税机关以征管业务工作为主的全面联网运行;要在目前推广的CTAIS软件中尽早兼容地税业务,实现国税、地税信息共享;改CTAIS软件的推广方式为在全省范围内统一推广的方式。

(五)积极研制开发应对电子商务发展的智能征税软件。

基本要求是:能自动识别通过网络实现交易的应税商品或劳务,确定所适用的税种、税目和税率,自动计算应纳税款,并自动将税款划入税务机关指定的账户之中。智能征税软件要强制加装在所有提供电子商务活动的网络服务商的服务器上,要求所有提供电子商务的网络服务商必须在网上贸易活动中运行该智能征税软件。所有客户在网上签署电子交易合同前,必须点击纳税按钮才能实现交易。对于直接使用电子货币支付交易款项的客户,点击纳税按钮后则能自动计算税款并划入指定的账户。

参考文献:

[1]国家税务总局.关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案[M].2001.

[2]杨斌,邱慈孙.论深化税收征管改革需着力处理的主要关系[J].税务研究,2001,(6).

[3]张卫,李岩.充分发挥计算机网络的基础作用不断推进税收征管改革[J].税务研究,2001,(3).

税务信息篇5

关键词：税务管理；税收数据；电子信息化；税收工作

前言

当下，正是我国建设全方位税务服务系统的关键时期，“金税三期”——税收管理信息系统工程对此提出了明确发展目标，即“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，直观阐述了我国税务电子信息化管理的发展趋势，下文将围绕这一主题展开论述。

一、税务电子信息化管理的主要内容

目前，税务电子信息化管理的内容主要以“金税三期”为中心展开，其中“一个平台”，即指要构建一个包含了网络硬件和根底软件的、统一的技术根底平台，包括硬件设备平台和电子税务应用组件平台等，以实现“掩盖总局和国地税各级，并与其他职能部门网络互通”的总目标。“两级处理”，即指依托前述技术根底平台，在全国范围内逐步推行并完成税务系统数据信息在总局和省级税局的集中处置，以实现“分离各地级税务的实践状况，构建以总局、省税局两级数据共融的处置中心”的建设目标。“三个掩盖”，即指系统功能覆盖全部税种、税收工作的重要环节，依托互联网实现各级国税局、地税局与其他职能部门的网络互通，从而切实推进电子信息技术在全国税务系统得到普遍应用，确保税务工作的便利性、规范性高效性。而“四个系统”是指征收管理系统、行政管理系统、外部信息系统、决策支持系统。其中，征收管理系统主要负责税收业务；行政信息系统主要负责税务系统内部行政管理事务；外部信息系统主要负责与纳税人交流和提供相关税务服务；决策支持系统则主要负责向各级税务机关进行税收经济剖析，提供监控和预测等税务决策。以此四位一体，最大限度满足当前税务工作多层面、全方位的应用需求。

二、全面推进税务电子信息化管理的作用

(一)推进税务电子信息化管理有助于提高决策的科学性。随着经济环境的不断变化，对税收工作的要求愈来愈多，也愈来愈高。电子信息化管理有效改变了传统税务管理模式和稽查手段，不仅有助于提高税收业务的完成效率，还能在更大范围内获取可靠税收信息，使得税收数据价值提升，为相关部门实现科学决策提供了直观的参考依据。(二)推进税务电子信息化管理有助于提高税务服务效率。社会的进步使得人们对公共部门的服务要求愈来愈高。电子信息化管理使得税收服务始终以维护纳税人权益为出发点，能够最大限度满足社会大众对税务工作的合理需求，从而有助于提高纳税人的满意度，营造良好的征税与纳税环境。(三)推进税务电子信息化管理有助于降低税收管理成本。电子信息化管理使得税务工作由原来的粗放型逐渐走向精细化，不仅减少了税务管理与征收成本支出，还在不同程度上细化和拓宽了税收服务的方式。而这一优势，也使得国家财政支出相应降低，国家政府能够有了更多的资金能够投入社会基础建设，为广大纳税人提供更多公共服务。

三、税务电子信息化管理的发展趋势

基于当前现状与形势分析，我国税务电子信息化管理将在保持当前稳定运转的前提下，朝着以下方向发展：(一)税收征管业务将逐渐走向“流程化”。当前，我国税收工作已经建成并形成了以互联网及其设备为平台，以“申报纳税”和“优化服务”为工作基础的集中征收、重点稽查、强化管理的税收征管体系。但是，在信息技术不断发展与进步的当下，这一税收征管体系在实践中也逐渐显露出一些的弊端，因此，为实现发展、突破、不断跃上新台阶的整体目标，税收管理体系就必须打破现有条件下的以手工作业为基准而设置的旧的征管流程，建立更加规范化、科学化的新的税务电子信息征管体系，以顺应税收信息化建设的飞跃发展，从而推动税收征管的质量和效率不断提高。(二)面相大众的纳税服务将逐渐实现“高效化”。电子信息化管理不仅是作用于税务系统，在各行业领域中也得到了不同程度的应用。因而，推进税务电子信息化管理不仅是适应当前税收业务的举措，也是改善纳税服务、提高税收效率的必由之路。对此，在建设与完善现代化税务管理体系的进程中，税务电子信息化管理将立足于制度建设、制度创新的基础上，依托于电子信息技术，进一步丰富、创新税收服务的内容和形式，将促使纳税服务的内涵与外延不断拓展，并逐步形成集合新型、高效、立体、全方位于一体的纳税服务新机制。(三)职能部门的税务信息将逐步实现资源“共享化”。当下，各税务职能部门所掌握的相关税务信息资料等仍然未能全面实现互通与共享，在税务电子信息化管理建设进程的不断深入，以及“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”整体目标的引导下，我国税务信息资源将逐步打通各个关节。同时，在相关税收法律的规定与制度政策的簇拥下，涉税信息职能部门也将更为积极、主动地提供涉税信息；而且，随着各地政府“电子政务数据中心”以及各地国税、地税部门共管户信息库的建成，相关职能部门也将逐步实现对税收数据的及时交换、比对、分析和预警，发挥合力，共同推进整个税务系统业务与技术的有机融合。

四、结语

随着信息技术的日新月异，以及国内外经济环境的发展与变化，近年来税务部门不断革新思路、创新发展，在全国范围内逐步实现了税务电子信息化管理，有效解决了因税源流动性加强、纳税人业务范围和经营方式变化等对税务管理工作发起的挑战。因此，为进一步适应时代与社会需求，税收业务主管部门应重视并深化税收信息化建设，以切实提升我国税务管理效率，使税收业各项务能更好地服务社会及群众。

参考文献：

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[4]李传玉.深化涉税数据资源运用的实践与探索[J].中国税务,2015(3):29-30.

[5]郑蕊,张宁静.科技发展对税务管理理念和方式的影响[J].西安石油大学学报:社会科学版,2015(6):36-39.

税务信息篇6

一、企业税务会计信息的相关概述

（一）企业税务会计信息

顾名思义，税务会计信息主要是指与企业税收状况有关的所有信息，它也是申报纳税的主要依据。企业在相关法律的约束下，向相关部门进行报送。与财务消息有相似之处，税务会计信息也应该遵循一定的规则，不能走出标准框架。同时，由于税收具有固定性与强制性，这也使得信息呈报要保证规范合理，注意遵循相关原则。

（二）企业税务会计信息披露

披露即为消息的公开化处理，这是对一切税务会计信息使用提出的新规定。在披露和公开过程中，企业领导者能够更加明确自身经营的状况，并对企业决策提供参考。因此，它可以概括为企业在法律规范的约束下，通过对税务会计进行精确的核算，然后对外公布信息的形式。

简单概括，对企业的税务会计信息进行披露是企业发展的必然之举，它可以提高企业领导对企业经营的了解程度，及时掌握最新的消息，结合税务会计信息对未来企业的发展做出判断，减少可能出现的各种税务问题。从企业外部机构来说，政府借助这些信息也能够深入了解相关状况，并依照企业纳税总额制定目标阿，逐步提高工作的效率，为减少企业成本开支和履行社会责任奠定基础。另外，通过掌握企业税务会计信息还可以明确企业实际利润与缴税额之间的差异，让领导干部更真实的掌握企业状况，避免出现企业过分粉饰自己，私下却偷税漏税的现象。

二、我国企业税务会计信息披露存在的问题

现阶段，我国企业税务会计信息披露的依旧是财务会计报表+纳税申报表+其他纳税资料的方式。作为具有独立法人地位的企业，纳税人需要向主管机构递送相关信息，细化各种会计表格，在无形中就增大了会计信息披露的问题。

（一）财务报表信息与税务机关所需信息的关联性较低

企业的各类报表和信息都是经过整理和分析后得出的数据，具体包括资产负债表、利润表等等。资产负债表反映了企业在某一段时间内的资金状况，在客观上也体现了企业的经营情况。但是，在该表格中却没有体现企业应该承担的债务和涉及到的各项税务消息。利润表是反映企业收益状况的一个表格，综合反映了企业的收益，其中包含的信息非常多，可是却少了具体产品的销售数据和劳务状况。年度会计报表的附录中会体现部分和涉税事项有关的信息，但是其中包含的有价值信息并不多，无法满足税务部门对企业税务信息的需求，导致税务部门对这一附录的提供与否要求并不高。

（二）纳税申报表的精准性有待增强

纳税申报表是企业税务征收的主要依据，它是企业自行制作的有关税务情况的表格，一些企业为了减少纳税数额，在税务申报中数据的准确性有待提高，再加上税务部门监督不严，也影响了信息的精准度。

首先，在增值税上，税务部门通过企业有关发票信息决定其增值税进项税的减免额度，要想避免企业偷税、漏税现象的产生，就需要对发票进行逐项审核，这种方式的工作量较大，大幅提升了征税成本。其次，一系列的税务申报表中涉及到的事项众多，很多数据表格都是企业自行编制的，不仅内容多样、繁杂，且没有规律可循，计算工作也相对琐碎，一不注意就会出现错误，影响税务部门的监督。最后，在税务信息的比对中，由于表格形式不一，纳税申报表与财务会计报表之间无法及时匹配，自然很难做到精确对应，无形中加大了审核的工作量。

三、完善企业税务会计信息披露的有效措施

基于上述信息，我们能够准确真实的了解到企业在税务会计信息披露中存在的诸多问题。要想进一步走出困境，提高信息的完整度，就必须增强财务报表与纳税表格之间的关联性，建立完整的税务信息披露制度，并将其作为主要的任务开展作业。

（一）增加纳税申报表的选择性披露

会计信息公开化、透明化披露自然能够增强消息的有用性，为监管工作提供借鉴。但是要是无所顾忌的完全披露信息，很容易加大企业的风险。特别是对于上市公司而言，更要强化风险意识，可以对外披露的信息要公开，相反则必须保密。由于税前会计利润与应税所得之问的差异源于会计制度与税法的小一致，而这种小一致实质上是因为国家政策和企业经营管理等方面的原因所造成的。具体形式可考虑采用简要税会差异表形式披露。由于新所得税准则取消了永久性差异与时问性差异的划分，统一为暂时性差异，而暂时性差异又可以分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。因此，在披露过程中必须要有所选择，为其提供一个可选择的空间，为让企业职责更好的履行做贡献。

（二）建立税务与会计信息相互沟通的新体系

随着信息技术的迅猛发展和广泛使用，在企业税务会计信息披露中完善相关设备，设计出一系列健全的资源共享体系，对于整合消息，掌握企业动态都有积极的意义。因此，企业在税务会计信息披露中要充分发挥技术优势，税务与财政部门也要形成合力，构建系统化的平台，并完善相关政策。与此同时，税务与财务部门之间也要紧密配合，加强沟通和信息的共享，减少工作劳动强度，压缩征税成本。

（三）完善财务报表税务信息及其集中性

会计信息的精准披露离不开数据和表格，唯有完善相关消息，确保数据的准确性，才能更真实的反映企业信息。因此，在税务和财务报表中必须加入最新的信息，完善相关资料。首先，加入资产负债税务信息披露点，递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。同时还应披露对每一类暂时性差异和可抵扣亏损；其次，要完善建立利润表中的信息数据，在现有的表格中还要附加一个合计数值，对占比较大的金额进行详细的批注和说明；最后，要改善原来的现金流量表中的数据消息，根据最新的法律进行规范化处理。例如，经营活动现金流量中需单独列示收到的税费返还与支付的各项税费，在报表附注中披露对净利润进行调节的递延税款。

（四）披露内容在财务会计报表中以附注的形式呈现并加大监督力度

要想提升企业税务会计信息的实用性，必须在财务会计报表中披露出如下内容，并以附注的形式呈现：分配股利、存货与增值税进项税额、各项应税收入、应收账款与坏账准备、契?等等。

加大对企业税务信息披露的监管力度，不仅要关注数据的准确性，还要彰显财政、税收、监督的巨大作用，让企业更好的履行职责。对此，企业要根据自身的状况制定健全的体系，在跟踪获取数据后还要落实具体状况，对不遵守会计准则的人员加以处罚。作为税务管理部门，在加大征管力度的同时，还要明确企业的义务，传播最新的税务法律，严厉处罚偷税、漏税的现象。审计单位也要履行好自身职责，健全相关体系，与其他部门积极配合，通过多机构协同监管的现象营造良好的经营环境，逐渐提高企业的综合实力。当然，企业税务会计信息的责任人同样要不断完善自己，提升自身修养与能力，更好的适应社会发展的情况。

税务信息篇7

关键词：税务稽查 信息化建设 应用

税务机构通过对信息技术的运用，能够采集、处理及运用相关稽查数据，实现执法水平的提升。近年来我国社会各界日益广泛的运用信息化技术，税务稽查管理与查账软件更加先进，并在我国国税、地税系统中得到运用，这让税务稽查工作迈向了信息化管理时代。通过运用税务稽查软件，可以实现从选案、稽查、审理、执行到归档等工作的无纸化操作。另外，也便于领导及时掌握税务稽查工作情况，提高了稽查效率，减少了工作量，让税务稽查工作更加精细与规范。

一、税务稽查信息化建设存在的问题

（一）稽查软件系统不完善

稽查信息化应用平台专业化程度低，虽然综合征管软件CTAIS2.0升级很快，功能日益完善，但是日管依然是重点。对于税务稽查来说，缺少统一管理稽查选案、检查、审理、执行等工作的系统。各环节台账登记、衔接传递主要靠人工完成，监督工作也缺乏有效性，极易导致工作环节出现脱节、遗漏，难以准确了解检查户情况，无法对检查员工作成功进行衡量。在税务稽查实际工作中，检查环境、违法手段日益复杂，案件查处时要查询大量税收政策，但税收稽查政策库的缺乏，不能为其提供支持。

（二）稽查方式较为落后

近年来我国企业管理中加强了对信息化技术的运用，更多企业实现了会计、财务的信息化管理。在税务稽查工作中，虽然有辅助查账软件，但是受到运用范围限制，不能调取某些企业的电子账套，一般使用手工查账方式，无法满足企业财务信息化管理的要求，这对稽查效率及质量影响很大，导致企业偷税、逃税行为时有发生。

（三）缺少信息互换共享机制

稽查信息来源有限，阻碍了对信息化的应用，税务稽查缺乏信息来源，反馈不顺畅。目前检举、评估及内部管理等是主要案件信息来源，税务稽查与工商、银行、地税等部门缺少科学有效的信息数据交换方式，信息交换机制不够规范和科学。另外，信息反馈制度不够完善，缺少高效的信息反馈手段，降低了稽查效率，无法打击各种涉税违法行为。

（四）缺乏高素质稽查人才

目前税务稽查队伍素质很难满足信息化建设发展要求，缺乏专业信息技术人才，不能满足税务稽查信息化建设需要。大多数稽查人员对信息化建设认识不足，专业信息技术有限，税收业务能力也不强，导致阻碍了信息技术的深层次开发，对税务稽查信息后建设影响很大。

二、加快税务稽查信息化建设的建议

（一）集成、开发稽查应用软件

第一，要运用先进信息技术，整合现有稽查信息化软件系统，改造、重组税务稽查信息化流程，实现税务稽查的现代化管理。目前我国正在进行金税三期建设，共有7大子系统35个模块，税后事务由稽查子系统负责，不仅有稽查四环节，还增添了反避税模块。建议将功能项目添加到综合征管软件V2.0中，比如在选案环节，运用三期工程中的信息共享机制，利用计算机选案；将电子查账软件应用到检查环节，对电子账套纳税状况加以检查。

第二，建立税务稽查政策信息库，在税收政策检索查询时更加便捷，让稽查执法水平得到提升。收集并整理向税政、法规及征管等部门请示的答复，建立税务稽查政策信息库，方便稽查人员遇到业务难题后进行查询，并统一某类政策问题的适用口径。

第三，目前，各类征管软件较多，也不统一，稽查查账软件和征管系统接口不相通，无法直接在征管软件中取得相关数据。因此，开尽快开发出统一、通用的稽查查账软件，实现稽查查账软件与征管系统的有效衔接，确保稽查人员能够在征管软件中取得有用数据。

（二）提升稽查手段科技含量

随着企业财务电算化的推广与普及，税务稽查手段越来越显得落后，这让稽查效能的充分发挥受到严重制约。所以，要最大限度提升对信息技术的应用，让稽查工作更加科学有效。加快开发并用稽查查账软件，深入挖掘稽查信息化的作用，做好选案系统研发工作，将计算机运用到选案中，让选案更加有效、准确。研发检查分析系统，让财务数据分析更加智能化，实现检查效率与质量的提升。

（三）整合信息资源，实现信息共享

建立并完善信息交换共享机制，使其更加高效、规范。第一，建立信息内部共享机制，实现和征管部门的信息共享，征管部门在日常管理过程中，将发票管理、纳税评估、日常检查及水源管理等情况向稽查部门反映，这样有利于及时查处各类违法行为；第二，建立信息外部交换共享机制，与工商、银行、地税等部门建立有效的信息交换机制，从而拓宽获得纳税人涉税、生产经营方面的信息。第三，加强稽查软件推广应用，确保稽查软件成果能够在日常稽查及征管工作中得到应用。

（四）加强教育培训，提高人员素质

在税务稽查信息化建设过程中，人才发挥着关键作用。第一，稽查部门要努力培养高素质稽查人才，提高资金投入不断引进专业人才，让稽查信息化建设的需求得到满足；第二，综合运用多种形式，加强学习培训，帮助稽查人员提高自身综合素质能力。要定期开展稽查业务技能培训、计算机技术培训、网络技术培训等工作，确保稽查队伍整体素质得到提升。

三、结束语

总之，随着我国社会经济的发展，科学技术日新月异，信息技术在社会各领域逐渐得到了广泛应用，并发挥出了显著作用。因为，为加快税务稽查信息化建设，就要提高认识，加大稽查应用软件开发力度，不断学习先进计算机信息技术，从而进一步推动我国税务稽查工作顺利开展。

参考文献：

[1]郑汀.对税务稽查现代化的几点思考[J].税收经济研究，2014，03：24-27

税务信息篇8

一、税务信息化建设安全的重要性

税务信息化有利于提高宏观决策的科学性和宏观调控的效率。涉税信息是进行制定税收政策、实施宏观调控的依据，是否拥有足够的信息是宏观决策与调控能否成功的前提。税务信息化的发展将改变税务信息生产方式，提高税务信息的生产效率和精确程度，这样，一方面能为税收政策的制订提供更为充足的信息，另一方面能改善宏观调控中的传导机制，并实现调控效果的及时反馈。

通过信息化的安全建设，使得增值税复杂的管理性和操作性要求得到支撑，使得增值税税制和以增值税为主体的整个新税制在中国运行良好。此外，通过信息化的安全建设，有效实现了上级对下级的监控，制约了自由裁量权，一方面执法水平提高、各项税收政策更加落实，另一方面税务系统内部上级行政管理的要求更加落实。

二、当前，我国税务信息化建设存在的安全隐患

随着我国税收信息化的迅速发展，信息安全问题变得日益严峻。从税务部门来看，些税务局没有备用服务器，外部备份设备少，一旦出现故障，很容易造成网络瘫痪或数据丢失。随着局域网、广域网、INTERNET的大范围应用，数据的接收、传送很容易传染计算机病毒。

（一）部分税务人员信息安全意识不强

随着税务信息化进程的不断加快和电脑技术、电脑知识技能的日渐普遍，广大税务人员逐渐认识到了信息化的重要性，但是由于传统观念、手工操作习惯等方面的束缚，不少税务人员对税务信息的安全意识还比较弱，缺乏全面、深刻的领悟能力。突出表现在：他们不了解信息技术对整个社会经济所带来的冲击，看不到税务信息建设的安全重要性，认为税务信息的安全与他们无关，甚至有透露里面重要信息的人员，以为仅仅是一些数据无关紧要。由于对税务信息安全建设的认识能力不够，存在着诸多的误区，也就直接导致拉在实际的工作中，税务信息安全建设问题频频出现“人为”的漏洞。

（二）计算机中出现的各种硬件问题，为黑客等网络侵入提供了可乘之机

从税务部门来看，有些税务局没有备用服务器，外部备份设备少，一旦出现故障，很容易造成网络瘫痪或数据丢失；随着局域网、广域网、取TERNET的大范围应用，数据的接收、传送很容易感染计算机病毒，防火墙可能被破解，有些密码机制不够安全等。诸如这些对计算机的外部、内部保护不够力度，会直接导致网络黑客们利用这些电脑漏洞来作案。

（三）操作人员、专业技术人员的技能有限

要使税收管理电子化的开发运用在实际工作中取得实效，要使得税务信息的管理能安全有效地运行，就需要高素质的计算机管理和技术人才，必须对税务管理的过程有一个较全面的了解，至少能够站在一个地区的税收总体工作要求和经济发展要求的角度，就需要对税收工作和税收管理电子化的开发及发展趋势有一个相对超前的认识，对税务信息安全的重要性有个全新的认识。但是，当前我国信息技术队伍和管理队伍的建设与信息化发展的要求不同步，管理队伍不健全，职能不明确，缺乏符合市场机制的足够的激励机制。对于配备完善的税务安全信息产品，由于操作人员、技术人员的技能有限，不能完全认识、运用这些安全信息产品，不能针对出现的问题及时解决。

三、完善我国税务信息化建设的整合化策略

如何成功处理信息安全问题，使国家税务系统在充分利用信息技术的同时，保障系统的安全，对税务系统建设具有极大意义。信息安全的建设涉及到信息赖以存在和传递的一切设施和环境。

（一）做好“四防”，构建信息安全保障体系

注重“人防”。要提高全体税务工作人员信息安全意识和能力，构建牢固的信息安全内部防范基础。落实“制度防范”。加强制度和标准规范的建设，规范信息安全防护工作。“提高技术防范的能力”，合理地运动信息安全技术手段，合理地运用当前高新技术，提高信息安全全方位防御能力。保障“物防”，保障信息安全工作中设备、资金的投入，确保经费到位，设备到位、后勤保障到位。

（二）加强对电子商务的税收管理

电子商务是指交易双方以国际互联网为媒介而进行的商品和劳务交易。电子商务具有全球性、流动性、隐蔽性、数字化的特点。交易不涉及现金，无需具收支凭证，以电子流代替了实物流，传统的实物交易和服务被转换成数据，在互联网上传输和交易，大量减少人力、物力，降低成本。但是也对税务信息化的建设提出了更高的要求。为此，我们可以通过修改现有的法律法规、制定新法律法规，将有关电子商务的一些特定内容，纳入法律法规的规范范围；建立专门的电子商务税务登记制度；加快税收部门自身的网络建设，尽早实现与国际互联网、网上用户、银行、海关等相关部门的连接；利用电子商务提高为纳税人服务的质量等几个方面加强对电子商务的税务管理。

（三）建立计算机技术的网络安全体系

解铃还须系铃人，计算机中出现的各种漏洞给了网络黑客们可乘之机，税务部门应建立各级技术层次的安全体系。一般税务信息系统所采用的安全架构模型如图所示。

网路级别的安全体系建构，可以采用数据备份恢复、数据日志、故障处理等对策功能，保护纳税信息的安全，以适应税收征管信息系统安全运行的需要。

系统级别的安全建构可以从计算机技术这方面加强管理，用网络系统、数据库系统和应用系统的安全机制设置，拒绝非法用户进入系统和合法用户的越权操作，避免系统遭到破坏，防止系统数据被窍取和篡改。

物理级别的安全体系建构可以从以下几个方面进行：第一采用具有容错功能的服务器和具有双机热备份技术的硬件设备，出现故障时能够迅速恢复并有适当的应急措施；第二，采用数据备份恢复、数据日志、故障处理等系统故障对策；严格执行并切实做好信息系统的安全工作，选择合适的网络管理软件进行网络管理，健全工作人员的操作规范，采取有效的身份认证、密码验证、访问限制、防火墙等计算机应用技术手段加强内部网络和数据库安全管理，保护纳税信息和办公信息的安全，以适应当前税收信息系统安全、持续稳定运行的需要。

（四）不断加强领导干部及员工队伍的安全与责任意识

第一，领导干部对信息化安全认识的问题。解决了领导的认识问题实际上就从根本上解决了规划和力度的问题。在当今经济全球化、信息化告诉发展、知识经济大爆发的时代，作为税务机关的主要领导干部，要适应经济发展和现代化管理的需要。很显然，原来的知识结构，甚至思维方式已明显不相适应，必须在较短的时间内进行知识更新，转变观念，掌握现代化管理手段，否则就要落伍，甚至给税收事业造成难以挽回的损失。面对迅速变化的形势和繁重艰巨的任务，如果各级领导干部不能适应当前瞬息万变的时代变化，要搞好信息化安全建设是不可能的。第二，加强队伍素质能力的建设。目前整个税务干部队伍的科技素质较低，特别是干部队伍的信息安全意识比较弱，且整体的安全防范水平低下。基于这种情况，要加强多层次的安全知识、技能的培训，提高各级干部队伍及员工队伍对税务信息安全的责任意识，提高他们对信息安全重要性的认识。

（五）加大专业人员的培训力度和深度，制定相应的人才激励机制