企业集团财务公司内部的外汇业务拓展思考

[摘 要]企业集团财务公司内部外汇业务的拓展,是促使企业获得良性竞争的重要途径。本文基于对企业集团公司及其外汇业务现状进行分析,指出了实施外汇资金集中管理的必要性并提出相关策略,旨在对大型企业集团实施外汇资金集中管理提供借鉴。

[关键词]企业财务 外汇业务 拓展

资金作为一项高流动性、高风险性的资产,如何对其进行科学有效的管理,增强资金使用的安全性,提高资金的使用效率,一直都受到企业管理者的高度重视。

一、企业集团财务内部实施外汇业务拓展的必要性研究

(一)国家相关政策的出台,促使企业集团实行外汇业务的拓展

当前,随着跨国企业的快速发展,我国企业集团实行外汇业务拓展也正以势如破竹的态势发展。伴随着国家有关外汇资金管理政策的改革,有关外汇资金境外放款条件得以放宽,诸如:国家允许部分企业在境外开立外汇账户并在一定期限内保留外汇;允许资本和金融项下部分外汇业务进行保值;允许部分企业进行期货交易。有利于企业拓宽外汇资金来源和提高资金运营效率。一系列国家政策的出台为企业集团实施外汇业务拓展创造了极为有利的外部环境。

(二)确保企业集团外汇资金的安全

企业集团运营中的资金结算主要表现为分、子公司的收入和支出,资金链条延长,银行账户数目众多,资金在流入、流出和保管过程游离于总部监管之外,账户资金分散沉淀、低效运转、无序划转、体外循环等问题不可避免,给资金安全带来严重隐患。附属于企业集团的财务公司,其作为集团内的金融管理机构,本身就具有更多的机会接触到国内、外金融政策、更为熟悉其他金融机构监管与协作的方式,因而拓展外汇业务,能够保持会计信息在各部门之间交流渠道的畅通。同时,在企业集团公司内部,财务公司相对集中的金融管理人才,在规避金融风险的能力上也表现相对突出。实施外汇业务拓展,将企业的资金流动更为畅通,有利于集团加强对成员企业的资金监管 ,最大限度保证资金安全。

二、拓展企业集团公司外汇业务的经营管理策略

(一)基于外汇管理角度构建新的外汇业务监管模式

在外汇管理方面,应积极的构建新的外汇监管模式,完善财务管理制度,畅通外汇业务拓展渠道。首先,及时掌握和通报外汇资金集中管理相关信息。其次,为适应和规范大型企业集团外汇资金集中管理需要,制定外汇资金集中管理办法和操作规程。外汇管理部门核准企业实行外汇资金集中管理后,要将参加外汇资金集中管理的集团母子公司名单和变动情况及时完整备案,并以书面通知方式及时向母子公司开户银行以及其他子公司所在地外汇局通报相关信息,严格办理外汇资金集中管理的相关外汇资金划转。再次,畅通外汇资金划转渠道。为确保资金划转操作、银企之间对账的畅通及账户使用等具体问题的有效解决,应在集团企业、银行、子公司之间落实外汇资金划转操作。最后,扩大集中账户收支范围,拓展外汇业务。为避免资金管理不力问题,企业集团财务公司在有效管理资金使用的基础上,扩大外汇业务拓展范围,提高资金使用效率。

(二)营造利于企业集团相关外汇发展的政策环境

一方面,国家应积极的营造利于企业集团相关外汇发展的政策环境;另一方面,企业还应充分研究国家出台的各项有关外汇政策,在充分熟知的基础上,制定利于企业发展的业务发展目标。首先,企业应积极的熟悉国内现有的外汇政策。对于国家允许部分企业在境外开立外汇账户并在一定期限内保留外汇;允许借用外债的企业利用鉴定;允许企业进行各种形式的境外直接投资;允许资本和金融项下部分外汇业务进行保值;允许部分企业进行期货交易。这些国内现有的外汇政策,企业集团财务公司应深入的学习,并将其引进到企业发展管理的方面实行管理。其次,企业集团财务公司还应熟知当前国家出口企业的税收政策。比如对企业以实物投资出境的设备、零部件实行的出口免退税政策、企业以实物投资出境的自用旧设备折余价值后的退税政策等。

(三)促进财务公司的服务改革,促进外汇资金保值增值

连接企业与企业之间的重要环节――银行,应改善其服务质量,增加服务的品种。首先,银行应加快电子化建设,为企业集团财务公司外汇业务的拓展提供更为灵活多样的外汇避险保值方案;其次,还应严格执行各项管理办法,以确保银行资金管理的有序、高效化运行;再次,以外汇业务拓展为载体,合理确定并构建利于企业集团外汇业务拓展的操作平台,设立基于财务公司内部外汇业务拓展管理机构,满足众多企业集团财务管理的金融需求。

(四)基于降低风险目的,加强会计人员管理

为降低企业集团外汇业务拓展所面临的各项风险,提高外汇风险和成本控制水平。集团公司的管理人员应积极的树立风险管理意识,构建善于捕捉市场信息、熟悉金融工具、精于解读政策的管理团队,强化国际金融知识学习和使用金融避险工具的能力,提高外汇风险和成本控制水平。

三、拓展企业集团财务公司内部外汇业务应关注的问题

(一)扩大企业集团财务公司账户收支范围

为降低企业财务成本,提高资金管理效率,应在严格控制进入集中账户外汇资金性质的基础上,允许所有经常项目支出和外汇局核准的资金项目支出,扩大集中账户收支的范围:首先,集团公司的经常项目外汇收人,从各子公司经常项目外汇账户划转的外汇资金;其次,集团公司的经常项目外汇支出及经批准的资本项目外汇支出,向各子公司经常项目外汇账户划转的外汇资金。

(二)畅通外汇资金划转渠道,合理确定实施外汇资金集中管理的操作平台

指导集团公司、子公司、银行落实外汇资金划转操作、资金安全、银企对账、账户使用范围等具体问题,签订三方外汇资金划转协议。银行根据协议,实现母子公司间的外汇资金自由划转。已经设立财务公司的集团应当由财务公司行使外汇资金集中管理职能,设立于财务公司内的资金结算中心可以确定为外汇资金集中管理机构,结算中心以财务公司为载体,更好地发挥财务公司的金融职能,满足成员单位的金融需求。

(三)实施外汇资金集中管理,企业应充分考虑到政策风险

为充分考虑政策风险,我国从外汇资金的集中管理等方面出台法律法规,以确保外汇资金集中管理的有效实施。例如,《中华人民共和国外汇管理条例》第51条规定:境内机构违反外汇管理规定的,除依照本条例给予处罚外,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,应当给予纪律处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。企业在实施外汇资金集中管理时,应及时与国家外汇管理局、成员企业所在地的外汇管理部门积极沟通,将参加集中管理的母公司、子公司名单及变动情况及时备案。

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