银行会计监管规章制度

第一条本行按照《会计法》“会计机构内部应当建立稽核制度”的要求，构建会计监管体系。

本行会计监管体系由总会计、会计检查员、会计监管员及监督中心等组成。

第二条各级机构均应按有关规定配足配齐会计监管人员，保证会计监管工作正常进行。

第三条各一级支行均应配备总会计，实行非营业现场坐班制度，负责本行会计信息质量的监控及特定交易事项的远程授权等工作。

本规范中一级支行是指除本支行营业室外，还需对其他辖属网点履行管理职责的支行。

第四条各营业网点（含二级支行、分理处、办事处、储蓄所及一级支行营业室）均应配备营业经理，实行营业现场坐班制度，负责本网点的事中控制、业务授权、监督检查、落实整改和业务培训等工作。

清算中心及会计业务处理中心等机构亦应按规定配备总会计。

第五条总会计（营业经理）实行委派制，由城市分行（直辖市、直属分行及二级分行）向一级支行和营业网点（含二级支行、分理处、办事处、储蓄所及一级支行营业室）委派，营业经理也可由一级支行委派。总会计（营业经理）与营业机构负责人在各自的职责范围内行使职权，实行行政管理与业务操作的“双线管理”。

第六条对机构负责人等作出的不符合规章制度或不利于账款安全的规定、要求等以及向上级编报的错误、虚假的业务报告等，总会计（营业经理）有权予以否决。

对总会计（营业经理）否决的业务，应立即停止办理。

第七条总会计（营业经理）有权对派驻机构的业务核算和内控管理等提出意见。对会计人员的任用、晋升、调动、奖惩应事先征求总会计（营业经理）的意见。

第八条各一级（直属）分行、二级分行均应配备会计监管员，负责组织开展全辖会计信息质量监控工作，并根据监测情况为检查人员提供检点及信息。

第九条各行应建立会计检查制度。城市分行应根据需要配备一定数量的专职会计检查员，实行会计检查员集中制，按照相应的管理模式进行集中管理。会计检查员对本级和辖属网点的各项核算业务及现金业务至少每季进行一次现场巡回检查，并与监督中心、会计监管员密切配合利用其提供的线索开展有目标有重点的检查。

第十条会计检查员实行检查证制度，检查证由一级（直属）分行颁发。

检查员检查工作时应出示检查证。

第十一条会计检查员开展工作应切实做到“查前有提纲，查时有记录，查后有报告”。

第十二条各城市分行（直辖市、直属分行和二级分行）应当设立监督中心，负责对全辖所有营业机构、清算中心、现金营运中心及会计业务处理中，自的核算业务（包括对公、储蓄、银行卡、电子银行、票据业务等）实施集中监督，承担对业务核算过程的预警监控以及档案缩微职能。

省行本级、不宜纳人城市分行监督中心集中监督的远郊支行以及其他未设监督中心的机构，应科学设置监督岗位进行核算监督。

第十三条核算监督实行重点监督和管理监督的原则，核算监督应保持序时性、及时性和连续性。

第十四条会计监管人员对违反本会计基本制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向本机构负责人报告。对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者帐外设账行为，以及指使、强令编造、篡改会计报告行为制止和纠正无效的，还应当向上级主管机构报告。

第十五条对会计监管过程中发现的问题，要落实责任人，跟踪落实整改结果。

第十六条会计监管人员应将监管资料进行整理装订，并按会计档案资料保管年限保管。