减轻农民税务意见

实行农村税费改革，是党中央、国务院为减轻农民负担，建立规范的农村分配制度，促进农村经济健康发展和社会稳定的一项战略性举措。为贯彻《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》(中发[*]7号)及我市有关规定，巩固农村税费改革成果，切实减轻农民负担，防止农民负担反弹，现对在农村税费改革以后，进一步规范农村收费，加强农民负担监督管理提出以下意见：

一、严格执行国家农村税费改革政策，取消专门面向农民的行政事业性收费和政府性基金、集资

经清理，在全市取消下列专门或涉及农民的行政事业性收费和政府性基金、集资：

(1)农村教育附加费；

(2)农村教育集资；

(3)乡镇范围内的农民自产自销农副产品的集贸市场管理费；

(4)向农户收取的建设工程许可证执照费；

(5)向农户收取的建筑节能与发展新型墙体材料专项用费；

(6)向农户收取的动物及动物产品防疫检疫费；

(7)向农户收取的土地登记费；

(8)向农户收取的土地权属调查地籍测绘费；

上述收费项目自本意见公布之日起一律停止收取。

二、建立健全制度，加强对涉农价格和收费的管理

坚持和完善党政“一把手”负总责制度、农民负担监督卡制度、涉农价格和收费公示制度、村级报刊订阅费用限额制度、涉及农民负担案（事）件责任追究制度和农民负担举报查处制度以及农民负担专项审计监督制度等农民负担监督管理制度，全面推行农村政务公开制度。

对涉农的行政事业性收费，属合法程序审批的各类证照工本费、各类资源补偿性收费、医疗服务收费、公路养路费，继续执行。为进一步减轻乡村集体经济组织、乡镇企业和农民负担，市财政局、市物价局会同市农村工作委员会、市监察局，要对经合法程序批准予以保留的涉农行政事业性收费进一步进行清理，降低过高的收费标准。今后，新增加的面向农民的行政事业性收费和集资项目，必须有法律、行政法规规定以及国务院的批准文件，本市一律不再审批新的面向农民的行政事业性收费和集资项目。各区县和各部门不得以任何理由擅自出台面向农民的行政事业性收费、集资项目。经依法批准的面向农民的行政事业性收费项目，收费单位收费时必须凭物价部门核发的有效收费许可证，并开据市财政局统一印（监）制的收费票据。

市和区县各有关部门在农村开展社会养老保险和其他各类保险、报刊发行、公证服务、法律服务、水文专业有偿服务、气象专业有偿服务、土壤肥料测试服务、牲畜配种服务以及其他服务、社会募捐等项工作时，都要坚持自愿、有偿和谁受益谁负担的原则，禁止强制服务、强行收费、只收费不服务行为。要坚决纠正在婚姻登记、计划生育管理、中小学教育、医疗服务、农村户籍管理、农村建房以及其他一切收费环节中的“加价”行为或“搭车”收费、搭售商品行为。属于政府定价、政府指导价的面向农民的商品价格和经营收费，应按价格管理有关法律、法规规定，由市物价主管部门本着质价相符的原则，从严审核。当前要重点对农村电价、水价、农机服务收费、农业排灌收费、畜牧兽医服务收费、农村有线电视收费、农村邮政资费、电话收费、农村殡葬服务收费、中介服务收费等进行整顿，并按照价格管理权限，制定进一步强化管理的办法。物价管理部门要加强对农药、农膜、农用汽油、农用柴油等农业生产资料价格的管理。农村生产、生活用电要严格按照市物价局规定的电价实行计量收费。各地在进行农村电网改造时，要严格按照国家的有关规定执行，绝不允许擅自向农民进行集资、收费。对于已经放开、由市场调节的价格和经营性收费，物价等部门要加强监测，依法监管。各企事业单位在向农民提供商品和服务时，要严格执行明码标价制度，广泛运用公开栏、公式牌、价格表等形式，加强商品价格和服务收费明码标价管理，提高价格和收费的透明度，接受农民和社会各界的监督。

三、加强监督检查，加大执法力度

各区县、各部门要加强对涉农收费价格和收费监督管理工作的领导，建立健全机构队伍，落实岗位责任制，搞好培训，提高执法水平。市有关部门和各区县要定期组织力量对涉及农民的行政事业性收费，以及属于政府定价、政府指导价的商品价格、经营收费进行检查。物价、财政、纪检、监察、纠风、农民负担管理等有关部门要建立举报制度，向社会公布举报电话、举报接待地点。任何单位和个人都有权举报向农民的乱收费行为。有关部门受理举报后，要认真进行调查处理。对于乱收费行为，除依法予以经济制裁外，还要追究有关领导和责任人的行政责任，触犯刑律的要移交司法机关依法处理。

关于转发《财政部国家税务总局关于*年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题的通知》的通知

（*年7月15日京财税[*]1277号）

现将财政部、国家税务总局《关于*年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题的通知》（财税[*]136号）转发给你们，并做如下补充，请一并执行。

一、农业税价格，按2001年本市规定的玉米收购价的中等价格确定，为每公斤0.98元。以后年度，实际收购价格波动幅度不超过5%，计税价格可保持不变。

二、《北京市农业税实施办法（试行）》(京财税[*]756号）第六条、《北京市农业税计税土地和常年产量核定办法（试行）》（京财税[*]755号）第四条关于“原农业特产税计税土地的常年产量应大体相当或略高于当地同等地块农业税常年产量”的规定及第五条同时废止。

财政部国家税务总局关于*年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题的通知

(财税[*]136号*年6月9日)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为了贯彻落实《国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》（国发[*]12号）的精神，做好农村税费改革试点工作，经国务院原则同意，现就*年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题通知如下：

一、*年，以省（自治区、直辖市，下同）为单位实施农村税费改革试点的地区，要按照国务院的统一部署，全面落实农村税费改革中的农业特产税政策。认真扎实地做好合并征收环节、降低税率等工作。

二、*年，关于取消农业特产税的问题，根据统一政策，分散决策的原则，由各省自主决定。条件成熟的省，可结合本地实际，在自行消化财政减收的前提下，对部分农业特产品（除烟叶外）不再单独征收农业特产税，改为征收农业税。具体品目各地可自行选择，选定品目后，税目的转换、税率的确定、计税依据和征收方式按以下规定执行：

（一）税目的转换。将现行农业特产税应税品目中的水果、干果、药材、果用瓜、花卉、经济林苗木等园艺作物收入，水产品收入，林木产品收入，食用菌收入和省级人民政府确定的其他收入，改为征收农业税；将园艺作物收入中的蚕茧改按桑叶，毛茶改按茶青征收农业税；将贵重食品中的海参、鲍鱼、干贝、鱼唇、鱼翅并入水产品中征收农业税；对牲畜产品（猪皮、牛皮、羊皮，羊毛、兔毛，羊绒、驼绒），不在土地上生产的农业特产品（如蜂蜜、燕窝等，但不含水产品），零星、分散地块上生产的农业特产品，既不征收农业特产税，同时也不征收农业税。征收牧业税的省份，继续对羊、牛等牲畜产品收入征收牧业税。

（二）税率的确定。水果、干果、茶青、桑叶、药材、果用瓜、花卉、经济林苗木等园艺作物收入，水产品、林木产品、食用菌收入和省级人民政府确定的其他收入的税率，按照省级人民政府在农村税费改革中规定的农业税税率执行。对个别省区的原木、药材、经济林苗木、天然橡胶等品目收入，原农业特产税的税率低于当地农业税税率的，仍按原税率征收农业税。是否随正税征收20%的附加，由省级人民政府确定。但正税附加的总体负担水平应低于原农业特产税（含附加）的负担水平。

（三）计税收入改征农业税的农业特产品的计税收入由实际收入改为原则上参照粮食作物收入确定。

对利用耕地和园地生产的，按照当地同等土地粮食作物的常年产量确定计税收入；利用其他土地生产的，参照当地耕地上粮食作物常年产量确定计税收入。对利用滩涂、海水养殖和捕捞的水产品，按其历史收益情况确定计税收入。计税收入确定以后，原则上保持一定时期的稳定。考虑到农业特产品生产受自然条件影响较大，计税收入应按照从低原则确定。对林农采伐的原木、原竹，按照采伐量从低确定计税收入。

对财务制度健全，会计核算准确真实的捕捞水产品、采伐原木原竹的企业和单位，按其销售收入确定计税收入。具体品目的计税收入由省级人民政府确定。

（四）减免税。农业特产品改征农业税后，统一按照农业税减免政策执行。

（五）征收办法。对大多数农业特产品采取与粮食等农产品一样的农业税征收办法。对财务制度健全，会计核算准确真实的捕捞水产品、采伐原木原竹的企业和单位，实行查账征收；对养殖水产品、捕捞水产品的个人和捕捞水产品无账可查的企业单位以及采伐原木原竹的林农，实行核定征收。过去一直由收购者代扣代缴，改为向生产者直接征收确有困难的，仍可沿用原有的代扣代缴办法。

三、几点要求

（一）充分认识逐步取消农业特产税的重要意义。逐步取消农业特产税是农村税费改革的重要举措，做好这项工作，对进一步减轻农民负担，增强农业基础地位，促进农业稳定与发展，完善农业税制，规范农业税征管具有深远的意义。有关部门和领导都要站在全局和战略的高度，充分认识这项工作的重要性、艰巨性和复杂性，精心组织实施，认真抓好落实。要加强宣传的力度，使社会各界和广大农民群众认识和理解取消农业特产税的重大意义和政策内容，自觉地支持和参与这项工作。

（二）加强农业税的征收管理工作。农业税征收机关要认真贯彻执行农村税费改革的各项政策，依法征税，自觉维护农民的合法权益，坚决防止出现新的不问有无税源或税源多少，按地亩或人头平均摊派税款的错误做法。要做好农业特产品改征农业税后的基础工作，认真掌握税源分布和增减变化情况，登记造册并张榜公布。要积极探索和完善农业特产品改征农业税的征管办法。纳税人要积极履行纳税义务，依法纳税。在农业特产税改革过程中，各地要及时总结经验，不断完善征收办法，对农业税征管中出现的新情况、新问题，要早发现，早解决，并及时向财政部、国家税务总局报告。我们将在年底前就*年全国取消农业特产税的方案充分听取各地意见，提出统一办法，上报国务院审批后下发执行。