浅议中小企业财务控制存在问题及对策

摘要：我国中小企业由于经营规模较小，资本和技术构成较低，受自身体制和外部环境影响大等因素，财务控制方面存在着薄弱环节：如财务控制制度不健全、现金管理不当、资产控制薄弱、中小企业会计内控问题、会计人员素质不高等方面。中小企业财务控制中存在的问题是由宏观经济环境和自身因素造成的，针对这些存在问题，文章通过深入分析我国中小企业在财务控制中所存在的问题，提出针对性的对策建议。

关键词：中小企业；财务控制；对策

1、 中小企业在财务控制中存在的问题

1.1 财务控制制度不健全。就目前而言，多数中小企业在财务控制方面的制度是很不健全的，有的企业甚至连内部审计机构也没有设置，有的企业设置了也没有认真执行，也不采取考核制度，使得财务控制制度不能发挥其真正的作用。随着技术的发展，企业对会计人员的要求也越来越高，建立健全的财务控制制度变得迫在眉睫。

1.2 资金管理不当。一方面表现在资金内部管理不到位，货币资金混乱，账务难以梳理清楚。另一方面，有的中小企业将不相容的职务放在一起，比如有的财会人员在上班时间擅自离开工作岗位接私活，记账、出纳人员之间相互串岗等。中小企业对出纳控制不合理，导致资金结算不清，致使利益受损。此外，有些资金你的支出凭证只有审批人签字，审批手续过于简单，甚至大额资金支出也没有办理相关手续，导致企业资金流失，造成亏损。

1.3 资产控制薄弱。目前，很多中小企业都是采用现金收支计划，会计人员多是没有编制的，其在资产控制方面多是比较随意的，当市场出现变化，或是经济环境改变时，就容易出现资金周转困难的问题，从而将企业陷入财务困难的境地。有的中小企业则认为现金越多越好，从而导致资金没有发挥其应用的作用，对企业生产起不到任何的作用，从而导致浪费。

1.4 中小企业会计内控问题。中小企业会计内控是企业管理中十分重要的一部分，其中企业的决策者其决定作用。如果企业会计内控的管理人员，即使会计内控再完善，也难以发挥其真正的作用。有的会计内控人员在多个方面都达不到会计内控的要求，制定的措施经常出现误判，发挥不了会计内控的实际功效。就我国总体而言，会计内控在组织机构方面的设置存在诸多不合理的地方，比如机构臃肿、效率低以及层次多等。一般而言，企业多重视纵向间的权利与义务，而往往忽视了横向间的协调，从而导致各个部门之间缺乏正常的交流，导致信息沟通出现问题。同时，董事会、 经理层以及监事会在权力方面出现重叠，分工不明确，这也是导致会计内控起不到作用的一个重要原因。

2. 加强中小企业财务控制的对策

2.1 加强财务控制，强化内控监督。内部控制活动是动态的，并非僵硬的规定，或者仅仅是一项制度。内部控制不仅可以促使企业对其经营与管理加强调节，还有利于实现自我约束与控制，从而利于企业的正常经营与发展。企业内部控制是企业在运作中的一连串的行动，并且随着市场环境以及经济环境的变化而变化，在实践中不断进步与完善。加强财务控制，能够有效抑制各种违纪甚至违法的情况出现，从而促进资金的正常周转，使企业获得更好的发展。

2.2提高会计人员的具体操作能力。加强内部控制不尽可以对企业在运营过程进行有效的控制，还可以加强对财产物资的入库、价格、计量以及货款等环节的监督，同时也结合了法律、信息、市场营销、人力资源以及国际贸易等多方面的知识。但是企业财务控制只有技术而没有专业知识的支持，也不能确保其真正有效。所以，想要加强中小企业的财务控制，首先要管理好员工，提高会计人员的具体操作能力，并加强对新理论、新知识以及新技能的学习。

2.3 建立有效的内部激励和约束机制

2.3.1 内部激励机制

（1）物质激励机制。物质激励是目前我国企业中应用较为普遍的一种内部激励制度，是激励的主要模式。企业在坚持人性化管理的同时，采用物质激励制度将使得员工在企业找到归属感。物质激励机制不仅包括提供员工的工资待遇，还包括管理者充分考虑到员工的实际情况，帮助员工处理工作中以及生活中遇到的难题等。

（2）精神激励机制。精神激励机制其实就是一种精神方面的鼓励或者说激励的措施，其主要的目的在于给员工带来精神上的鼓励，缓解其压力，从而促使员工更加努力地工作。企业在坚持人性化管理的同时，除了给员工一定的物质奖励外，还应该注重其在企业内部的地位，获得集体的荣誉感、认同感，找到归属感。其中，集体主义等思想有利于加强企业内部激励制度，利于加强团队的合作，加强企业凝聚力。

（3）参与激励机制。参与激励机制是指企业中的每一位成员都积极献出自己的经验，对管理者的决策提出自己的意见或建议，从而不断完善决策。参与到管理者决策中，对企业员工本身就是一种激励，这不仅获得企业的领导重视与信任，还会增加自身的信心与他人的信任，从而增加对工作的责任感，工作的积极性得到大幅度的提升，主动投身于企业的发展中去。

2.3.2 内部约束机制

（一）、进行股权约束。进行股权约束是指对企业内部的中高层管理人员拥有一部分的股权，并且积极鼓励其持有企业的部分股权。企业在获得增资时，可以对一部分表现出色的员工派发一定的股权，这是一种极大的激励，同时也起到了约束的作用。激励是指其为企业的发展壮大更加努力的工作，表现得更加出色，而约束则是指其会为企业向着良性的发展道路而努力，并且不会做出有损公司利益的事情。

（二）、制定考核约束机制。制定考核约束机制，要先制定企业的战略目标，并将每年的年度目标分成几个部分下发到各个中高层管理人员，并且明确各个管理人员的工作目标以及职责范围，并将考核的结果与年薪紧密联系在一起。这样，不仅使得管理者拥有了一定的管理范围，还加强了对管理者的监督与约束，并利用舆论加强监督，从而实现内部约束的目的。

（三）、实施组织约束

实施组织约束是指对那些业绩比较差，在正常情况下不能够正常完成任务，并且在日常的工作不求上进且工作长期落后的管理者要进行撤换，采用择优者上岗制，在企业中建立一种公平、合理的竞争机制，从而实现组织战略目标。

3.4 制定完善的财务控制自我评价体系与内部审计制度

（1）制定一套可操作性强且与实际相符的财务控制标准，确保其完善、统一并且被得到认可。同时要实事求是，从而保证财务控制的有效性与可操作性，建立并执行财务控制自我评价体系与内部审计制度。（2）财务控制自我评价体系与内部审计制度确立后，管理层要及时向股东汇报内部审计的结果，并从目的、对象以及范围进行评价。同时，还要根据公司的相关规定来进行经济扣罚，以便企业员工能够认真执行财务控制自我评价体系与内部审计制度。

3、 结语

中小企业财务控制的核心在于根据企业的实际状况来确立切实可行的财务控制基本策略。想要对财务进行有效的控制，一定要加强对人的思想以及行为的控制，让企业的员工其行为不仅关系到公司的发展，还影响其个人的利益。同时，制定好的财务控制的内容要根据环境的变化而变化，中小企业则可以根据实际环境来采取不同的财务战略加强财务控制。对财务控制进行有效的控制，可以大大降低企业的成本，并最大限度地发挥了企业的潜力，从而使得企业获得最大的经济效益。（作者单位：太原师范学院）

参考文献

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