财务内控制度与财务风险防范的探讨

【前言】财务内控制度与财务风险防范的探讨由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。行政事业单位财务内控制度中存在的问题主要包括以下几点：一是高层管理结构的不合理性，没有很好的内控组织部门。在很多的行政事业单位中，没有完善的高级财务管理部门，没有制定相关的财务内控制度，导致了行政事业单位内部消耗非常的严重，同时增加了成本的费用，加...

摘要：随着全球经济一体化发展的步伐，行政事业单位财务管理的最终目标是最大化的实现经济管理活动的结果与成效，财务内控制度是保证行政事业单位持续的、安全的、快速的、科学的发展的重要因素。财务内控制度的有效执行是行政事业单位发展的重要基础和前提保障。本文通过对财务内控制度与财务风险防范之间存在的问题；行政事业单位财务内控制度体系建立的措施；财务内控制度与财务风险防范的有效措施三个方面进行了简单的论述。

关键词：财务内控制度；财务风险；风险防范；探讨

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关内容与规定，行政事业单位处于转型的关键时期，各个单位要依据自身的特点和实际的情况进行财务内控制度的管理、优化、完善等工作，以便更好的抵御来自外界市场经济竞争中的各种财务方面的风险问题，不断的提升行政事业单位在财务管理中的水平与服务质量，保证行政事业单位处于和谐、健康、稳定的发展之中，并不断的提升行政事业单位在社会中的经济效益与利益等。

一、财务内控制度与财务风险防范之间存在的问题

（一）财务内控制度存在的问题

行政事业单位财务内控制度中存在的问题主要包括以下几点：一是高层管理结构的不合理性，没有很好的内控组织部门。在很多的行政事业单位中，没有完善的高级财务管理部门，没有制定相关的财务内控制度，导致了行政事业单位内部消耗非常的严重，同时增加了成本的费用，加大了财务风险。二是缺少财务风险的思想意识。社会市场经济的发展，带动了行政事业单位之间的竞争力度，增加了经营的风险系数，但是单位内部的风险意识却没有提升，导致在财务管理方面严重的缺乏风险意识。三是没有财务内控制度的动力，单位财务内控制度的建立需要经费的支持，这样就增添了单位在经营中的成本费用，有些单位缺乏长远的战略目标，无视财务内控制度给单位带来的深远影响，藐视了财务内控制度的作用。

（二）财务风险防范中存在的问题

首先是行政事业单位进行的盲目性投资与融资给单位带来的财务风险。有些行政事业单位采用扩大单位规模的方式推动单位的未来发展方向，并用这种发展方式提升财务风险防范的范围与功能，虽然这种方法能给单位发展带来经济效益，但是无形之中也加大了单位财务风险的系数。行政事业单位在进行融资的过程中，如果没有很好的分析市场的形式与变化，就会发生财务风险。其次是不合理的财务内控制度会给行政事业单位造成严重的财务风险。行政事业单位的财务必须要制定严格的制度与行为规范，用来约束财务的决策，保证决策的科学合理性，降低运营的成本费用。

二、行政事业单位财务内控制度体系建立的措施

（一）划分行政事业单位财务内部控制的层次

行政事业单位财务内部控制的层次主要分为三个方面：一是建立相互制约、相互束缚的财务管理制度，保证财务分析的预防工作。例如：行政事业单位的财务部门要建立岗位责任制度，将每日的财务工作内容进行有效的会计核算，并要保证定期的进行财务汇报工作，实现财务状况的公开透明化。二是在建立行政事业单位财务内控制度的过程中，要将审计工作落实到位，设置内部财务监察部门，例如：将群众举报、岗位工作人员离职等工作进行细致的审计、稽查等。三是财务部门不是一个独立的部门，要与其他部门进行有效的联合工作。注重行政事业单位内部工作人员的思想教育工作，提升大家的财务内控制度的意识，保证财务内控制度的重要性与必然性，明确工作人员自身的职责，积极、主动地协同财务部门建设财务内控制度。

（二）加强行政事业单位内部文化建设

促进行政事业单位可持续发展的重要精神支柱就是企业的文化，同时它也是行政事业单位发展的灵魂。企业要想做好做大做强就必须有自身独特的企业文化。企业文化是工作人员的精气神，能够提升工作人员的工作态度与工作方法，是为了更好的帮助工作人员提升工作的效率。优秀的企业文化还可以为工作人员营造良好的工作环境，促进了员工之间的融洽氛围，协调好各个部门之间的关系，推动了行政事业单位财务内控制度的建设步伐，提升了行政事业单位在整体管理中的水平，更好的发挥出财务内控制度的作用，帮助行政事业单位整体的发展。

（三）优化行政事业单位组织结构，明确行政事业单位各部门的责任

优化行政事业单位的组织结构是为了更好的实现财务内控制度体系，明确行政事业单位各部门的责任是为了更好的推行财务内控制度的执行情况。首先，行政事业单位建立财务内控制度不仅仅为了控制某一个部门，而是为了更好的管理队伍内部的整体活动情况，需要单位内部的各个部门进行有效的协调与配合，因此说，行政事业单位财务内控制度的建立，要结合单位内部各项的生产与经营等活动，在整体中保证行政事业单位的顺利、快速、稳定的运行与发展。其次，财务内控制度在执行的过程中，因为人处于财务内控制度执行的主体地位，所以要做到对人的控制工作。例如：对会计工作人员、财务管理人员进行严格的监督，不断的提升他们的思想意识，定期的培养与考核他们的专业知识与技能，提高工作人员自身的素质与技术水平等。

（四）建立健全监督评价体系

行政事业单位建立财务内控制度离不开科学的、有效的、合理的监督评价机制，单位的监督评价机制是监督财务内控制度的执行情况，总结工作中的经验，监督在制度执行过程中出现的各种问题及解决方法，并做出合理的评价。评估行政事业单位在经营发展中的财务风险，并要及时的做出预防的措施，高效的控制财务风险的发生。

三、财务内控制度与财务风险防范的有效措施

（一）强化财务内控制度的观念

首先，要加强财务内控制度管理的宣传活动，增强行政事业单位领导对财务管理方面的重视力度，提升领导的财务管理意识，并将这些思想意识传达到各个部门，将财务管理意识自上而下的传达到每一个人，从整体的角度提升财务管理的思想意识。其次，财务管理工作人员要认真的学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》和相关的法律法规，丰富自身有关财务管理与内控制度的知识，保证在出现有关财务风险方面问题的时候，可以做到灵活、多变、从容、冷静的思考问题，并及时的进行有效的处理。

（二）健全财务内控制度与财务风险预警机制

建立健全有关财务内控制度与财务风险之间的预警机制，其作用是为了更好的做好事前防范工作，将行政事业单位在财务风险方面的系数降到最低。现金是行政事业单位在理财方面最重要的因素之一，在进行短期运营的过程中，关注盈利问题的几率非常的小，而是将主要的精力放在现金的支配方面，因为现金是支持行政事业单位各项运营活动的具体保障，是促进单位长远发展的重要支柱。在保障了行政事业单位现金充足的情况下，做出准确的预算评估，可以有效的保证财务风险的预警，为单位领导层提供及时、有效的预防措施。

（三）做好财务预算工作，加强财务内控制度

在进行财务内控制度的建设过程中，要以财务管理工作为建设的中心思想，以资金管理办法为主要的核心。例如：行政事业单位要收取非常多的款项，而且其中有些账目已经变成了坏账，就会给单位带来财务风险。因此，要加强内部的管理机制，建立完善的、系统的内控制度，降低死账、坏账的发生概率，提升资金的利用效率。其中财务预算管理办法是财务内控制度的重要内容，在进行事业单位预算管理中，要结合单位的实际情况、发展目标等制定完善的预算管理计划方案。财务的预算活动是一个行政事业单位整体预算的重要组成部分，在保证财务预算合理的情况下，将单位整体的预算目标细致的划分到单位的各个职能部门，并要严格的监督与管理各个部门在执行过程中的情况，有效的降低了行政事业单位在财务管理中的风险系数。

（四）完善财务内控制度，建立完善的审计、监督体系

保证行政事业单位财务管理执行的有效方法就是建立科学的、合理的财务内控制度，同时也是保证行政事业单位财务信息的真实性、准确性、可靠性、安全性等，因此说，财务内控制度要结合行政事业单位自身的特点与优化内部控制的各项机制进行制定，保证内控的时效性能，并对各项内控制度进行严格的监督与管理。与此同时，单位还要建立规范化的监督审计系统，与内部的审计部门相结合，完善内、外监督与审计体系。在财务内部建立监督审计部门是为了更好的保证审计与监督的质量，体现出其权威性。外部监督审计部门是为了更好的加强队伍的监督与管理工作，认知的审计与核算财务资金的收入与支出情况，监督单位内部财务管理的合理性。

四、结束语

综上所述，提升行政事业单位的财务内控制度与财务风险防范工作具有重大的意义与价值。同时在进行财务内控制度与财务风险防范的过程中，需要大量的时间与精力，是一项长期发展的任务。在执行的过程中，要大力的建设内控制度、管理机制、预防财务风险等，还要有单位其他部门的协调与支持。在进行建设的过程中，要不断的提出新的想法、新的措施等，推动行政事业单位的整体发展。

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（作者单位：国家新闻出版广电总局东南广播电视维护中心）