Excel财务函数应用探讨

摘要：随着社会科技的发展，计算机技术已迅速普及到各行各业，尤其为相关的财会人员提供了极大地便利，让其逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员若能正确、灵活地运用Excel来计算财务函数，就能使其日常工作中相关的指标计算类的工作量大大较少。

关键词：Excel 财务函数 应用

一、Excel的特点

1．直观的图形界面Excel是在Windows环境下运行的系列软件之一

Excel具有Windows界面的优良风格，如窗口、菜单、对话框和图标以及工具栏和快捷菜单。界面美观，操作方便。

2．智能化的表处理功能Excel最经常被使用的功能就是制表功能

Excel用户能非常容易地建立一个存放数据的数据清单，并且可以设置数据清单中数据的格式，以便增强数据的视觉效果。具有智能化的进行数据处理能力，如检索、分类、筛选等，从而使日常工作自动化，使复杂工作简单化。

3．丰富的函数Excel提供了大量的函数

可用于复杂的数学计算、统计、逻辑、财务分析等，具有很强的数据管理和数据处理能力，尤其适用于金融、经济等方面。

4．强有力的绘图功能Excel具有强大的制图功能

利用Excel的“图表向导”可以很方便的创建数据图表，用户可以随意选择Excel提供的多种图表格式，预览所做选择的效果。使表、图、文字有机地结合起来。

5．丰富多彩的分析工具Excel为财务管理和分析提供了丰富多彩的分析工具

如“数据透视表”、“单变量求解”、“净现值计算”等。从而使财务工作人员能够很方便地进行财务管理和分析工作。

6．强大的“宏”语言在Excel中可以使用Microsoft Visual Basic编程系统

利用Visual Basic所提供的功能，以自动方式执行日常任务，还可以按需要自定义某些操作和功能，建立一个完整的财务管理应用程序。

二、财务函数应用的意义

财务管理的环境是复杂多变的，用相对比较固定的数据处理系统是难以实现财务管理目标的。Excel电子表格的技术和功能日渐成熟和强大，为解决现代财务管理问题提供了非常简便易行的工具有效地提高了财务管理水平。

1．Excel适用于财务管理

计算机环境下财务管理主要利用软件工具建立模型，解决分析预测、决策等问题。同时，在很大程度上需要运用管理会计来体现。不同于财务会计的严格规范性，管理会计是具有多样性和灵活性的，它通过各种不断改进的数学模型和处理方法实现它的功能，不受会计制度和会计准则的限制。分析功能灵活和强大的Excel电子表格软件正好满足了这方面的需要。Excel通过对数据的有效控制使财务管理和分析工作更方便、更科学化。它通过公式和函数在数据与数据之间建立逻辑关系，利用这些关系将许多理论模型计算机化，然后将原始数据和理论模型相结合，把原始数据加工成对决策有用的信息。

2．开发周期短、开发费用少

随着Excel对表格处理功能的不断加强和完善，利用Excel开发的财务管理系统开发周期缩短，开发费用减少，加之维护简单方便，利用Excel进行财务数据处理将会越来越多，有效地推进了财务管理信息化的进程。

3．提高财务人员的业务水平

在日常财务工作中，虽然Excel得到了广泛的应用，但在好多单位它只是被用来制作一些简单的表格或者用于加减乘除类的汇总Excel强大的函数汇总功能却很少涉及。这就需要进一步提高财务人员的业务水平，使其发展成为具有财务管理能力和信息化管理能力的复合人才，充分发挥Excel在财务管理方面的强大功能。

三、投资计算函数

1．求某项投资的未来值FV

FV函数是以固定利率及等额分期付款方式为基础，并返回某项投资的未来值。其语法形式为：rate，nper，pmt，pv，type。rate为各期利率，是一个固定值；nper为总投资期，是该项投资的付款期总数；pv为每期需要付给的金额，在整个年金期间其数值不变，pv一般包括本金和利息，它是一种现值，若将pv省略，则其值假设为零；type主要为数字0或1，它是为各期的付款时间是在期初还是期末进行指定，若将type省略，则其值假设为零。

2．求投资的净现值NPV

NPV的语法形式为：rate，value1，value2，…。Rate为贴现率；value1，value2，…为1到29个参数，代表支出和收入，由时间进行均匀分布，出现在每个期末。NPV要根据次序来使用value1，value2，…并对现金流量的次序进行注释。

3．求贷款分期偿还额PMT

该函数是以固定利率及等额分期付款方式为基础，并对投资或贷款进行返回的每期付款额。其语法形式为：rate，nper，pv，fv，type。rate为各期利率，是一个固定值；nper为总投资期，在该项投资中为付款期总数；pv是一种现值，也是一系列未来付款当前值的累积和；fv是一项未来值，也是希望在最后一次付款后想要得到的现金余额，如果fv被省略，则其值假设为零。

四、偿还率计算函数

1．返回内部收益率的函数IRR

IRR函数是返回由数值所代表的一组现金流的内部收益率函数。其中的现金流不一定都要是均衡的，但为年金时，就必须得按固定的间隔进行，例如，按月或按年来进行。内部收益率为投资的回收利率，其中包含定期支付和收入。其语法形式为：values，guess。Values是用于数组或单元格的引用，包括对内部收益率的数字计算，values至少要由一个正值和一个负值组成，这样才能对内部收益率进行计算。函数IRR是以数值的顺序为依据，并现金流的顺序进行解释，因此，在输入支付和收入的数值时要注意要先对所需要的顺序进行确定，若文本、逻辑值或空白单元格被数组或引用包含在内，则将忽略这些数值；guess是计算函数IRR所得结果的估计值，在Excel使用时运用迭代法，要先从guess开始计算函数IRR，并不断对修正函数IRR的收益率，直至结果为0.00001%的精度方可，若经过20次迭代，函数IRR还是不能找到结果，则返回错误值，在通常情况下，guess值不一定提供于函数IRR的计算，若将guess省略，假设它为0.1（10%），若函数IRR还是返回错误值，或者其结果没有接近期望值，这时就需要对guess进行换值再试。

2．用RATE函数计算某项投资的实际赢利

经常对某项投资的运作情况进行评估是当前经济生活中不可缺少的部分。例如，甲承包向乙贷款30000元，想将此资金作为公共工程建设资金，且每年甲会付给乙9000元，总付五年，想用此作为这笔贷款的最低回报。那么乙对这笔投资如何去决策？怎么知道这项投资的回报率？对于这样的情况，用RATE函数就能很快地将实际的赢利计算出来。其语法形式为nper，pmt，pv，fv，type，guess。具体操作流程为：按照所上述方法将选定好的数据单元格指定为“百分数”的格式。插入RATE函数，将“粘贴函数”对话框打开。在“粘贴函数”对话框中，将偿还周期5（年）输入nper中，将7000输入pmt中，将-30000输入pv中。该公式就为=RATE（5，9000，-30000）。最后就能计算出其结果为15.24%。计算出的结果就为乙对于本项借款的每年实际赢利，乙就可以以这个值为依据进行判断这个赢利是否满意。

五、结语

总之，Excel为财务工作提供了如此简捷方法，其也是财务的管理工作一种有效方法。财务人员若能正确、灵活地运用Excel来计算财务函数，就能使其日常工作中相关的指标计算类的工作量大大较少，提高其工作效率。

参考文献：

[1]周丽媛．Excel在财务管理中的应用．东北财经大学出版社，2007．

[2]俞静，秦晓红．Excel财务管理典型实例．科学出版社，2008．

[3]夏雨生，张炜．Excel在财务管理中的应用实务．上海财经大学子出版社，2008．