公路施工企业项目资金的管理与利用

摘要：伴随着建筑市场竞争的不断加剧，工程项目中的垫资情况呈增加的发展趋势。尤其是在项目管理不善的情况下，使得一些工程项目的资金管理面临的问题越来越多。笔者结合自身的多年经验，在对当前项目资金管理中存在的问题进行分析的基础上，提出了相应的应对策略，有一定的参考价值。

关键词：公路施工企业、项目管理、资金管理

随着我国经济实力不断增强，我国的高速公路建设得到了大力发展，这些工程都具有投入量大、工程量大、建设周期长、施工复杂等特点。作为国有大型施工企业，在保证工程施工质量同时，必须合理利用资金，加强工程项目资金管理，以确保工程取得良好的社会经济效益。

一、公路施工企业项目资金管理的现状

1.业主资金不足，工程结算款严重拖欠。受当前宏观调控以及银行贷款利率增加的影响，不少地方工程项目存在资金不到位、预付款不及时、工程款分批支付等现象。工程中计量工程款结算所需要的报审批手续也越来越多，有的工程项目甚至要求只有通过验收合格后方可进行计量，这些导致审批所需时间增长，严重的还存在业主单位对施工单位所上报的变更索赔中采用的是延迟批复的管理方式，进而导致结算方面的问题。计量月度应支付所要扣除的保证金，一般设定为百分之五到百分之十，这些保证金在项目交验两年后可以退还，项目竣工完成后，算上审计部门工作的时间，实际要回剩余项目款通常都会超过两年。加之现有市场条件的作用，导致施工单位增多了自身资金被无偿占用的现象。

2.项目相关保证金资金占用多，回收期长。一些工程项目在进行招标时，便规定中标后该项目应交纳一定比例的金额作为保证金，保证金的退换通常要在工程项目交工验收合格后退还。项目中需要现金支付的保证金包括项目经理保证金、民工工资保证金以及低价风险保证金三项。同时，一般情况下，还要求用保函与现金两者结合的方式交纳一定比例的履约保证金。以民工工资保证金的退还为例，不但需要在工程交工验收合格后才可以退换，同时还要求在退还的情况下，还需要提供相应的支付民工工资的手续。值得注意的是，对项目何时完工以及何时进行验收通常是无明确的规定，若出现业主因为自身资金不足导致故意不验收等情况都会导致回收时间长，并进而影响到施工企业的经营。

3.经营管理不当与内部管理不善。当前，我国正处于基础设施建设高峰期，施工企业规模也在不断壮大，与此同时，施工企业却出现了人才短缺现象，导致企业在管理方面存在一定的问题。主要表现在企业内部管理水平较低以及施工成本费用控制存在问题等方面。在项目投标经营中，企业对中标与否的重视程度要高于对自身资金支付的重视，这就导致企业会因此存在压低标价来达到中标目的的现象，这种情况的存在就会致使企业在具体项目的实施中会由于自身资金不足而导致在经营方面出现困难。也有的施工企业由于在一定期限内中标过多，导致自身的施工队伍、固定资产以及周转材料都无法满足施工的要求，因而会占用大量的企业资金。尤其是在原材料与人工成本不断增加的背景下，施工企业在项目投入上的资金也越来越多，项目的施工中如果企业不能按时支付欠款会严重影响到项目与企业自身的信誉。在这种情况下，企业通常采用的是通过银行贷款的方式来实施垫资，同时必须承担贷款利息。

4.筹资渠道少，企业资金不能合理进行调剂。在工程项目施工建设过程中，施工企业非常依赖业主的项目资金，一旦业主不能及时拨款，就容易导致施工企业出现资金缺口现象。我国现有情况中，大部分业主对施工单位所采取的是资金封闭的管理模式，即由业主、银行以及施工企业这三方共同通过资金监管协议来约定工程款的专款专用，尤其对现金使用进行严格的约定，这些协议中所确定的内容导致项目短期内多余的资金无法集中到施工企业。加之，施工项目本身不是作为独立法人存在的，因而不能直接进行融资，决定了项目只能以施工企业的名义来实施外部筹集资行为。

二、公路施工企业项目资金管理与资金利用

本文结合笔者自身实际的工作经验，对管理提出以下建议。

1.选择具有实力的施工队伍与供应商合作。施工企业在施工队伍引进上，应坚持公开、公平以及公正等原则，避免资质或者资信等方面存在问题的队伍参与到施工中。施工企业应定期对引进队伍进行信誉的评价，不断优化合格队伍名录。同时，施工企业的项目部还可以通过质量保证金的方式来确定分包单位应向施工企业交纳合同额百分之五到百分之十的履约保证金，同时还可通过民工工资保证金以及质量安全保证金等方式来提高施工队伍的诚信。进而也为企业自身筹集到一些不需要支付利息的流动资金。

2.取得业主信任，提前回收保证金。工程项目在进场以后，企业的项目部应通过内部管理来做好项目相关的各项工作，进而取得业主对施工的信任与支持。在施工过程中，可以通过向业主单位申请用保函的方式来置换自身所交纳的履约保证金。笔者自身所在单位的项目实施中期就应用了该方式，通过该方式提前回收了企业的部分资金，节约了在资金方面所耗费的成本。

3.严格资金计划，促进资金使用效率的提高。公路施工企业在项目管理中每一个员工都应在日常工作中树立“现金流第一、利润第二”的理念。该理念要求企业在资金管理方面应坚持精细化管理，进而通过日常工作的细节优化来确保企业的资金能够确保资金使用效率的最大化。施工企业的财务部应根据项目的实际情况在其它部门的协助下作出企业的年度资金计划、季度资金计划以及月度资金计划。企业的经营部门还应根据项目的实际情况编制生产经营计划；企业材料部门则应对采购与付款计划进行编制；施工部门则应对固定资产在购建、更新以及机械使用等方面的费用计划进行编制等等。这些不同部门按自身职能以及项目实际情况所编制的计划在编制后要统一上报，进而方便施工企业对资金进行安排。计量工程款通常是一到两月会到账一次，这就决定项目应根据自身的实际资金计划将富余的资金汇回企业所设置的结算中心，让企业能够进行统一调度，提高资金使用效率。

4.优化成本费用的控制。项目成本费用控制能有效的解决原材料与人工等费用上涨给企业所带来的负面影响。项目成本费用控制指的是在确保合同约定的质量、工期等条件满足的基础上，企业对项目的直接工程成本所作的系统管理行为。项目成本费用的控制不但要求企业应开源增收，同时还要求企业应节支降耗。这就要求企业在具体的项目中，应明确成本的管理目标，并设置相应的岗位职责，来提高成本预算的管理力度，对成本作定期分析，制定具体可执行的考核奖罚细则，进而实现成本的有效控制。

5.优化材料采购关，降低存货。工程项目的诸多成本中，材料成本所占有的比例相对来说较高。为了确保工程的进度，材料通常都会提前进场，现有的供应商多会采用先支付货款而后发货的方式，而工地没有使用的材料是不能成为计量工程款项的，因而占用了企业的流动资金。这就要求工程的项目部应对材料用量进行总量方面的控制，严格以工程实际进度为基础对采购材料进行定额控制，对钢材等主材应通过统购的方式来降低采购成本，施工领料应可以采用限额领料的原则来降低存货。

6.完善应收账款等方面的工作。公路施工项目其所有的资金主要来源于工程款的拨付，因而决定了计量工作所具有的重要地位。计量工作在取得业主的信任和支持的前提下，将已经完工的部分以月度为基础及时上报计量，对部分工程则要提前办理计量方面的手续，进而产生有效应收账款。应收账款在形成后公路施工企业自身财务部门应及时进行催收，缩短计量上所用的时间，提高资金的回收效率，降低公路施工企业在项目资金方面存在的压力。

7.优化融资渠道。公路施工企业在处理业主资金紧张的问题时，针对业主资信好的项目，应加强与业主之间的沟通，通过多种渠道来解决自身在项目进行中所面临的资金问题。如可以通过把采购材料的资金汇回企业的总公司后，由总公司通过开出承兑汇票的方式来争取到短期资金。还可以通过应收工程款保理业务的方式，由银行代垫公路施工企业所需要的工程款，业主承诺在相应的期限内归还银行所代垫的工程款。目前笔者所在公司的一些项目业主就通过该方式来解决周转资金方面的问题。

三、结束语

总之，公路施工企业项目要想在市场竞争中取得一席之地，就需要不断的提高自身在资金流方面的管理水平。企业应从自身的实际情况出发，结合市场等外部因素的变动情况，及时的对资金管理方式进行调整，进而通过有效的资金管理方式来优化自身的资金结构，提高企业资金的使用效率，加强对资金的监控力度，提高企业的财务管理水平。

参考文献：

1.殷兴琪.如何缓解施工企业资金困难局面 [J].现代企业文化，2010（12）.

2.王静，朱晓珍.高速公路工程项目资金管理浅析[J].中国水运，2009（9）.

（作者单位：中交路桥华北工程有限公司）