对农村信用社财务管理的探讨

【摘要】面对日益激烈的金融市场竞争，农信社应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。

【关键词】农村信用社　财务管理

一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题

农村信用社一些深层次的矛盾最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。

(一)财务管理体制松散

目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法.这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任(或分管主任)负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责.从而形成了一种分散的财务管理体制.这不利于财务管理职能的充分发挥。

(二)信贷资产质量低下

信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。

(三)非生息资产占比连年攀升

农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理可调配的直接生息资产比例越来越小，发挥的作用也就越来越弱，这严重影响了农信社的经营效益。

(四)财务考核指标设置不合理、科学

上级部门通过财务考核指标设置与下达来加强对农信社的财务管理，尽管在这方面作了很大努力，但实际效果与期望还有一定差距，甚至出现负面效应。如利润指标上，联社根据上级下达的指标，层层分解落实到各基层信用社，往往是根据其上年的实绩简单地乘以一定的比例，而没有综合考虑各社的资产负债、经营业务质量、发展趋势等具体情况，以至有所偏差。指标低于实际利润的社，想办法扩大成本，多提应付利息，夯实经营基础；而指标高于实际利润的社，为了完成利润指标.该提的费用少提或不提.业务发展必需上的项目不上或压缩开支，弱化了发展后劲，潜伏着财务隐患。

二、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施

(一)确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标

农信社必须化大力气搞好信贷资产管理，对于历史沉淀贷款要加大清收力度，积极采取有效措施，利用现有政策盘活存量；对新增贷款要加强风险管理，通过进一步完善与落实信贷人员信贷管理考核机制，确保无不良贷款，百分之百地收回利息，保证收益的真正实现。此外，要狠抓信贷基础工作建设，为推广执行贷款五级分类法努力创造条件

(二)努力降低财务成本

调整存款结构，降低负债成本。首先要通过开展优质服务，加大公关力度，树立农信社新形象来大力发展基本存款账户，确保对公低成本存款的稳步增长。再次，要融洽银企关系，重视“感情投资”，稳定吸引客户。最后还要加强内外配合，及时监测存款新趋向，优化负债品种结构，实现负债结构多样化。由单一组织存款向债券、国库券、代收代付等中间业务发展，扩大无息及低息存款来源，逐步提高低成本存款在总存款中的比重。二是要严格控制与压缩费用成本支出。利息支出属于刚性支出，而农信社的管理费用却弹性较大，因此必须加大控制力度。

(三)科学合理地制定各项财务指标

上级部门要从基层信用社的实际出发，认真分析内外环境等各种因素，合理确定信用社的财务指标。因为指标定的过高或过低都可能带来负面效应。因此，建议制定财务指标最好应从下向上编制，再从上而下的下达，而不宜采用直接层层下达的方法。制定合理科学的财务指标不仅能调动基层信用社的积极性，而且有利于基层信用社实事求是地完成计划和进行财务安排。此外，农信社在制定财务考核和监测指标时，应兼顾考虑资金的安全性、流动性和盈利性指标，确保在资金安全和流动性的前提下取得最大的效益。

(四)确立财务管理在经营中的导向地位

随着农村金融体制改革的不断深入与金融创新的不断演进.原来传统的财务会计已不适应农信社对财务管理的要求。现代农信社的财务管理，不仅要能正确反映和分析经营成果，而且在于正确的事前分析和决策，正确的事前导向，为经营者提供依据，并制定完善的财务计划，实现资源的最佳配置，进而实现最佳的经济效益。为此，要进一步明确财务管理的职能定位.切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式.保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持。