银行网络构建论文

摘要:企业集团结算中心对于企业集团的战略实施起着极为重要的作用。文章通过对现代企业集团结算中心作用的描述,指出了现阶段企业集团结算中心模式的不足,进而对现阶段利用商业银行网络构建企业集团结算中心的优势及其运作模式进行了探讨。

关键词:资金结算中心银行账户

企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。结算中心是企业集团的资金管理中心,对企业集团的发展起着极其重要的作用,是企业集团实现集约经营效益的关键环节。因此,如何发挥核心企业财务管理宏观调控作用,提高集团资金结算中心的管理效能就显得格外重要。

一、企业集团结算中心的作用

企业集团结算中心是专司集团公司、分公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算,办理内部信贷,以降低资金成本,提高资金使用效益的机构。因而企业集团资金结算中心的任务是通过对企业资金进行宏观调控和统筹安排,确保资金使用效益最大化。企业集团结算中心主要有以下几大作用:

第一,有利于及时掌握企业集团的经营状况。集团公司通过资金结算中心的资金流动信息可以了解企业集团及各子(分)公司的经营状况,并将资金信息提供给公司最高管理者,作为企业决策层指挥生产经营的重要依据,便于及时调整企业集团的经营战略和策略。

第二,有利于企业集团财务监控。集团公司财务系统通过资金结算中心对企业进出资金的合法性和安全性进行审查,可以了解所属子(分)公司的经营信息及资金流动信息,进而实现对企业集团的财务运行体系的监督和控制。

第三,有利于企业集团合理调剂和使用闲置资金。资金结算中心能利用所属子(分)公司及关联企业按照资金结算周期的时差,解决集团成员企业短期资金缺口。一方面满足了部分成员企业的资金需求,另一方面也为多余的资金寻求到增值途径。

第四,有利于减少资金周转环节、提高资金利用率。集团资金结算中心将企业原来由外部银行办理的资金结算业务,改由企业内部办理,变资金的体外循环为体内循环,为集团公司各项规费的收缴、集团公司同子(分)公司之间及各子(分)公司之间的各项资金结算清算提供了便利服务,减少了资金周转环节,提高了资金使用效果。

第五,有利于企业集团集中财力,发展经营。资金结算中心对集团所属子(分)公司的资金实行集中管理,能够提高集团公司的整体财务支付能力,解决集团公司经营中的短期款项,缓解资金矛盾,确保企业经营资金需求。

二、企业集团结算中心现有模式的不足

要确保企业集团结算中心作用的实现,建立一套科学而又实用的结算中心模式是关键。目前,我国企业集团结算中心常见的模式是建立“内部银行”,即将集团内各下属企业(包括总公司和独立核算的下属部门)的银行账户全部取消,统一在结算中心开设内部账户,由结算中心以一个银行账户对外办理集团内各企业的资金结算业务。另一种模式则是对下属企业实行收支两条线管理,即下属企业在银行分别开立收入和支出专用账户,结算中心通过与银行签定合作协议,将下属企业的收入资金定期划转到结算中心银行账户,结算中心再将下属企业需要的支出定期或单笔划拨到其支出账户。虽然上述两种模式都能有效地控制各下属企业的财务收支、提高资金的使用效率,但也存在诸多不足。例如,第一种模式因为企业办“银行”而增加了人力成本,特别是距离结算中心较远的下属企业运作效率较低。下属企业对外资金往来的银行账户的户名都是结算中心,容易混淆各下属企业的收入和应收账款,也不利于下属企业独立地对外开展业务。第二种模式为实现定期划转和划拨,必须让下属企业开立收入和支出两个账户,这增加了中间环节。由于是定期操作,下属企业的银行账户仍存在不必要的资金沉淀,并且资金划拨不及时会耽误下属企业的业务进程。

三、基于银行网络的企业集团结算中心的架构及优点

现代网络技术的发展使企业集团利用银行的结算网络实现“虚拟”的结算中心成为可能。构建这种模式的要点包括:(1)结算中心和下属企业各自在同一银行的不同网点开立账户,选择网点的基本原则是近距和方便。(2)银行在结算中心账户和下属企业账户之间建立关联关系,或者说,银行将结算中心账户视同一个“网点”来管理,给予一个独立清算号,集团的下属企业则是在该“网点”开立账户。(3)下属企业开立的银行账户属于名义账户,其收入实时划转到结算中心账户、支出由结算中心账户实时划拨,故其账户余额始终为零。(4)下属企业仍按传统的方法到开户银行办理结算和获取记账的原始凭证,有关内部清算和控制都通过银行主机系统在后台自动处理。(5)结算中心能通过互联网与银行主机系统实时连接,实现账户查询和数据传送功能,银行通过有关物理和软件上的设置确保数据传输安全。(6)结算中心根据财务管理的需要,确定每个下属企业账户的用款和贷款额度(单笔和累计),然后录入结算中心的财务核算电脑系统,并将生成的数据包传送给银行,银行在其主机系统内对这些关联账户设置相应参数来控制下属企业的支付和贷款权限,授权额度一般每月一定,如临时有变动,结算中心应及时通知银行做相应改变。(7)结算中心对下属企业的内部资金拆借经审批后,将有关数据传送到银行主机系统执行。

上述模式的核心思想是将企业集团内部的资金结算、权限控制和资金调度置于银行的结算网络之中充分发挥了商业银行作为社会经济中的大出纳功能,利用银行的结算网络系统和网点覆盖,方便快捷地帮助企业集团完成内部结算和资金拆借,这符合社会化专业分工的发展趋势,节约了社会资源。