浅议国际工程承包企业境外资金管理模式

【前言】浅议国际工程承包企业境外资金管理模式由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。一、国际工程承包企业加强境外资金管理的必要性 国际对外工程承包市场近年来一直保持较高的增长，巨额基础设施投资、大型石化项目纷纷上马以及城市标志性建筑的不断涌现，为国际工程承包市场带来了持续的繁荣。随着我国综合国力的不断提高，我国对外工程承包发展迅猛...

中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)11-000-02

摘 要 本文介绍了最新出台的相关外汇管理政策及对企业可能带来的影响，分析了国际工程承包企业在新形势下加强境外资金管理的迫切性，并探索了加强境外资金管理的模式。

关键词 外汇管理政策 境外资金管理 工程承包业务

2010年8月27日，国家外汇管理局《关于在部分地区开展出口收入存放境外政策试点的通知》决定自2010年10月1日起，在北京、广东（含深圳市）、山东（含青岛市）、江苏四个省开展出口收入存放境外政策试点，试点期限一年。2010年12月31日，国家外汇管理局宣布，自2011年1月1日起，在全国范围内推广货物贸易出口收入存放境外。

经常项目资金可以留存海外首先使企业在境外管理外汇资金成为可能，那么国际工程承包企业选择什么样的境外资金管理模式进行有效管理就成为目前需要研究的问题。

一、国际工程承包企业加强境外资金管理的必要性

国际对外工程承包市场近年来一直保持较高的增长，巨额基础设施投资、大型石化项目纷纷上马以及城市标志性建筑的不断涌现，为国际工程承包市场带来了持续的繁荣。随着我国综合国力的不断提高，我国对外工程承包发展迅猛，国际竞争力也在日益增强。国内从事工程承包企业随着海外市场的不断拓展，海外业务快速增长，合同额与营业额大幅度攀升。

从事国际工程承包企业多为集团公司，拥有多家子公司或控股和参股公司。其海外业务分布较广，涉及的国家和币种较多，集团公司旗下数家子公司在多个国家存在与工程承包项目相关的资金收付需求。通常面临以下几点问题：首先，公司开展国际工程承包业务的国家多为经济相对欠发达地区，政治较为动荡的国家，资金如果分散在这些国家，存在安全问题。其次，资金在全球范围内的分散管理，将受制于时区、地域、通讯手段等因素，国内总部将缺乏有效途径对分散于世界各地的大量外汇资金的使用情况进行有力监控。第三，旗下的各成员企业因承接项目、职能分工不同，资金存量相对不平衡。在集团公司内部，部分企业可能存在大量富余外汇资金闲置于银行，而另外一部分企业则因资金紧张需向银行贷款的情况，由于资金高度分散，企业将无法发挥资金规模效益。

因此，以国际工程承包为主业的大型企业集团，面对海外业务的不断扩展，急切需要找一条有效途径来管理日益增多的外汇收入，迫切需要寻找海外资金管理的新模式和手段，通过降低汇兑成本，规避汇率波动风险以实现海外资金的有效管理，提高资金使用效率，切实保障企业资金安全，维护企业和国家利益。

二、加强境外资金管理的模式

境外资金管理模式的选择应能够满足企业集团对境外资金实现统筹运作、集中监管、满足需求、确保安全、提高效率等目标，国际工程承包企业可以选择在境外设立结算中心的管理模式来实现上述目的。境外资金结算中心应设立在贸易活跃、位置便利、非外汇管制国家或地区，例如香港作为国际金融中心，具备上述有利条件。在香港成立集团公司境外资金池，将境外资金留存海外并以香港为平台进行海外资金的管理将有效减少资金在途时间，大大节约资金成本，增加资金收益，同时也有利于海外业务资金的集中管理和金融风险控制。

1.境外资金结算中心模式具体操作

在境外成立资金结算中心，为各成员公司或境外机构开立美元和欧元等可自由兑换货币境外账户，实现部分资金的物理集中。将部分工程款收入集中于结算中心进行统一管理，从资金源头控制资金风险。另外，结算中心负责按照总公司的规定，通过总公司指定的境外银行资金结算网络统一办理境外资金收付款结算业务。

境外项目的主要资金收支业务通过在结算中心开立的资金账户办理，如因所在国财税政策法规、外汇管理制度等条件限制不能通过在结算中心开立的资金账户办理的，根据实际情况，在对境外资金账户集中管理、跨境资金集中管理的基础上，给予项目在所在国资金结算的一定授权，适当放宽境外资金支付的审批权限，以保证境外项目正常生产运转和持续稳定发展，切实推进境外资金集中管理进程。

确定境外外汇账户主要用于经常项目收支，在结算中心下为各成员分别开立收付款账户。境外账户收入范围为境外承包工程项目收入。境外账户支出范围为境外承包工程项目原材料采购、运营费用、各项成本支出，以及根据预算向各成员单位海外分支机构开立在各个国家的当地账户划拨预算资金，以支付当地小额日常支出，包括工资、零星费用开支、支付贷款利息、支付保函及信贷证明等银行中间产品费用等。

为了加强资金的监控，应当选择信誉好、结算能力强、结算网点多的金融机构开立账户。这些银行须具有现金管理方面的优势和较强的自身特色。企业可充分利用这些银行的全球网络和资金清算能力实现外汇资金境外的集中管理与实时监控。公司与各家银行在港和在内地的委托行签订三方的账户收支信息报送协议，规定信息报送的时间、内容和形式，以满足公司财务管理和监管机构国际收支管理的需求。

通过统一的网上银行平台对全球账户进行管控。通过银行快捷、便利的网银平台操作相关资金业务，在提高效率的同时通过权限设置等手段保证资金流动的安全性。同时，对所有境外账户进行实时监控，密切关注各账户资金变化情况，确保资金安全。

实行境外资金统一结算管理制度。经国家有关部门批准后，跨国公司结算中心统一办理各项目的跨境及境外资金收支等各类资金结算业务。境外各项目都要在结算中心指定的银行开立资金账户，结算中心在总账户下按单位设立分账户，实行分户管理。各分支机构有需从境外汇回境内的资金必须首先汇至结算中心分账户，再根据需要通过结算中心汇回境内。

企业集团对境外资金实行统一预算管理制度，各项目单位及时编报年度资金预算和月度资金预算。境外各项目单位年度资金预算经总公司统一平衡、批准后实施。各项目单位根据境外业务实际情况按月编制月度资金预算并报总公司备案。各项目境外业务资金收支情况发生重大变化时，应向集团总公司申请调整预算，未经批准，不得自行调整，境外资金预算经批准后，总公司要根据自身业务情况，细化资金预算方案，提出具体要求，督促境外机构强化资金预算管理，合理安排日常资金收支，加强资金调度，努力做好资金平衡工作。

2.境外结算中心资金管理模式的特点及作用：

（1）各境外项目单位都有独立的账号通常是二级账号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。但各成员单位的收入都由结算中心集中管理，收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用，结算中心系统随时可与银行电脑系统自动对账，并报告结果，结算中心随时查询在银行的余额和明细。

（2）为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，总公司对各成员单位的现金实施统一结算；统一拨付所需的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。

（3）实行收支两条线管理时，各成员单位在外部银行开户，要区分收入账户和支出账户，收支账户分别开立。不得将收入账户的资金用于对外付款。支出账户用于办理原材料及物资采购、劳务支付、工资支付、办公费用、税款缴纳等各项业务的货币资金支付，支出账户只能接受收入账户或境外结算中心分账户划拨的款项，不得用于合同收款。通过“收支两条线”管理，可以集中资金，并能有效的控制资金的使用情况，但应强化资金预算管理和合同管理。

（4）各境外机构不直接对外借款，由结算中心统一对外办理融资。结算中心模式并不是简单地将各项目的资金集中到资金总库，而是对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。

上述境外资金管理方案，可以加强公司对所有海外银行账户信息的监管并加强对境外收款的控制，确保了境外资金有效的监管和规范，实现境内信息流和资金流的集中统一管理，提高资金使用效率，充分发挥公司外汇资金规模优势，实现规模效益，使公司在复杂多变的国际经济形势下得以提高外汇资金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面风险管理的内部控制体系，防范外汇资金风险，更好地支持公司“大海外”战略的顺利实施，更好地落实国家“走出去”的战略。

参考文献：

[1]尹艳芳.浅议跨国公司境外资金管理.价值工程.2011.4.

[2]曾愫.管理“留洋”的外汇资金.中国外汇理财.2010.10.