大庆油田采油厂内控长效机制建立的探索与实施

摘要：本文以采油厂内控长效机制的建设为核心，以合规管理、按制度办事、按规程操作为关键，探索建立科学有效的采油厂内部控制长效管理机制，开创采油厂规范化、科学化、信息化管理的新局面，全面提升综合管理水平。

关键词：采油厂；内部控制；长效机制；探索与实施

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立内控动态培训机制

通过培训提高企业内部控制执行力。厂内控办公室归口管理、统一规划，厂各部室（中心）和所属单位各司其职组织实施。培训分为全员控制环境培训、内控业务技能培训和内控交流学习，采取分阶段分层次实施内控培训。

（一）全员控制环境培训。培训内容包括内控基础知识、员工职业道德规范等方面内容。培训分为厂、作业区（大队）、基层队、班组四个层次进行。厂组织年度培训，作业区（大队）开展季度培训，基层队进行月度培训，班组日培训。厂、作业区（大队）将控制环境培训纳入年度和季度培训计划之中，将员工应知应会控制环境知识编辑成小册子发放到每名员工手中。基层单位采取宣传板、每日一题、班前提问等灵活多样的方式不断强化员工对内控知识的理解和掌握，营造全员参与内控良好氛围。

（二）内控业务技能培训。安排内控业务骨干参加上级部门组织的内控培训学习。培训结束后，负责对本系统内的其他人员进行二次培训，从而保证新的内控知识技能在厂内执行层面上全面普及；参加厂内控培训学习。按业务系统分期举办内控技能培训班，参加培训人员包括厂、作业区（大队）的相关业务人员，重点对业务调整、内控新的要求、业务执行过程中注意事项等内容进行培训；本部门和单位组织内控培训学习。

（三）交流学习培训。对自测、管理层测试和外部审计测试中发现的问题进行剖析和交流学习。每次测试结束后，组织内控流程负责人开会交流，通报测试结果，并由流程负责人对测试发现的问题进行剖析，查找问题产生的深层次原因，提出对问题的整改措施。

二、建立内控体系完善机制

对在业务执行过程中发现的设计问题或业务变动，要不断地对内控体系进行修订完善，以保证内控设计与实际工作相符合，共分为三个方面，即月度完善、季度修订、公司集中调整修订。

（一）月度完善内控体系。内控业务部门每个月对本部门负责的内控流程进行一次梳理，与工作实际业务进行核对，并结合月度自测发现的问题，提出对流程和控制文档的修订建议，并与上级业务主管部门充分沟通后及时进行上报，填写《第二采油厂内控手册修改清单》，厂内控办公室对各部门上报的修订内容进行核对、汇总，形成全厂内控手册修订清单。

（二）季度修订内控手册。由厂内控办公室负责对月度的内控手册修订情况进行汇总后，每季度形成一份《第二采油厂内控手册修改清单》，上报公司内控管理部门审核同意后，在开通修订权限的期间内，组织流程负责人统一到厂内控办公室进行内控体系的集中修订，由厂内控管理人员对修订内容进行检查核实，保证流程设计的有效性，避免了设计和执行存在的偏差。

（三）集中规范内控体系。公司集中规范修订内控体系过程中，涉及的业务部门多、新编制流程多、法律风险增加的内容多，信息化转换工作量大，为保证流程规范化工作按时、保质保量地完成，我们落实责任，注重沟通，强化过程跟踪。

1.采取 “事前部署、事中跟进、事后审核”的工作方式。“事前部署”即在流程编制前，召集厂业务部门和单位的主要领导和具体业务人员，进行集中讨论、分析，提出流程编制要求，明确流程负责部门、落实流程编制责任。“事中跟进”即各业务部门在流程编制过程中，厂内控办公室及时跟进了解流程编制进展情况，对在流程编制过程中存在的问题给以指导和协调解决。“事后审核”即流程编制完成后，由流程负责部门主要领导、厂主管领导、油田公司业务部门进行三级审核，从而确保了高标准完成新流程试点编制工作。

2.流程负责部门做到 “四个结合”。即在流程编制过程中，流程过程设计与业务实际相结合、流程接口设置与业务相关部门相结合、流程规范描述与内控办公室相结合、流程操作性审核与上级业务部门相结合。通过四个结合，保证流程设计合理、有效。

3.采取集中办公的工作方式。流程规范化工作时间紧、任务重，为提高效率，采取集中k公的工作方式。将参与内控体系修订的业务人员集中，采取封闭式办公，集中精力进行内控体系的修订。由油田公司相关业务部门进行现场指导，将培训与流程编制融为一体，对在流程编制和规范化过程中容易出现的问题重点强调、重点解决，使转换工作得以有条不紊地进行。

三、建立内控自测管理机制

通过定期对内控体系运行情况进行全面诊断，及时发现经营管理工作中存在的隐患问题，制定整改措施，改进执行到位，有效化解风险，保证内控体系有效运行，制定《第二采油厂内控自测工作制度》。

（一）厂属相关单位和机关部室定期开展自查。各单位内控联络员负责组织本单位岗位人员对自己负责的内控活动进行自查。厂内控办公室根据实际情况，对自查工作进行现场监督指导。在自查工作结束三天内，各单位负责将《内控自查工作报告单》电子版和纸制版，送交厂内控办公室。

（二）厂内控办公室每季度定期开展自查。厂内控办公室对全厂发生的内控活动进行重点检查和随机抽样检查的方式开展自查。重点对各单位每月上报的《内控自查工作报告单》中存在问题的相关内控活动逐一进行跟单测试，对改进措施执行情况进行检查。同时，对本季度已经发生内控活动，抽取不少于样本总量50%的样本进行抽样检查。

（三）厂内控办公室定期组织开展联合自查。厂内控办公室组织，相关部门协助配合，抽调相关人员，组成联合自查小组。对半年度和全年度内控活动进行检查。填写《内控自查工作报告单》。厂内控办公室依据检查意见，编制《第二采油厂内部控制活动自测情况报告》。

为了保证内控自测工作机制的有效运行，客观公正地评价自测工作结果，确保自测工作落到实处，将自测工作检查情况列入《第二采油厂月度考核管理实施办法》当中。厂内控办公室依据每个月的自测检查情况，按照考核标准填写《月度考核单》，进行考核兑现。