综合治税工作实施方案

为进一步整顿和规范税收秩序，强化税收征管，增强纳税意识，营造公平、有序的税收环境，努力实现各项税收应收尽收，制定本实施方案。

一、指导思想

全面落实党的十及十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻系列重要讲话精神，认真落实全市经济工作会议精神，充分发挥综合治税成员单位在税收征管中的作用，坚持依法治税，优化税收环境，全面提高税收征管质量与效率，为建设“中等城市、实力”做贡献。

二、工作目标

充分利用综合治税平台，加强基础税源调查和涉税数据比对，着力解决涉税信息渠道不畅、税源控管不到位的问题；创新征管机制，实现税收征管方式由注重征收管理向注重税源管理转变，形成信息支撑、齐抓共管的综合治税新格局，促进公共财政预算收入实现稳步增长。

三、主要任务

（一）开展房地产行业税收治理专项行动。一是与县规划、住建部门协作，定期取得房地产开发相关信息，加强房地产业综合控管。二是对部分房地产企业存在的欠税不缴、预收款项不及时申报纳税、未按规定申报缴纳土地使用税、白条付款造成建筑业税收流失或滞后等问题，加强日常检查，严密监控房地产企业的财务状况，主要检查有关合同协议和批准文件，掌握开发项目的总体情况，将相关数据进行比对，查证涉税问题。同时规范发票使用管理。将房地产企业预收款纳入发票管理，禁止使用收款收据等非法票据预收房款，加大使用违规票据行为的处罚力度，对预收账款未及时申报纳税造成的少缴税款，督导其在6月底前彻底清缴。三是加大房地产企业税收稽查力度。对房地产企业收取的定金、诚意金、商品房销售款、出售的车库、车位、储藏间未计入预收款账户，隐瞒销售收入的，经税务部门查实，按有关税法规定进行严肃查处，并对典型案件通过新闻媒体公开曝光。（责任单位：县地税局、县国税局；配合单位：县规划局、县国土资源局、县住建局）

（二）开展建筑施工企业税收治理专项行动。结合我县建设项目施工进度，重点解决施工企业未按规定及时缴纳税款问题。一是采集全县范围内在建及完工的建筑项目信息，根据税务部门征管系统中建筑企业纳税情况进行风险排序筛查。二是密切关注“在建工程”、“工程物资”等科目增减变化，避免延迟纳税。三是甄别申报扣除项目的真实性，查验票据合法性；核实设备清单的完整性，确定扣除数额。（责任单位：县地税局；配合单位：县发改局、县规划局、县住建局、县城管局）

（三）开展地方金融企业税收治理专项行动。重点对营业税、所得税、房产税、印花税等税款进行核查。一是对利息收入、罚没收入、营业外收入的申报纳税情况进行核查，确保应税收入准确性。二是对贷款损失准备、职工教育经费、折旧等企业所得税税前扣除项目进行审核，对超标准发放公积金等个人所得税税前扣除项目进行审核，确保税前扣除项目合法性。（责任单位：县国税局、县地税局；配合单位：县监管办）

（四）开展餐饮业税收治理专项行动。加强餐饮税收管理，重点解决餐饮业少报、漏报等申报收入不实的问题。一是核定征收纳税人定额明显偏低且无正当理由的，按规定调整定额。二是查账征收的纳税人主营业务综合毛利率和所得税贡献率明显偏低的，要对各项收入和成本进行核实，确保应纳税款足额入库。三是对不按规定领购、开具、取得发票的纳税人，按国家相关规定严肃处理。（责任单位：县地税局）

（五）开展土地税收清理专项行动。加强土地动态监控，实现对土地使用人及土地上所进行的一切生产经营活动的税收监管，重点加强耕地占用税和城镇土地使用税的征收管理。一是对企业用地准确核定应税宗地和免税宗地，建立《应税宗地管理清册》。二是依托“涉地税收一体化管理”系统，将税收征管系统纳税人征管数据和国土相关涉税数据进行整合，强化信息数据比对。三是税务部门根据信息比对结果和国土部门提供的纳税人占地情况依法征收税款。（责任单位：县地税局；配合单位：县国土资源局）

（六）开展契税税收治理专项行动。综合治税成员单位要加快办理商品房“两证”进程，及时制定有效措施，推进契税征缴，重点解决房地产行业代收契税及延时为业主办理房产证影响契税缴纳问题。一是对已完工入住的房地产开发项目，政府部门应及时组织住建、规划、国土、城管等单位进行联合验收，为征收商品房销售契税提供条件。二是地税部门要及时跟进商品房办理“两证”工作，设置契税征收台账，实现契税应征尽征。三是对以前年度房地产开发商代收契税情况进行全面清查，督促开发商尽早将契税缴纳入库。（责任单位：县地税局；配合单位：县住建局、县规划局、县国土资源局、县城管局、县民政局、县人防办、县消防大队、国网冀北县供电公司）

（七）开展货物运输行业税收治理专项行动。通过车辆信息比对和运能测算，规范货运行业税收管理，重点解决货运行业车辆漏管和申报收入不实的问题。一是对税务部门货运车辆备案信息、交通部门营运车辆信息、公安部门车辆登记信息进行比对，确认漏管车辆。二是对纳入管理的营运车辆，通过测算运能与申报收入匹配性等指标，筛选确认疑点企业纳税人进行专项核查，将漏管车辆纳入税务监管，对疑点企业及时开展风险应对，确保税款及时入库。（责任单位：县国税局、县地税局；配合单位：县交通运输局、县公安局）

（八）开展药品零售行业税收治理专项行动。重点解决药品零售行业申报收入不实问题。一是采集医保卡划卡信息，包括药品零售企业名称、经营地点、法定代表人姓名、划卡金额、划卡时间等。二是对取得的医保卡划卡信息进行清分整理，建立与税务登记和申报信息的关联关系，筛选确定疑点纳税人。三是下发疑点信息，进行专项核查，依法追缴各项税款。（责任单位：县国税局、县地税局；配合单位：县人社局）

（九）开展政府投资项目源头控税专项行动。加强政府投资建设项目税收管理，确保税款及时足额征缴入库，重点解决政府投资项目欠税、漏税、区域间争税等问题。一是建立项目台账。确定项目名称、预算总额、项目预算单位、项目承建单位、拨付金额、纳税数额。二是审核完税情况。预算单位根据项目完税情况申请资金。三是办理款项支付。遵循先开票后付款、先完税后拨款的原则，按照规定程序办理相关拨款手续。（责任单位：县地税局；配合单位：县财政局、县发改局、县住建局、县规划局、县城管局）

（十）开展股权转让税收治理专项行动。重点解决股权转让过程中少缴、漏缴税款问题。一是对工商部门提供的股权变更登记信息进行排查筛选，核实转让股权后办理纳税申报情况。二是核实股权转让企业财务报表和转让合同等资料，对不合理转让股权漏缴税款情况进行重点检查，堵塞税收管理漏洞。（责任单位：县国税局、县地税局；配合单位：县市场监督管理局、县商务局）

四、保障措施

（一）提高认识，强化责任担当。各镇（街道办）及管委会和综合治税成员单位要充分认识当前财税收入形势的严峻性和任务的艰巨性，把组织收入工作作为一项重要的政治任务，把综合治税工作作为实现增收的核心举措，进一步增强做好今年综合治税工作的责任感和紧迫感。采取切实有效措施，推动全县综合治税工作顺利开展，确保实现首季“开门红”、半年“双过半”、全年“满堂红”。

（二）加强协作，营造良好氛围。综合治税办公室要充分发挥职能作用，强化统筹协调和督促指导，税务部门要严格执行税收征管法，加强税收征管。全县各级各部门要按照协同治税、综合治税的要求，积极配合税务部门抓好综合治税工作，必要时司法部门要及时介入，坚决打击各类偷逃税行为，努力形成相互协调、密切配合的良好氛围。

（三）转变作风，提高征管水平。要践行“三严三实”，调整工作状态，盯住重点工作、突出问题和薄弱环节，积极研究谋划，不断提高征管水平。各责任单位要认真落实“四个干”工作机制，明确税收分析和专项行动责任人、工作目标、工作措施、完成时限，全面抓好落实。税务部门要集中力量，有计划有步骤的组织信息治税，开展税收专项行动。

（四）严格纪律，严厉追究问责。税务征管人员要遵纪守法，严于律己，守住“底线”，不碰“红线”，坚决杜绝吃拿卡要等现象，杜绝人情税、关系税。要严格问责，对造成工作被动、形成不良影响的部门和单位发现一起查处一起，绝不姑息。