区级财政支出预算管理意见

为进一步深化财政预算管理改革，规范预算分配，硬化预算约束，优化运转机制，提高政府工作效率和财政资金使用效益，促进全区经济社会事业协调发展，根据《中华人民共和国预算法》及其实施细则等有关规定，结合我区实际情况，现就加强区级财政支出预算管理提出以下意见：

一、完善“两上两下”程序，提高预算编制的规范性

预算编制应遵循真实合法、综合完整、统筹兼顾、确保重点、积极稳妥、收支平衡的原则，实行“两上两下”的程序。

一上：各部门的人员、编制、工资、财产等基础信息和为完成特定工作任务或事业发展目标的项目支出信息，应及时录入区财政部门建立的预算单位基础信息库和专项资金项目库，每年编制预算时，主管部门应对相关信息进行确认。

一下：区财政部门根据财政收入安排计划，测算区级可用财力，代编经常性经费预算，提出预算安排初步意见，经分管财政工作的区长同意后，下达各部门预算控制数。

二上：主管部门编制部门预算草案，经分管区长同意后报送区财政部门。

二下：区级预算草案经批准后，区财政部门在法定时限内批复各部门，各部门在区财政部门批复部门预算后15日内下达所属各单位。

二、设立专项工作经费和专项事业费，增强预算分配的可操作性

（一）设立专项工作经费。为了保证分管区长更加及时、灵活地处理所分管工作和分管部门出现的新情况、新问题，在编制年初预算时设立专项工作经费。专项工作经费用于区长分管工作和分管部门的相关支出，由分管区长根据分管工作和分管部门的申请掌握使用。专项工作经费每年应根据区长分管工作的变化、地方经济和事业发展以及区级财力变化等情况进行适当调整，具体数额由区政府常务会议确定。（详见附表一）

（二）安排专项事业费。为了使支出项目安排更加贴近实际，适应情况变化，更好地发挥专项资金支持事业发展的作用，在编制年初预算时安排各类专项事业费。专项事业费从年初预算暂未具体分配到项目和单位的专项经费中按一定比例安排，在专项经费规定的使用范围内用于当年区长分管部门上级新出台的政策性增支、区委、区政府确定的新增项目支出等，由分管区长根据分管部门提出的建议掌握使用，具体比例每年应根据事业发展等情况进行适当调整。专项经费其余部分应由相关部门在年初预算批准后，及时会同区财政部门提出具体项目安排建议报分管区长审核确定。（详见附表二）

三、严格执行预算，增强预算的严肃性

（一）年初预算经批准后，各部门应严格执行，不得随意调整，因实际情况发生变化确需调整的，应当履行报批程序。

（二）年初预算中已落实具体项目和单位的经费，财政部门应当在批复预算时一次性批复给各部门，在预算执行中根据项目进度、收入入库进度等情况办理资金拨付。

（三）各部门在预算执行中新增加的支出，由部门从年初预算安排的公用经费、专项业务费及预留的不可预见费中解决，上述经费不足以解决的，由部门直接向分管区长申请，在分管区长专项工作经费和专项事业费中安排，财政部门根据分管区长的批示具体办理对申请部门的预算追加和资金拨付事宜，对其中需要财政部门调查审核的，区财政部门应根据分管区长的批示进行调查，提出处理建议报分管区长。

（四）在预算执行中，为了减少公文运转环节，提高工作效率，对年初预算中统筹安排的，需要由分管财政工作的区长根据具体情况落实项目和单位的专项工作经费，由主管部门直接向区财政部门申请，区财政部门分类处理，其中：接待、会议、党政干群培训等经费，区财政部门按照有关政策和专项工作经费开支标准等予以核拨；设备购置、办公用房修缮等经费，区财政部门调查后提出处理建议报分管财政工作的区长，并根据分管财政工作的区长批准意见予以核拨。

（五）专项工作经费和专项事业费实行“总额控制、包干使用，超支不补、结余结转下年使用”的办法。区财政部门应按照区政府要求定期向相关领导报送具体使用情况。

（六）区级预备费用于预算执行中的自然灾害救灾开支和其他难以预见的特殊开支，动用方案由区财政部门提出，报分管财政工作的区长批准。

四、建立事前会商机制，提高预算调整的可控性

区级预算执行中，因国家、省、市政策性调整等发生的新增支出，分管区长专项工作经费和专项事业费无法解决的，或需要区委、区政府给予财政扶持政策的，由主管部门事先会同区财政部门结合项目的性质、内容、政策依据以及区级财力等情况进行商议，并共同在区级部门预算调整会商情况表（详见附表三）上签章后，主管部门向区政府提出申请（同时附列区级部门预算调整会商情况表），对未附列区级部门预算调整会商情况表的报告，区政府办公室不予受理。区财政部门根据区政府批准意见将其列入预算调整事项，经法定程序办理预算调整，对其中需要根据项目实施进度和财力情况分年度安排的，应当列入项目库，在以后年度预算安排时统筹考虑。

五、加强预算监督，提高财政资金使用的效益性

（一）自觉接受区人民代表大会及其常委会对区级预算编制、执行、决算的审查和监督。各部门要认真听取区人民代表大会及其常委会提出的意见，采取有效措施加以改进。

（二）进一步加强财政监督和审计监督。区财政部门要加强对区级各部门及所属各单位预算执行的监督检查，加强项目实施情况及效果的跟踪管理和绩效评价，区审计部门依法对区级各部门及所属各单位预算执行、决算实行审计监督。

本意见自20*年度区级预算编制起实行，之前涉及部门申报追加预算资金的，按本意见第三条第四款和第四条第二款的有关要求办理。