浅议中小企业理财环境及优化对策
时间：2022-09-22 07:31:17
【前言】浅议中小企业理财环境及优化对策由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。2 中小企业理财环境的现状及原因分析 2.1 金融环境。金融环境是中小企业财务活动最直接的外部环境，对中小企业的筹资、投资和经营活动具有十分重要的作用。而目前，我国大部分中小企业普遍存在着融资难的问题。 一是银行对自身利益的考虑是导致中小企业融资难的主要...
[摘 要]近年来，我国中小企业异军突起，已经成为促进国民经济发展的重要力士然而与发追国家相比，我固中小企业还存在一定的问题。本文主要就中小企业理时问题进行了认真研究，提出了一些新见解，
近年来我国中小企业已成为国民经济发展的重要力量，在促进经济增长和提高就业率方面发挥着重要作用。而环境对中小企业的财务活动有着双重作用，一方面，为中小企业理财提供机会和条件；另一方面。又对中小企业的财务活动进行制约、干预甚至威胁。中小企业以多样化和小批量著称，由于规模、资金、管理等方面的原因，中小企业对市场信息的收集、整理方面的能力相对欠缺。因而对市场难以把握，变数大、风险大，对各种风险的抵御能力较弱，易受经营环境的影响。对此，笔者深入中小企业进行了深入调研，主要就中小企业理财环境的优化问题进行了认真探究。
1 中小企业理财环境的构成
如果把财务管理工作看作一个系统，那么，财务管理以外的并对财务管理系统有影响作用的一切系统的总和，便构成了理财环境。企业理财环境的构成按影响企业理财活动的性质可分为：金融环境、法律环境和经济环境。要使中小企业在未来全球经济和市场的激烈竞争中求得生存和发展，目前要解决的问题之一就是尽快改善其理财环境，规范中小企业的经济行为，引导中小企业健康有序发展。
2 中小企业理财环境的现状及原因分析
2.1 金融环境。金融环境是中小企业财务活动最直接的外部环境，对中小企业的筹资、投资和经营活动具有十分重要的作用。而目前，我国大部分中小企业普遍存在着融资难的问题。
一是银行对自身利益的考虑是导致中小企业融资难的主要原因。银行对中小企业贷款的经营成本较高。如果将银行对大企业的融资比作批发业务的话，则对中小企业的融资当属零售业务。因为与大企业相比，中小企业要求的每笔贷款数额不大，但每笔贷款的发放程序、经办环节，如调查、监督、评估等大都相同。加上银行对中小企业经营业务、经济效益、投资风险的了解不够，增加了银行对中小企业融资过程中的信息不对称，结果使银行贷款的单位经营成本和监督费用上升。银行从节约经营成本和监督费用的“经济性”出发，不愿与中小企业打交道，造成中小企业普遍融资困难。
二是由于我国中小企业自身的先天不足。我国的中小企业大都具有规模小、资产少、产品层次低、生产技术落后、信用状况差、违约率和破产率较高等特点。这些必然会增加银行的经营风险，从安全的角度上考虑，银行会选择“惜贷”。这也是造成中小企业融资难的主要原因之一。
2.2 法律环境。法律环境是指影响企业财务活动的法律和法规，包括企业组织法律规范、税务法律规范和财务法律规范等。目前我国增值税法对中小企业主要有以下规定：在对增值税一般纳税人身份的认定中，除要求其在财务制度和税收管理上应达到一定水平外，对从事工业生产的纳税人，要求年应税销售额必须达到50万元；对从事商业经营的纳税人，则要求年应税销售额必须达到80万元。达不到应税销售额标准的企业，不具备一般纳税人资格。
2.2.1 对小规模纳税人征税时的计算方法导致增值税对中小企业发展的阻碍 增值税对一般纳税人采取以销项税额扣减进项税额后的余额作为应纳税额，因此只有获得增值才须纳税。而小规模纳税人则是只要获得销售收入，无论有无实际增值都须纳税，这也是使小规模纳税人实际税负偏重的一个重要原因。
2.2.2 增值税发票的使用对中小企业发展不利
增值税在管理上主要强调了发票控制。小规模纳税人无专用发票领购、使用权，虽然税务机关可以为其代开专用发票，但只能按“征收率”填开应纳税额。这就使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，直接影响小规模纳税人的业务开展。
2.3 经济环境。经济环境指的是影响企业活动的有关内外经济因素。包括经济周期、通货膨胀、技术发展和经济政策等要素。
一是对中小企业乱收费。由于没有统一的管理机构，一些地方政府常把中小企业作为摊派费用的主要对象，在地方财政收支难以平衡的情况下，靠增设名目繁多的费用作为解决财政困难的重要渠道，给中小企业的发展造成了严重困难，
二是规制负担妨碍了中小企业的发展。因为这些企业在处理来自规章制度的问题时往往缺乏充分准备，而且获取这些制度规章方面的花费是很大的。此外，信息技术落后，在日常的监督管理中人为因素增加，官僚作风也会给中小企业带来负担。
三是受计划经济影响比较大。外在的经济环境是一个非常复杂的环境体系，对我国而言，它通过国家产业政策、财政政策和货币政策的实施调节企业的发展动向。在市场经济环境中，它又通过价格波动、财政以及信贷等手段来促进和调节企业的发展。即使国家制定了一系列的优惠政策，但在以往制定这些政策时很少能关照到中小企业的发展。尤其是近些年来，经济改革不断深入，市场竞争加剧，中小企业得不到政府更多的政策上的扶持，往往被政府所忽视。因此，目前中小企业面临着不公平的经济政策环境。
3 中小企业理财环境的优化对策
为了加强中小企业的竞争力，促进中小企业健康发展，只有通过对中小企业理财环境的改善，才有促进中小企业的大发展。在这里，笔者就如何优化我国中小企业理财环境问题，谈谈自己的几点思考：
3.1 金融环境的优化。
3.1.1 完善我国金融政策，疏通中小企业信贷渠道
一是积极推进利率市场化，根据商业银行经营原则的要求，风险性与收益应一致，放开利率，使银行能根据企业的信用状况对贷款利率做出调整，从而提高银行的收益水平。
二是建立中小企业的融资支持体系，由法律来确定中小企业的基本政策和管理原则，为中小企业融资提供法律保证。
三是制定各种扶持政策和资金资助，鼓励创业促进就业，为中小企业提供启动资金和相应的补贴，鼓励中小企业使用新技术和加快技术改造，并给予相应的扶持政策；组织中小企业到国外参展和实地考察等。
3.1.2 拓展直接融资渠道
一是进行股份制改造。从现在来看，中小企业特别是民营企业的股份制改造有三种情况：中小企业把自己改造成为股份公司；参股到有关股份制企业中去；还有协议收购，有些已上市的股份公司是垃圾股，需要别的公司来收购，具备条件的一些中小企业可以通过协议收购，成为控股单位，只要能成为控股单位，又能增资扩股，就可以通过股市融资。中小企业进行股份制改造还可以明晰企业产权，增强职工凝聚力，建立起现代企业制度。
二是发展风险投资基金，风险投资基金可以有效实现储蓄向投资的转化，以解决中小企
业资金短缺问题。同时，风险投资基金采取长期股权投资方式，可以充实中小企业的资本金，改善企业的资产负债结构。并且有助于加快高新技术产业化，有助于区域科技型中小企业群的形成，具有较强的外部经济性。是一种较适合科技型中小企业特点的直接融资方式。
三是设立二板市场。在国外，对中小企业的直接融资大致包括发行债券、开辟二板市场、创业投资三大块。相比之下，我国资本市场中，大企业尚且难以发行企业债券，更不用说中小企业了。当前需要培育一批创业投资公司，为中小企业的创业提供融资；证券市场也需要相应开辟二板市场，或者加大内地与香港的合作，在香港开辟二板市场，为创业投资奠定市场基础。
3.1.3 典当服务是解决中小企业融资难的有效途径
目前，我国实行的是社会主义市场经济，企业已经实行自主经营、自负盈亏的独立核算的经营机制，在市场竞争中不可避免的有一些产品滞销、库存积压正处于被动局面的企业，而这些企业往往又得不到银行信贷的及时支持。大量新生的中小企业在创业中对资金的需求更为迫切，但由于其经济实力相对较弱，在银行获得支持相当困难，典当行利用其方便快捷、机动灵活的特性，在帮住中小企业抢抓机遇、解决生产资金等方面为企业排忧解难，对企业发展起了重要作用。为此，广大中小企业、私营经济非常欢迎典当这种融资方式。
3.2 法律环境的优化。
制定鼓励中小企业融资的税收政策
一是允许中小企业银行贷款的利息全额扣除。从间接融资的角度看，中小企业类型多，资金需求一次性量小、频率高，加大了融资的复杂性，增加了融资的成本和代价。一般而言，商品零售的价格总要高于批发价格，金融产品也不例外，因此中小企业的融资成本一般高于大企业。因此，允许中小企业银行贷款利息于税前全额扣除，可以适当降低其融资成本，鼓励中小企业向银行贷款。再配合以解决中小企业融资难问题的金融改革，中小企业获得间接融资的难度将比以前降低，有了充足资金保障的中小企业必能健康快速的发展。
二是开放证券二板市场，选择部分上市企业给予税收减免。从资本市场上直接融资也是中小企业获得融资的重要途径之一。这首先需要尽快开放证券二板市场，给中小企业直接融资提供先决条件。二板市场主要为中小企业上市提供服务，其对上市企业的要求相对主板市场宽松，有利于中小企业的上市融资。在二板市场开放后，还应配合以相应的税收优惠政策，例如，选择部分上市企业直接给予免税等。鼓励中小企业利用二板市场上市融资，获得充分的资金支持，从根本上促进中小企业发展。
3.3 经济环境的优化。
3.3.1 制订促进中小企业发展的财政政策
一是为了鼓励扩大就业岗位，给予一定优惠。为促使企业吸收更多的失业者，对提供较多就业机会的中小企业给予就业补贴，其方式主要有两种，其一是补贴给接收就业人员的企业，以用于安排就业的各种费用；其二是补贴给自创企业的失业者，为他们创业提供一定的启动资金。
二是鼓励研究与开发的财政政策。政府对中小企业研究与开发的资助主要形式是设立政府专项基金。通过制定中小企业技术创新与开发计划，对符合条件的中小企业给予专项补贴。对中小企业来说，技术创新能提高中小企业的技术吸收能力、二次创新能力，同时在技术创新经费的提供、技术人员培养等方面为中小企业解决实际困难。
3.3.2 建立健全中小企业服务体系
一是整顿市场经济秩序。现在市场经济秩序混乱，“失信”现象严重，拖欠贷款的行为比较普遍，假冒伪劣泛滥。与此同时，欺行霸市时有发生，这些问题严重污染了企业经营活动的环境。为此，政府应采取坚决措施，从严整顿市场经济秩序，改善中小企业的经营和投资环境。
二是规范政府自身行为。减化审批程序，取消前置审批，清理各种行政法规，加快由审批制向资格登记备案制过渡；取缔来自各级政府和权利部门的乱收费、乱摊派等不法行为；改变国家行政管理部门对中小企业的歧视态度，打破所有制界限，对所有企业应一视同仁。
中小企业无论对于发达国家，还是发展中国家的经济都是十分重要的。因此，各级政府应该进一步解放思想、转变观念，在抓好大型、重点企业的同时，应根据企业的具体情况和市场需求，切合实际，切实有效的扶持中小企业的发展。
结论
中小企业是我国经济发展中一支不可忽视的重要力量，它为我国提供了众多的就业机会和岗位。在未来相当长的一段时间里，中小企业必然成为我国产业结构中最具活力的企业形态之一，在推动经济稳定增长、带动区域发展、实现科技创新等方面将起着重要的作用。因此，我们必须优化中小企业的理财环境，确保中小企业能够得到健康、快速的发展。
