浅述如何加强电力企业资金管理

摘要：加强资金管理，作好财会工作，才能促使企业经济效益提高，使其盈利。企业只有盈利，才能在市场竞争中增强实力，从而有更大规模的资金投入生产，企业才能立于不败之地。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的发展。

关键词：资金管理；有效途径；财务核算

一、当前电费资金回收与管理存在的问题

1、分散型管理导致电费回收节点多，无法保证资金快速上解

资金是现代企业的“血液”，电费资金回收是电力企业主要的收入来源，是企业经营与资金良性周转、持续发展的保证。随着电力市场的初步形成，网省电力公司必须对所属各公司实现电费资金的实时监管，集中管理。虽然目前各供电公司建设了电力营销信息系统，实现了银行联网，但在电费资金管理上基本还是层层划拨的管理模式，电费资金回收滞留的节点依然没有减少。另外分散型管理导致更多的资金截留、帐外循环、客户历史欠费不清等引起的资金沉淀与资金短缺，直接影响了电费资金的有效回收和利用。

2、营销与财务信息不一致，无法更好地为企业经营服务

在供电公司中关于电费资金应收、实收、欠费问题，营销部门与财务部门经常不统一，这种专业的壁垒及数据标准的差异给经营带来了一定的影响。原因主要有2个方面：第一，当前营销系统侧重于营销专业的功能需求，无法实现规范化、财务化的电费资金管理。主要表现在电费帐务系统功能是否满足财务管理的规范；系统的使用、科目的设置等是否满足财务管理的要求；第二，营销业务信息与财务信息没有充分整合与集成，使得营销业务信息的变化不能实时地影响到帐务信息、财务信息的变化，造成数据不一致。

3、客户的缴费服务有待进一步规范和统一

客户缴费方式的多样性与方便性是供电企业提供优质服务的重要内容。另外为客户缴费提供统一的查询咨询服务、票据清单打印服务也是衡量优质服务的重要内容。由于营销系统的不同，提供的缴费方式也不同，银行联网的个数也不同，打印的单据也不同。随着新技术的发展，电话缴费、网上缴费、ATM机自助缴费、社区、商场点缴费、跨地区缴费等多种新的缴费方式相继出现，这些需求促使电力企业急需建设一个统一的收费平台，既为客户提供统一、方便、快捷的服务，更为资金监管提供必要的技术手段。

二、强化电费资金管理的有效途径探讨

1、实施资金管理精细化，提高资金管理水平

首先，要从资金的源头，即电费的回收加强管理，严格管理电费等各项经营收入，所有电费帐户统一纳入财务管理，利用银行的服务网络和先进的资金结算系统，保证用户方便、快捷、准确的上缴电费，按日汇总结算，避免中间环节的截留和资金的沉淀，形成电费回收的闭环管理。其次是加强电费资金发行、收缴过程中的管理和监督，准确执行电价政策。最后是加大资金归集力度，发挥资金的规模效益。完善资金管理办法，严格按企业内部资金调度的权限和程序，加强资金管理，提高资金使用效益，控制负债规模，改善债务结构，减少资金沉淀，建立以现金流为核心的资金管理制度。对资金实施集中管理、统一调度，集约经营，实现集中、在控的现金流管理，使资金运作有序进行。

2、营销管理信息系统功能上延

如何将电费管理中各用户应收、实收、拖欠等电费信息纳入财务监管之内？笔者建议采用将“营销管理信息系统功能上延”的办法。其主要内容是：完善营销管理信息系统，将其查询功能延伸至财务部门，月末财务部门则根据直接查询到的信息做账，因为财务与电力营销部门保持了双方信息来源的唯一性，这样就能确保财务部门与电力营销部门问数据的一致性，实现在财务部门实时查询用户电费信息的目的。这种方法的前提是财务部门的应收账款总数必须与电力营销部门用户实际欠费合计数相一致。

通过功能扩充，实现财务与营销数据共享。任何时间在财务部工作站上即可对用户的欠费、交费情况进行实时查询，具体包括用户的实时欠费余额、各期间的交费情况，财务对电费情况可及时掌握。财务可根据在系统中查询的时点数作为做账的依据，这样财务应收和实收的数据来源同营销完全一致，从而从根本上解决了财务和营销电费数据不一致的问题。

3、营销管理系统与财务核算系统对接

针对营销管理系统与财务核算系统彼此相对间独立，不能直接进行数据对接的现状，可研发“电费帐务管理系统”解决上述问题。其主要思路是：在营销管理系统中引进会计科目和复式记帐原理，将客户电费信息保存成转帐凭证，通过用电MIS与财务核算系统的模块接口传递给财务核算系统。

“电费帐务管理系统”的应用将加强财务部门和电力营销部门之间的联系，原来的业务操作流程应当进行相应的重组。本着事权与财权相分离和营业窗口统一对外的原则，应将营业部门的现金整理岗和应收款项整理岗业务划转财务部门，在财务部门增设出纳员和电费会计专责，以正式收帐通知联为接口，正式收帐通知联之前的业务由营业部门完成，之后的业务由财务部门负责。不能以电费发票的开出为分界点，因为电费发票开出后还有一个收费过程，收费肯定不能由财务部门来完成。

在每月的规定时点由营业部门抄表员抄表后，由抄表员将抄表信息录入到营销管理信息系统，打印出电费收据及发票，核算员审核无误后，交给收费员收费，各个电费班的收费员收回电费后，将银行进帐单交给电费会计，并填写收费员交款单，双方签字，电费会计应用“电费帐务管理系统”制作收款凭证，而且系统具有按收费员统计欠费功能，可以以此考核收费员电费回收情况，并可将这一情况反馈到收费班，使收费班了解本班各收费员电费回收情况，电费会计定期打出电力客户电费清单或“大中及典型用户欠费明细表”交给收费班的收费员及时催收欠费，收费凭证定期装订后归入财务档案。上述操作的前提是电费帐号必须纳入财务部门统一管理。

4、完善规章制度，强化内部控制管理

完善规章制度是指在实行电费资金集团化管理和银行代收费业务后，建立健全供电企业和银行、供电机构和银行、供电企业和供电机构之间的工作流程，制定有关业务规章。加强内部控制是指具体落实电费资金管理办法．即对已有和新颁布的规定在实际工作中进行落实，包括银行预留印签的管理、银行票据的管理、电费资金支付的审批和会计对账的管理。银行预留印签每年应由供电企业财务部门负责年检。银行预留印签的使用应由供电企业做出规定，其它业务对外加盖印章必须得到供电企业财务部门的授权或同意。

电费资金支付的管理指供电机构纳入电费集团账户资金的上缴。为加强供电企业对供电机构电费资金管理,供电企业财务部门应对供电机构电费资金进行总分类核算，每月根据供电机构上报的会计科目汇总表进行会计核算，进而计算出电费集团账户的电费资金余额。

三、结语

综上所述；为了加强电费管理，降低财务风险，必须改进和加强对电费资金的管理。文章认为，在加强企业改制的同时，必须加强企业电费资金的管理及其方式的创新，充分发挥资金在电力企业发展中的作用。