强化预决算效能 规范资金管理

摘要：财务预决算和资金管理是企业管理的重要内容，合理科学的财务预决算对于规范资金管理，增强资金使用效率和效益，提升单位管理的科学化水平具有重要意义。本文围绕单位财务预决算和资金管理，介绍了财务预决算的相关概念，并就资金管理提出了强化资金预决算管理，提高资金会计核算监督能力等相关管理内容。

关键词：财务预决算 资金管理

一、相关概述

（一）财务预算

财务预算指的是专门来反映和表示企业未来某一预算期间内的一系列预计的经营成果或者财务状况，财务预算涉及的面较广，既包含了现金预算、利润表预算，也包括资产负债表预算、现金流量表预算等。

（二）财务决算

财务决算是对之前的预算执行情况进行总结和分析，通过比较部门预算认真分析预算经费执行情况，以此来促进合理编制财务预算，保证资金使用规范、有序、效率和效益 ，在这一环节编制会计财务报告是主要工作内容。

（三）资金预算与资金管理

资金预算的编制是以各项业务预算、资本支出预算相关数据作为基础，通过预算指标的汇总整理工作，实现资金收入、支出、筹措、利用等相关资金管理业务。

财务预决算是资金管理的有效手段 ，可以提升企业资金管理的规范化水平。管理者针对当前企业经营的具体环境，通过借鉴历史经验及历史数据，科学地对企业的资金需求情况进行预测，将资金合理分配到企业日常经营的各个环节、各个部门，杜绝不必要的浪费及无谓的开支，加强资金支出的事前控制，提高资金使用的计划性，强化资金管理能力，有效提升企业的资金使用效率和效益。

二、强化资金收支预决算编报与执行管控

（一）细化预决算指标，保证预算指标合理合规

加强和规范单位财务预决算，保证预决算管理落实到位首先是预算指标设定问题，焦点是预算指标设定是否合理，应确保预算指标内容合理、合规，额度合适，范围完整。

单位基本资金支出须严格执行国家有关政策及规定，不能擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均应按照国家或地方规定发放，避免滥发奖金、补贴或福利现象，不能违规为职工购买商业保险。

（二）严格预算审批，提高预算编报质量

严格预算编制的审核、审批工作，划分预算编报、审核、审批权限与操作细则， 切实提高预算编报质量。

单位各项资金活动均应纳入预算范围，所有资金收入做到应收尽收，杜绝私设帐外帐及“小金库”现象；所有资金支出合法、真实，坚决杜绝超范围、超额度虚列支出现象。

（三）加强预算执行过程控制，保证预算管理落实到位

严格资金支出审批手续，审批工作应严格按照原审批的预算范围执行，避免资金支付无预算、超预算以及预算科目间相互挤占等情况，自觉抵制挤占、挪用、转移财政资金行为。

（四）加强特殊专项资金预算管控工作

单位非常规化专项资金支出，按用途、分项目单独编报预算，单独审批。项目支出需按照批准的项目、用途以及实施方案执行， 减小执行过程中自行调整权限，不得自行改变项目内容，扩大支出范围；所有项目支出均应合法合规，尽量避免资金对外借、贷款或违规担保现象。

三、提高会计核算质量与会计监督水平，增强预算执行的跟踪分析与过程控制

（一）加强基础工作，完善原始数据收集整理工作

单位管理者需要依据预决算目标和规划，结合内外部环境以及实际经营状况，积极收集信息、整理方案、筛选结果，以此完成资金筹集、使用、分配等过程的管理，按照综合平衡、统筹兼顾的原则，减少资金沉淀以及资金短缺现象的发生。

（二）规范资金核算，提高会计核算质量

会计资料是预算执行状况的直接反映。应严格按照国家相关会计制度及预决算内部管控目标设定会计帐簿，杜绝法律规定应建帐而不建帐，或虽建帐但长期不记帐、不对帐，帐目严重混乱现象。按规定确认收入，减少资金收支不匹配、以收坐支、资金使用不规范等问题。

各项资金支出的基础资料、会计原始凭证应真实、合法，不能伪造、变造会计凭证、会计帐簿或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告。会计决算应按规定编制，杜绝提供虚假的或隐瞒重要事实的决算。

（三）实施会计监督，提高预算执行力度

财务人员应根据预算要求及相关制度严格实施会计监督，认真审核原始业务单据，杜绝超范围、超额度使用资金以及以虚假票据套取单位资金及其他虚构业务成本现象。

四、资金预决算管理的其他管控手段

（一）规范采购程序，堵塞采购漏洞

规范采购程序，除严格采购预算外，还需注意应合法签订采购合同，合理选择采购方式，规范采购流程，不得擅自提高采购标准等。另外，采购资金需求计划应及时完整，避免超预算申报用款计划，确保资金使用不存在违规归垫现象。

（二）实施资金收支两条线管控，强化资金日常审计

实施资金收支两条线管控， 同时加强银行账户开、销户管理，杜绝违规开立银行帐户现象。强化日常审计对资金管理的监督检查，对历次内、外部审计检查发现的资金管理问题及时进行整改落实。

总之，进一步加强和改进财务预决算对于提升单位资金管理水平具有积极的促进作用。财务预决算作为现代管理的重要机制，在提升企业战略执行能力方面发挥着有力的支撑作用。同时，加强资金管理，提高资金效率，有效管理企业现金流量也是现代企业管理的重要内容，对于有效实现管理发展战略，提升自身竞争能力具有重要意义。

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