浅析中小企业财务管理中存在的问题与对策

【摘要】中国中小企业正处于快速发展时期，随着中国经济的发展壮大，中小企业的经济发展重心也转移到了绿色经济发展的战略选择中，随着中国国际化趋势加速，经济发展不断与国际发达国家接轨，中小企业自身在发展过程中要帮助企业获得更好的发展前景，提高企业发展的可持续动力。作者在文中主要选择了中小企业财务管理存在的问题做出论述和分析，并有针对性地给出管理对策。

【关键词】中小企业 财务管理 问题 对策

一、中小企业财务管理的现状

第一，我国中小企业发展过程中缺乏国际化经验，因此发展较为缓慢，成长环境复杂，成长比较艰难，中小企业为了形成规模化发展动力获得经济收益，大多数都是只注重经济收益而忽视了组织架构的科学性，为长远发展带来了影响。中小企业发展过程中财务组织各个管理机构之间财务实施能力较低，不能以企业自身的管理职能与资本运营为发展目标，欠缺发展动力，中小企业的组织形式，是将财务管理与会计管理知识两者进行合并，没有财务与会计分开经营与管理的认识，对财务与会计的区别不是很了解。

第二，中小企业财务结构单一，因为很多中小企业组织结构以家族式为主，所以经常出现财务管理中的职位重叠现象，造成中小企业管理人员的发展失衡问题，财务管理岗位因为企业管理机制不明确造成了财务岗位的混乱，使财务管理工作失去了在企业管理中的地位和作用，让企业处于亏损状态。

第三，中小企业财务管理活动欠缺有效的竞争力，缺乏有效的企业内部的推动力，生产过程和销售部门的财务预算制度不相符合，无法通过财务管理提高生产数量和企业的经营效益。我国中小企业发展需要财务管理决策有效的发展方向，但是往往中小企业自身程序比较粗糙，发展不能形成有效的推动力，导致了企业自身发展的失衡。

第四，中小企业财务管理部门没有科学的融资管理制度，对待企业融资发展方式和预算设计也不是非常清晰，对待工作发展的认识存在不足，导致企业经营往往资本来源于劳动积累、亲友借贷、合伙集资等，降低了社会资金的灵活使用价值。

二、中小企业财务管理当前存在的问题

（一）管理意识不强，缺乏明确的指导

中小企业在发展的过程中盲目追求利益的最大化，这就导致其在发展的过程中出现一系列的问题，无法得到长期稳定的发展。从管理意识方面分析，主要表现在以下两点：第一、对项目投资缺乏科学论证。没有对投资项目进行详细的调查、分析，没有对相关的投资目标，以及资金状况等进行科学的规划与使用，导致企业未来发展方向不明确，而且一旦国家加强宏观调控，资金周转就会出现问题，这是企业就会面临严峻考验，甚至会造成破产等严重经济损失。第二、缺乏明确的产业发展方向。没有充分认识到自身能力以及客观状况，盲目跟风，追求当下热门行业，甚至还会无视国家宏观调控对企业未来发展道路的影响，想做什么就做什么，这种缺乏长远规划的思想最终会影响到企业的未来。

（二）财务风险意识淡薄

很多企业在进行财务管理的过程中，没有加强自身风险认识，这就导致企业财务始终处于高风险的状况，主要表现在以下三点：第一，短债长投。即，如果国家加强宏观调控力度，企业资金周转就会出现问题，所以很多企业为了度过这一难关，就会擅自改变贷款用途，将短期贷款进行长期投入，这样做虽然能够暂时的决绝燃眉之急，但却给企业带来了更大的潜在风险。第二，过度负债。企业为了寻求更好的发展，一般都会选择从银行贷款，进行负债经营，充分发挥财务杠杆的作用。可是，有些企业却没有充分考虑自身的偿还能力，只想着先把银行的钱弄到自己手里，认为从银行获得贷款就是获得了大量利润，并没有对这部分资金该如何使用进行具体规划，导致大量资金无法发挥作用，企业的生存需要靠银行贷款才能维持，而一旦面临贷款到期等问题的时候，为了偿还银行贷款，就会出现严重的财务风险，企业也面临倒闭。第三，出现“东拆西补”的复杂债务链。各企业之间常出现相互担保的状况，一样的资产进行重复抵押，还有些企业会为了融资而进行各种新项目的投资，银行对这种财务状况也很难做出正确的判断，从而形成了不断进行“东拆西补”的恶性循环。导致企业财务部门的财务监管难度加大，经营成本以及财务费用开支庞大，整体的银行负债不断增加，这种混乱的债务链条一旦断裂，必然会造成严重的财务风险。

（三）财务控制薄弱

企业在进行财务控制时，缺乏严格的规章制度，导致各种问题的出现，主要表现在以下四点：第一，没有对赊账管理政策进行严格的监督、管理，催款措施不够强力、有效，这就导致了账款回收困难，资金周转困难。第二，没有充分重视企业物质资产的作用，对各种材料、设备等物质财产的管理不够严格、职责不够明确，出现一定的浪费状况。第三，对企业资金的管理不够严格，没能做好详细的使用规划，导致资金闲置或者不足。第四、对存货的控制意识不够，出现资金呆滞，有些企业的月末存货远远超过了其本月的营业额，这就造成大量资金呆滞，无法进行周转。

（四）财务管理人员的素质与管理水平不高

随着科学技术的不断发展，人才成为促进社会发展与进步的关键，目前，我国的中小企业对人才重视还不够，尤其是对现代化会计人员的培养工作不到位，这就导致财务管理人员整体素质水平较低，无法对资金的管理与运用进行科学、有效的管理。尤其是有些财务人员，由于对自身工作重要性的认识不足，导致其工作态度懒散，只是机械化的完成一些日常财务工作，没有进行更高层次的财务管理工作的钻研，导致出现重核算轻管理等一系列财务问题的出现。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）完善内部财务管理制度

公司财务部门应明确职能，建立健全财务管理的各项规章制度，加强经营核算管理，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，积极纳税。构建完善的财务会计制度。如报销制度、财产管理制度、现金和银行存款的管理制度，应收账款的管理制度、成本分析制度、工资制度和福利制度。同时要规范各种财务行为，保证财务战略和财务规划的实施。建议建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位制度为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。

（二）加强领导者的理财意识

企业领导在以企业中起到了举足轻重的作用，所以要对他们进行定期培训，给他们提供创造学习的机会，从而加强他们的理财意识，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。

（三）加强财产控制

首先要建立有效的财务监督体系，保证企业已经制定的政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。其次是要加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。

（四）优化中小企业的外部环境

优化中小企业的外部环境需要政府建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规，贯彻落实好已出台的鼓励中小企业发展的相关政策，创造一个公平竞争的环境，严格执法，维护民企的合法权益，要改善民营中小企业的金融服务体系。进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应中小企业的信贷审批制度，简化审批环节，完善信用担保体系，降低中小企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于民营中小企业的商业性担保为主体，政策性、互担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为民营中小企业获取信贷担保支持。

参考文献

[1] 刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策.中国水运，2012 (2):20-22.

[2] 张文超.针对中小企业财务管理存在问题的对策分析.中国经济信息，2012 (4):50-52.

[3] 邓欣.浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题.中国管理研究，2012 (7):109-111.