服务型企业资金内部控制问题分析

一、服务型企业资金内部控制问题分析

我们在服务型企业资金内部控制实践中发现，造成内部控制质量问题的原因主要是由于服务型企业经营特点与实际经营情况造成的。这些问题主要包括以下内容。

（一）企业资金变化量大影响控制有效性。在服务型企业的整体运行过程中，受到旺淡季、市场规律等因素的影响，经营过程中资金流动的变化量是比较大的。这种情况的出现对于企业资金内部控制的有效性产生了比较严重的影响。这种影响主要表现在两个方面。一是在资金流动量较大时，资金内部控制管理过程中就会出现人为疏忽造成的管理错误或资金管理误差出现，进而影响管理工作的质量。二是因为资金流量的变化性较大，进而造成资金统计中出现工作效率低的情况，影响资金内部控制的效率。这两个问题的出现都会造成资金内部控制的有效性差，使内部控制难以顺利完成。

（二）内部控制中的风险监管工作不到位。在企业资金内部控制中，风险监管发挥着重要作用。但是在现阶段服务型企业的资金内部控制管理中，资金风险监管依然存在不到位的情况。其主要表现在以下两个方面。一是部分的服务企业经营工作流动性较大，风险监管中难以建立有效地监管方式。如在短期服务工作开展中，风险监管工作刚刚开始服务经营就已经结束了，其风险监管工作难以全面展开。二是服务中工作的特殊情况较多，造成风险管理变量较大。服务工作是一项特殊的经营活动，经常会因为顾客的要求或突况的发生，造成特殊风险的产生。这就使得风险监管中的变量增加，使其工作难度有了很大提高。

（三）控制技术落后影响内部控制质量。在实际的服务型企业内部控制管理中，控制技术的落后也是造成控制管理难以顺利开展的重要原因。造成这一问题的主要原因就是部分企业自身对于这一工作的重要性缺乏足够认识，没有积极地进行技术升级。其在实际内控管理中主要表现为以下两点。一是控制管理过程中，传统的财会核算工作受人为因素影响较大，会出现误差、数据遗漏等问题得出现，影响了资金内部控制质量。二是传统的资金内部控制方法，需要通过多道程序进行汇总管理，其工作效率较低，使整个控制管理过程管理效率受到了影响。

二、提高企业资金内部控制质量的若干对策

为了保证服务型企业资金内部控制管理的顺利进行，我们针对管理问题产生的原因进行了实践性研究工作，利用以下应对策略解决实际存在的问题。

（一）建立资金流量全员控制体系，提高流动资金控制有效性。在服务型企业的资金控制过程中，为了避免因为资金流动性大而造成的控制有效性差的问题，财务控制管理人员可以建立企业内的全员资金流量控制体系，做好资金的内部控制管理。这一体系的建立主要包括以下两点内容。一是建立全员资金控制理念。在服务企业管理工作中，财务管理部门应在企业内积极地推进内部控制理念宣传，使得企业内部各个部门与环节清晰地了解资金控制管理的重要性以及资金流量控制的方法，实现企业资金控制的全员性管理，减少资金流量变化较大对内部控制有效性的影响。二是建立全员的监控体系。在企业资金内部控制中，我们还可以建立全员的资金控制监管体系。这一体系就是指企业每一个员工都可以监控资金内部控制，为控制管理提出意见与建议，使企业内的每一个员工参与到资金控制监管中。

（二）利用网络监控管理技术，实现远程资金风险监控。为了应对服务型企业中存在的流动性较强对风险控制管理的影响，企业财务管理人员需要根据企业服务情况，利用网络监管技术实现远程资金风险监控的完成。此技术的应用主要包括两个方面的内容。一是建立无线的服务终端。企业在流动服务中可以使用无线网络服务终端，对每项服务业务内容与经营资金进行记录，实时的完成资金风险监控管理工作。二是利用云管理技术进行风险监控。在完成了无线数据采集后，财务管理人员还可以利用无线云管理技术，实现网络数据的实时管理监控，及时发现资金管理风险进行预警，实现全面资金风险的管理的进行。

（三）提升财务管理数字化技术，提高内部控制质量。在服务企业资金内部控制管理中，新型财会技术的应用发挥着重要作用。其中以财务管理数字化技术的应用，对资金内部控制质量的提高具有促进作用。这类技术在企业资金内部控制应用主要包括以下方式。一是在内部控制中采用新型的财务管理软件，利用计算机技术提高资金内部控制的质量。二是利用企业资金控制数据库，建立资金控制自动检测、分析与预警系统，实现资金控制的自动化处理。这些新型数字化财务管理技术的应用，对于服务企业资金内部控制质量与效率的提升具有加大的促进作用。

三、结束语

为了做好我国服务型企业资金内部控制管理工作，利用有效的资金控制管理保障企业的发展。企业财务管理工作者根据企业资金内部控制中存在的突出问题，结合资金控制体系建立、网络风险监控技术以及数字化财务管理技术应用等应对策略，做好企业内部控制研究，为企业财务工作提供理论支持。

作者：郭丽静 单位：中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）河北分所