浅议强化高速公路企业的内部控制

【摘 要】在新形势下，随着企业改革步伐的不断推进，我国高速公路也逐步实现了企业化。但是由于高速公路企业化的时间比较短，在内部控制方面还存在一些问题。本文在高速公路企业内部控制的重要性的基础上，分析了高速公路企业内部控制的现状和问题，针对这些问题提出了一些对策。

【关键词】高速公路；内部改革；现状和问题；对策；意义

企业内部控制指的是企业为了实现经营目标，在保证企业资产安全的情况下实现增值，保证企业的会计资料的完整性、真实性和及时性，保证企业能够高效运营而采取的自我规范、评价和控制的一系列手段和措施的总称。企业内部控制对维护企业的资金安全具有重要的意义，所以高速公路企业要完善内部控制，维护高速公路企业的资金安全，维护高速公路企业的健康发展。

一、强化高速公路企业内部控制的重要性

1.强化高速公路企业内部控制有利于提高资金的综合管理能力

高速公路企业的任务是建设高速公路以及依附于高速公路而存在的基础设施，高速公路企业收入的主要来源就是高速通行费。在以前，高速公路通行费的收取采用按路段收取的方式，比较分散。随着信息化的发展，高速公路通行费的收取采用了联网收取的方式，呈现出集中化、区域化的特点。这就需要提高网络数据分析的准确性，提高资金的综合管理能力。

2.强化高速公路企业内部控制有利于维护高速公路企业的可持续发展

目前，高速公路企业步入了全速发展时期，由于高速公路建设工程投资大、工期长、资金回笼周期长。如果没有做好企业内部的控制工作，就会使得企业内部财务很容易出现负债的情况，企业内部负债过多，一方面会影响企业的正常开支，影响企业的正常发展；另一方面会对企业的声誉造成不良的影响，不利于企业的发展。所以告诉公路企业的可持续发展，需要高速公路企业做好财务的监管控制工作，规范财务管理体系。

二、高速公路企业内部控制的现状

高速公路企业发展迅速，但是企业化的时间比较短，内部控制方面还存在着一系列的问题。

1.内部控制意识不强

在现阶段，高速公路企业内部还没有形成完整的内部控制管理系统，高速公路企业管理人员的内部控制意识不强，导致全体工作人员对内部控制的重视程度不高，导致内部控制只是一个空架子，不能真正的将预算落实，不能很好的进行资金管理，不能真正的发挥内部控制的作用。

2.内部控制制度不完善

高速公路企业化时间比较短，管理人员对内部控制的重视程度不高，导致即使有的高速公路企业已经形成了内部控制体系，但是仍然有高速公路企业的内部控制只是一个书面文件，没有形成规范化的制度系统，没有形成完善的内部控制制度。

3.内部控制执行力不强

现在高速公路企业在财务管理方面通常采用的是控制预算的方式，在实际的执行过程中，对预算的控制并不能严格的实施，主要表现在预算体系制定不完善。由于高速公路企业化的时间较短，企业内部实施内部控制的时间也比较短，在制定预算的过程中，有的部门比如公路修建和养护部门制定了合理的预算，但是有的部门则没有制定合理的预算。

三、强化高速公路企业内部控制的对策

1.建立完善的内部控制体系

强化高速公路企业的内部控制首先要建立完善的内部控制体系，内部体系的建立依赖于企业内部领导的重视。高速公路企业内部领导要加强对内部控制体系建立的重视程度，组建专业的内部控制体系的建设团队，根据企业的实际情况制定合理的内部控制措施，增强内部控制体系建设的完善性。

2.完善内部控制措施

完善企业内部控制措施最重要的就是完善预算编制的科学性，加强预算的执行力。第一，预算编制是企业内部控制中最重要的一个方面，提高预编编制的科学性要做到以下几点：首先，在编制预算的时候要坚持量入为出的原则，保持企业的收支平衡；其次，在编制预算的时候不能以一味的降低成本为目的，要从企业的长远利益出发，为企业长远的发展战略目标服务；最后，预算编制的覆盖面要完整。在编制预算体系的过程中不仅主流的公路修建和养护要纳入预算体系，高速公路企业投资的其他行业的开支也要纳入到预算体系中。第二，加强预算的执行力，就要做好企业分工，实行岗位责任制。高速公路企业内部的要设立专门的会计机构，选择专业的财务人员进行财务管理，明确人员分工，明确人员责任，如果出现问题就将责任落实到人，加强相互之间的监督和制约，保障预算编制能够得到很好的落实。

3.完善内部监督

现在高速公路企业为了节省开支，经常将财务部门和审计部门设置成一个机构，不能很好的发挥审计部门的职能，不能对会计部门的工作进行很好的监管。首先，高速公路企业内部要单独设立一个审计机构，对预算的编制、预算的执行、资金的使用情况以及工作人员的工作情况进行一个全方位的监管。其次，企业要规范审计工作人员的行为规范，保障审计人员能够将审计工作落实到位，并且实时汇报。将审计人员的工作和绩效考核结合在一起，全面提高审计人员的工作积极性，将审计工作落实到位，保证内部控制工作的顺利进行。

4.建立内部风险评估体系

高速公路企业的项目投入大，资金的回笼周期长，所以企业财政风险也比较大。为了有效的实现内部控制，需要定期的或者在必要的情况下，通过专业的风险评估机构进行风险评估，以保证企业内部的财政安全，保证内部控制的有效进行。

四、结语

企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一部分，影响着企业的长治久安。高速公路企业化时间比较短，在内部控制方面还存在着一些问题，全面的解决这些问题，有利于维护高速公路企业的资金安全，保证高速公路企业的可持续发展。

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