金蝶KIS“赊销”模式下日常业务的处理

摘要：文章以管理软件金蝶KIS为载体，对“赊销”销售模式的账务处理流程进行了梳理，并详细介绍了账务处理各环节的操作方法及常见问题，以期为金蝶KIS的使用者提供切实可行的帮助。

关键词：金蝶KIS 赊销 日常业务

蝶KIS管理软件中共有四种销售模式，分别是：“赊销”模式、“现销”模式、“委托代销”模式和“分期收款”模式。文章仅就“赊销”销售方式进行讲解。金蝶KIS专业版中，完整的销售业务涉及到四个模块，它们是：“基础设置”“销售管理”“存货核算”和“应收应付”，也是完成销售工作的四个步骤。四个步骤之间有先后次序，相互衔接，任何环节有误，都会影响销售业务的执行。当然“赊销”模式也不例外，也是通过上述四个步骤来实现的。

一、基础设置

为了便于对基础数据的统一管理，金蝶KIS提供了专门的“基础设置”模块，该模块用来完成日常业务处理所需要的各种基础数据。比如“系统参数”“用户”“会计科目”“计量单位”“部门”“客户”等，这里设置的信息各子系统都可以共享。基础资料的集中设置是金蝶KIS的一大特点和优势，它使整个软件的流程更加清晰、流畅、简洁。

例1：根据企业实际需要设置基础数据。

步骤：在金蝶KIS专业版-[主控台]界面，选择右窗口的“基础设置”选项，左窗口显示各种基础资料。打开相应的基础资料进行录入即可。该工作相对简单，这里假设“基础设置”已经完成。

二、销售管理

金蝶KIS“销售管理”模块是用来管理销售业务的。尽管销售业务分为“赊销”“现销”“委托代销”和“分期收款”四种模式，但日常业务的流程却大致相同，共分为四步：分别是“销售报价”“销售订单”“销售出库”和“销售发票”。这四个步骤中，“销售报价”和“销售订单”是可选环节，企业可以根据自身实际情况进行取舍；而后两个环节“销售出库”和“销售发票”是必选环节，不能省略。赊销是企业常见的销售方式，它是购销双方利用商业信用进行交易的一种方式。具体的说赊销就是指销售方凭借对购买方的信任，将产品先交付给买方，然后在约定期限内收回货款的销售方式。所以，赊销一定会产生应收款项。赊销方式的日常业务处理流程如下：

（一）销售报价

“销售报价”是销售部门根据产品的生产成本、以往价格以及企业制定的目标利润率、销售政策等，向客户提出的产品报价。具体地说，销售报价就是销售方给购买方的报价单（类似价格清单）。因此，“销售报价”是通过填制“报价单”来实现的。销售业务流程中，该环节可省略，而且经常省略，所以销售业务往往是从下一个环节“销售订单”开始。鉴于此，“销售报价”的操作在这里省略。

（二）销售订货

“销售订货”是通过填制“销售订单”来实现的。“销售订单”相当于销售方与购买方之间签订的“销售合同”或“销售协议”。合同或协议上面的相关事宜，比如销售价格、销售数量、发货日期等，具有法律意义。如果买卖双方发生了争执，它可以作为裁决的依据。下面通过案例讲解销售订单的录入。

例2：2015年1月10日，河南阳光有限责任公司收到华东电子有限责任公司的订单一份：订购机箱100件，无税单价为2 000元，要求2015年1月12日发货，填制并审核销售订单。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“销售管理”“销售订单”命令，打开“金蝶KIS专业版-[销售订单（新增）]”窗口。设置销售订单的表头、表体、表尾信息，其中销售方式默认为“赊销”，完成后保存并审核销售订单。

（三）销售出库

“销售出库”是指仓库管理员收到销售部门发货通知后，确认仓库有该产品，并根据销售数量填写“销售出库单”（也称“发货单”）的过程。“销售出库”是完成销售业务的必要环节，财务软件中一般是通过填制“销售出库单”来实现的。销售出库单有两种，一种是“蓝字”出库单，另一种是“红字”出库单，“红字”出库单是“蓝字”出库单的反向单据，代表货物的退回。销售出库单一般是由仓库管理员填写，再由销售部门业务员签字后从仓库发货。金蝶KIS中销售出库单的录入方法有两种：一是由“源销售订单”关联生成；二是直接录入。如果有源蔚幕埃一般采用第一种，该方法可以提高出库单录入的速度及准确性。

例3：2015年1月12日，河南阳光有限责任公司按照销售订单要求把100台机箱发货到华东电子有限责任公司，填制并审核销售出库单。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“销售管理”“销售出库”命令，打开“金蝶KIS专业版-[销售出库（新增）]”窗口。选择“源单类型”为“销售订单”，双击“选单号”文本框，弹出“过滤”对话框，单击“确定”按钮，进入“销售订单序时簿”窗口，双击选择需要的销售订单，销售出库单会自动携带销售订单的内容，补录和修改相关信息，保存并审核出库单。

（四）销售发票

“销售发票”是指企业给客户开具销售发票及所附清单的过程。它是通过填制“销售发票”来完成的。发票的内容一般包括售出商品的数量、价格、金额、运费、税金等。它是卖方确认销售收入、销售成本、应交税费和应收款项的依据，也是买方确认采购成本、支付税金和应付款项的依据，销售发票是金蝶KIS业务（供应链）系统中核心单据之一。

金蝶KIS中的销售发票有两种，“销售发票（专用）”和“销售发票（普通）”，第一种发票适用于一般纳税人，第二种适用于小规模纳税人。销售发票录入方法同样也有两种，一是可以由“销售订单”或“销售出库单”关联生成，二是直接录入，优选第一种，可以提高发票的录入效率。下面通过案例讲解销售发票的录入。

例4：2015年1月12日，河南阳光有限责任公司发货到华东电子有限责任公司，同时开具了增值税专用发票，填制并审核销售发票。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“销售管理”“销售发票”命令，打开“金蝶KIS专业版-[销售发票（专用）（新增）]”窗口。选择“源单类型”为“销售出库”，双击“选单号”文本框，进入“过滤”对话框，单击“确定”按钮，进入“销售出库序时簿”窗口，双击选择需要的销售出库单，“销售发票”自动携带“销售出库单”的内容，补录或修改相关信息，保存并审核销售发票。

（五）勾稽与反勾稽

这里的勾稽是指“销售发票”与“采购出库单”的核销，二者勾稽后才可以进行销售出库成本的核算以及生成N售业务的有关凭证等操作。无论是本期或前期的销售发票，勾稽后都作为当期的发票来核算销售出库成本。“勾稽”功能虽然没在销售业务的日常流程的四环节里，但它是进行销售出库成本核算和生成相关销售凭证的前提，所以它也是销售业务的必要环节之一。

例5：河南阳光有限责任公司于2015年1月10日向华东电子有限责任公司销售100台机箱，2015年1月12日货物与销售发票（专用）均发出。要求对销售发票与销售出库单进行勾稽。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“主功能选项”中的“销售管理”，在右窗口执行“序时簿”“销售发票序时簿”命令，系统弹出“过滤”条件对话框，单击“确定”按钮，进入“金蝶KIS专业版-[销售发票序时簿]”窗口，选择相应的发票，单击工具栏上“勾稽”按钮，系统提示“勾稽成功”。单击“确定”按钮进行确认，“勾稽状态”栏内出现“√”，表示勾稽完成。到这里“赊销”销售模式的第二大步骤――“销售管理”的工作全部完成。从上述内容可以看出，“销售管理”共包括五个环节：“销售报价”“销售订单”“销售出库”“销售发票”和“勾稽”，其中后三个是必要环节。

三、存货核算

“存货核算”模块主要是对企业存货的出库和入库业务进行核算。该模块不仅反映了存货的出库、入库和结存的情况，还可以及时准确地计算存货的出库和入库成本，且生成相应的出入库记账凭证并自动传递到账务处理系统。具体到“赊销”业务，通过“存货核算”子系统可以计算发出货物的成本，并自动生成“确认销售收入”和“结转销售成本”的记账凭证。

（一）计算出库成本

例6：月末，河南阳光有限责任公司对本期发出的商品进行成本核算，确定发出商品的销售成本。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“存货核算”“存货出库核算”命令，弹出“金蝶KIS专业版[存货出库核算]-结转存货成本-介绍”向导对话框，根据提示向导进行操作，最后生成“成本计算表”，打开计算表可以查看出库成本。需要注意的是，在生成出入库记账凭证之前，应先执行出入库成本的核算，这样可以避免“存货核算”系统与“总账”系统对账的不平衡。

（二）生成记账凭证

一般来说，财务软件生成记账凭证需要两步，第一是设置凭证模板；第二是根据模板生成记账凭证。“存货核算”系统也不例外，只是这里需要生成两张记账凭证，一是“确认销售收入”的凭证，二是“结转销售成本”的凭证。

例7：月末，生成赊销业务的相关记账凭证。

（1）“确认销售收入”的凭证。①设置凭证模板。通常，财务软件生成记账凭证模板的方法有两种：一是系统根据会计准则和会计制度自动设置了凭证模板；二是自定义，即用户自己定义凭证模板。对于常见业务，系统一般已经自动设置了凭证模板，用户直接调用或稍作修改再调用。赊销业务是最典型、最常见的经济业务，系统已经设置了“确认销售收入”和“结转销售成本”的模板，简单修改后保存即可。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“存货核算”“辅助功能”“业务凭证模板”命令，进入“金蝶KIS专业版-[凭证模板]”窗口，选择“销售收入-赊销”事务类型，双击右窗口中的“销售收入-赊销”凭证模板，打开“凭证模板”窗口，更改“凭证字”为“记”，把“应交税费”修改为“应交税费――应交增值税（销项税额）”并保存。②生成凭证。调用修改后凭证模板，生成“确认销售收入”的记账凭证。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“存货核算”“业务生成凭证”命令，单击“确定”按钮，进入“金蝶KIS专业版-[业务生成凭证]”窗口，选择“销售收入-赊销”单据类型，单击工具栏上的“重设”按钮，默认“过滤”条件，符合条件的销售发票显示在右窗口。选择需要的发票，单击“生成凭证”按钮，稍后系统弹出“生成凭证成功”，单击常用工具栏上的“凭证”按钮，显示“确认销售收入”的记账凭证：

借：应收账款 468 000

贷：主营业务收入 400 000

应交税费――应交增值税（销项税额） 68 000

（2）“结转销售成本”的凭证。生成“结转销售成本”记账凭证的操作方法同上，也是两步，先简单修改系统自带的凭证模板；再调用模板生成记账凭证，这里不再赘述。

①设置凭证模板。步骤：在“金蝶KIS专业版-[凭证模板]”窗口，选择“销售出库-赊销”事务类型， 双击右方的凭证模板，打开“凭证模板”窗口，这里只需把“凭证字”设置为“记”字保存即可。

②生成凭证。任务实施：在“金蝶KIS专业版-[业务生成凭证]”窗口，选择“销售出库-赊销”单据类型，单击工具栏上的“重设”按钮，默认过滤条件，符合条件的销售出库单显示在右窗口。选择需要的出库单，单击“生成凭证”按钮，稍后系统弹出“生成凭证成功”，单击“工具栏”上的“凭证”按钮，显示“结转销售成本”记账凭证：

借：主营业务成本 400 000

贷：库存商品 400 000

四、应收应付系统

到这里，赊销业务已经确认了销售收入，结转了销售成本，但还没有收到的款项，也没有生成相应的收款凭证。“收款”业务应在“应收应付”模块中完成。完成收款业务也要两步走：第一，填制收款单；第二，生成收款凭证。

金蝶KIS中，收款单是表明企业发生了向客户赊销商品或预收货款的单据（本文仅限于赊销业务），它是供应商收款和客户付款的依据，是应收应付子系统的核心单据。收款单完成后，系统可以根据收款单信息生成相应的收款凭证。

例8：河南阳光有限责任公司收到华东电子有限责任公司的建设银行转账支票一张，支票号：20150120123456，用于支付本月10日购买机箱的货款共468 000元。

步骤：（1）填制收款单。在“金蝶KIS专业版-[主控台]”，选择“应收应付”“收款单”命令，打开“金蝶KIS专业版-[收款单据（新增）]”窗口。在表头中录入客户、结算账户、结算方式、及表头收款金额等信息；在表体中单击“源单编号”文本框，敲击功能键“F7”，打开“收款源单”窗口，双击需要的源单，源单信息自动携带至收款单，保存并修改收款单。需要注意的是，表头中的“表头收款金额”应与表体内的“本次核销金额”总和相等，否则不能保存。（2）生成收款凭证。收款凭证的生成也是通过两步来实现：先定义收款凭证模板；再根据模板生成收款凭证。其原理同“存货核算”，这里不再详述。

例9：设置“收款”业务的凭证模板。

步骤：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“应收应付”“基础资料”“应收应付凭证模板”命令，进入“金蝶KIS专业版-[凭证模板]”窗口，选择“收款”事务类型，双击右方的“收款单”凭证模板，修改后保存即可。

例10：生成上述“收款”凭证。

步E：在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“应收应付”“应收应付生成凭证”命令，选择“收款”事务类型，默认过滤条件，进入“金蝶KIS专业版-[应收应付生成凭证]”窗口。选择需要的收款单，单击工具栏上“按单”按钮，系统提示“生成凭证成功”。在“金蝶KIS专业版-[主控台]”界面，选择“应收应付”“业务凭证序时簿”命令，在“业务凭证序时簿”中可以查看到如下“收款”凭证：

借：银行存款――建设银行468 000

贷：应收账款 468 000

综上所述，完成“赊销”业务要涉及四个模块，即四大步骤：“基础设置”“销售管理”“存货核算”和“应收应付”。“基础设置”是基础，在这里要完成“赊销”业务所需要的基础资料，而且整个软件的所有系统都可以使用该模块的数据；“销售管理”是核心，它由五个环节组成：“销售报价”“销售订单”“销售出库”“销售发票”和“勾稽”，销售出库和销售发票是核心单据，它是生成“确认销售收入”“结转销售成本”及“收款”的记账凭证的依据；“存货核算”是纽带，它计算了出入库成本并生成了“确认销售收入”和“结转销售成本”的记账凭证且传递到“账务处理系统”；“应收应付”是保障，只有通过“应收应付”模块，完成“赊销”业务的收款，企业的“销售收入”才真正实现。所以，一定要熟悉四个模块间的流程及其勾稽关系，才能准确无误地完成“赊销”业务。

参考文献：

金蝶软件（中国）有限公司主编.金蝶KIS用户手册[D].2016.

作者简介：

乔荣，女，郑州大学西亚斯国际学院会计系，副教授；研究方向：会计电算化，税法。