精简 规范 统一

鄱阳县“2・11”案件发生后，吉安县本着深刻吸取教训、着眼防范未然的原则，对全县财政专户资金安全隐患进行了全面排查，对银行账户进行了清理整顿，对内部控制制度进行了有效完善，使财政专户资金管理进入了一个规范化的新阶段。

一、方法与措施

（一）全力开展财政专户清理整顿。截止2010年12月31日，吉安县共有财政专户182个，其中县本级101个，乡级81个。按照“规范、统一、高效、精简”原则，今年4～7月，吉安县对县本级无国务院、财政部、省政府和省财政厅有效文件依据的财政专户，一年内未发生资金往来业务的财政专户，同类或相似性质资金开设的多个财政专户进行了全面清理，对财政专户设置和资金管理中不符合规定的问题进行彻底整改，达到了每项财政资金只开设一个专户、每个商业银行只设置一个网点财政业务的目的。

在这次整顿规范财政专户中，业务人员一是克服了时间紧和任务重的困难，通过传达好上级精神、汇报好工作进展，争取到了县领导的大力重视和支持。二是克服了金融机构的阻力和异地撤户的压力，通过做好宣传和解释，取得了金融机构的理解和支持。三是克服了开户时间久和财政专户多的复杂局面，通过协调人民银行和有关商业银行，找到了有关的开户依据等资料，并顺利进行了账户撤销和归并，整个整顿规范财政专户工作始终在紧张中有序开展。

（二）大力进行资金安全排查。（1）对财政专户资金安全进行了全面自查。3月份，县财政局成立检查组，检查组采取倒查方式，先是提取县财政在各商业银行开设的所有财政专户及其存款余额等有关信息，然后将这些信息与相关股室管理的财政账户的发生额及余额逐一核对，对资金风险点和其他疑点进行重点核查。（2）对内部控制进行检查。核查组同时着重在内部控制上实施了内部监督检查，对账务处理、资金拨付、印鉴和票据管理等方面一一查实，对岗位责任制、股室职责权限、两级对账制度等进行了安全排查。

（三）尽力做好专户归口管理。在财政专户归口的问题上，吉安县严格按照上级财政部门关于加强财政资金安全管理的要求，早在2008年就单设了国库股，先后抽调6名思想健康、业务能力强的人员到国库股工作。截至2009年9月，全县90%的财政专户归口到了财政国库部门管理。对剩下没有纳入财政国库部门管理的专户，通过多方协调和努力，在今年6月底前已全部移交到国库股管理，实现了财政专户资金和账务“双集中”管理。

（四）倾力健全内部控制制度。（1）完善内部制度建设。为规范财政资金运行，吉安县相继出台了《吉安县财政国库资金管理办法（试行）》、《吉安县财政局国库股工作岗位责任制》、《吉安县财政资金专户与开户银行对账办法》、《吉安县财政专项资金业务股与国库股对账办法》、《吉安县财政局会计档案管理办法》、《吉安县财政局加强财政资金安全管理暂行办法》等一系列规章制度，有效规范了资金、账户和账务的管理和监督。（2）明确银行职责。今年上半年，县财政还与财政专户业务的金融机构签订了协议，在协议中明确规定了双方的责、权、利等事项，着重规定了财政资金拨付的单据由财政局指定专人送达银行，银行设置财政票据接收登记本进行登记，严格执行票据接收登记手续，非指定送票人员送来的票据不得办理资金支付。银行如无票据接收登记手续，或票据接收登记手续不全，以及用非指定送票人员送来的票据办理资金支付造成的财政资金损失由银行承担全部责任，以规避和防范财政印鉴被模仿等情况带来的财政资金风险。（3）加强印鉴保管措施。为确保印鉴保管安全，县财政局在原有一个保险柜的基础上新增了两个保险柜，三个印鉴由三个人用三个保险柜分别保管。

二、成效与现状

（一）撤并了一批没有开户依据的专户。在这次清理整顿财政专户中，吉安县县本级专户保留了27个，撤并了74个，撤并率为73.3%；乡镇财政所专户保留了44个，撤并了47个，撤并率为51.6%。通过账户清理整顿，实现了财政专户管理的精简、统一、规范、高效。

（二）完善了财政内部控制的制度建设。通过完善内部制度建设，各业务股室都能细化内部职责分工和监督机制，按照相互监督、相互牵制、责任追究的原则，建立了内部稽核制和内部制衡制。

（三）实现了专户资金的安全高效管理。账务处理方面，所有专户资金和账务纳入了统一管理，同时要求有关业务股室的会计凭证、会计账簿、会计表账和其他会计资料填列真实准确，按规定建立档案并妥善保管，符合会计规范要求。资金拨付管理方面，在各项财政资金的拨付上，明确基本支出、专项支出、预算外资金、财政专户资金、国库集中支付的分类，规范了相关的拨款流程。印鉴和票据管理方面，建立了严格的印鉴和票据管理制度，拨款印鉴由专人负责，分人分印管理，同时对印章的保管采取了必要的安全措施；资金拨付的相关票据也能按要求妥善归集保管。

三、问题与打算

尽管吉安县在加强财政专户资金安全管理上措施得力、方法得当、成效明显，但各项内部控制制度如何长期贯彻执行，财政干部队伍建设如何有效加强，是摆在我们面前的重大问题。下一步，我们将从以下几方面入手，不断巩固加强财政专户资金安全管理的成果，建立起维护资金安全的长效机制。

（一）从整顿作风着手，加强财政干部队伍建设。结合“八项服务承诺”、结合发展提升年活动，避重就轻，深挖根源，教育干部自觉抵制私欲膨胀，自觉摒弃权力攀比，紧绷资金安全这根弦，切实预防职务犯罪，使干部职工“不想”违法违纪。

（二）从制度执行着手，建立起常抓常管的长效机制。坚持标本兼治，落实好内部约束机制，落实好月、季、年对账和监督检查制度，落实好拨付流程等，做到防微杜渐，形成一套规范管理的制度、办法和流程，使干部职工“不能”违法违纪。

（三）从教育惩治着手，严格执行廉政建设的责任制度。加大管理和考核力度，发现问题，绝不姑息、不袒护、更不纵容，该处分的处分，该调离的调离，该移送的移送，通过严格管理和执法监督，使干部职工“不敢”违法违纪。

（四）从财政改革着手，尽量减少财政专户资金结余额。在进一步清理财政专户资金结余额的基础上，制订结余资金分配、使用和管理的有关办法，将专户结余资金逐步消化。同时，大力推行部门预算和国库集中支付制度，对有条件的专户资金实行国库集中支付，减少财政资金长期大量结余在专户上，从而进一步减少财政专户资金的风险。

（五）从上级精神着手，开展好乡级财政专户整顿规范。下一步，我们将按照上级的精神和要求，扎扎实实开展好乡级财政的专户资金安全管理，使县乡财政专户管理、制度建设管理和资金安全管理水平共同提高。

（作者单位：吉安县财政局、吉安县审计局）