中国农村信用社内部控制系统问题研究

【摘 要】农村信用社是中国农村经济的重要组成部分，在支援和发展三农方面起到了有重要的作用，但是我国的农村信用社在制度建设方面仍然很不完善，防范风险的意识和能力较低，突出表现在各地的金融案件频发，完善和加强内部控制则可以帮助有效及时的发现漏洞和薄弱环节，实现信用社的健康稳定发展，本文主要讨论了信用社内部控制的内涵和要素，当前信用社内部控制的问题以及加强和完善内部控制的一些措施。

【关键词】农村信用社；内部控制；风险控制

农业是我国经济的基石，长久以来，我国的农村经济发展滞后，农民的生活水平不高，严重影响了国民经济的健康持久发展，发展农村经济，提高农民生活水平是新时期的重要任务，发展农村经济离不开金融业的帮助，农村信用社承担着为农村经济发展提供金融支持和服务的重任，经过一系列的农村金融改革，我国的农村信用社开始面向市场，制度不断地完善，竞争力也在不断的加强，但是总体来看，信用社的发展仍存在着诸多的问题，尤其是在防范金融风险方面存在诸多的不足，究其根源，与内部控制的缺失有重要的关系。

一、农村信用社内部控制的内涵和要素

首先我们必须明确农村信用社内部控制的主要目标，内部控制的重要目标就是控制和防范金融风险，随着经济的发展，现代金融业的业务越来越多，金融数额也越来越大，如何保证资金安全，抵御金融风险，提高经营的安全性是银行业首先要考虑的问题，内部控制通过合理有效的内部管理制度来帮助银行提高经营的安全性，农村信用社内部控制的客体是农村信用社的全部经营管理活动，对农村信用社的所有业务活动都要进行规范和控制。[1]内部控制是一个系统工程，包含了诸多的要素，首先要建立科学合理的组织机构，明确各岗位的风险和职责，各部门要有规范可操作的业务流程，工作人员要有良好的业务素质和职业道德素养，强力和有效的内部监督体系。

二、农村信用社内部控制主要存在的问题

1.内部控制的意识比较淡薄

内部控制的概念为越来越多的人所知晓，近些年来我国的银行业也屡屡提及内部控制，一些人对信用社内部控制的概念是陌生的，往往把内控制度简单理解为建章立制，认为有了规章制度便有了内控机制，忽视了内部控制是在业务过程中环环相扣的动态监督机制。[2]这一观念把在各业务环节环环相扣的动态监督看成了孤立和静止的，这样片面的理解严重的背离了内部控制的精髓。更有甚者，一些人认为内部控制与业务的拓展，效益的提高相对立，因此刻意的淡化轻视内部控制，导致内部控制流于形式，起不到应有的作用。

2.内部组织机构不科学，业务流程不规范

很多的业务部门彼此职权界限不清，出现业务重叠现象，职权不清，出现问题时互相的推诿，很难及时的处理，缺乏权利的监督与制约，集体领导与决策缺失，导致滥用权力的现象，为少数人违纪提供了便利。在具体的金融业务中，往往不按业务流程处理，例如贷款环节中直接跨过科学的调查审核，托关系贷款的现象，会严重影响贷款的回收，增加坏账比例。

3.内部稽查不力

很多的信用社没有建立独立的内部稽查部门，即使有也往往是为了应付检查，不能真正发挥应有的作用，而且往往缺乏独立的地位和职权，即使发现了一些问题也往往都是内部处理，不按规章制度上报，失去了监督与警戒的意义。

三、加强农村信用社内部控制的措施

1.加强内部控制的文化环境建设

首先加强内部控制重要性的宣传教育，使员工从思想上重视内部控制建设，在企业文化建设中宣扬内部控制，防范金融风险的意义，只有当企业中的每一位员工信仰明确，思想鲜明，在整个企业形成一种内控氛围，内部控制才更有实效[3]企业的领导者更要全面科学的理解内部控制的重要性，处理好内部控制与经济效益的关系。

2.明确部门职责，加强分权与监督

首先要明确各岗位和部门的职权与责任，从而使每一位员工都了解自己的工作职责，做到各尽其职，做好各自的本职工作，避免出现互相推诿扯皮，影响企业效率。同时要大力的改革内部组织结构，保持不同部门的相对独立性，各项重要的工作有不同职责的部门共同配合完成，从而提高工作的独立性与安全性，加强对权利的监督，做到重大的决策实行集体表决，集体监督，避免因为个人的原因导致可能出现的损失。

3.建立独立有效的内部稽查监督机制

信用社内部应该建立独立有效的内部稽查制度，通过内部的独立稽查，发现工作中存在的一些问题，提出改进的建议，定期检查各部门的工作情况，并作出客观准确的反馈，从而起到有效的鞭策激励作用，及时发现工作中存在的风险或问题，对于出现的违纪违法问题及时作出处理和通报，从而确保信用社内部监督的合理有效运作。

四、结语

内部控制是现代企业的运作和管理的一项重要内容，合理有效的内部控制可以帮助企业更好地防范风险，提高经营效益和水平，我国的农村信用社在内部控制方面还存在诸多的不足，很多的企业内部控制流于形式，空有规章制度，缺乏实质的建设，严重缺乏抵御金融风险的能力，迫切需要加强内部控制建设。

参考文献：

[1]王恩裕.农村信用社内部控制问题研究[J].河南科技，2011，（11）.

[2]李辉.农村信用社内部控制研究[D].山东农业大学，2005，（05）.