浅论企业内控存在的问题及对策

【摘 要】 企业内部控制对于防范企业经营风险，提高企业管理水平具有重要的作用。本文首先概述了企业内部控制工作的要素，进而总结分析了我国企业内部控制工作中存在的问题，并有针对性的提出了完善措施，可以为相关管理人员开展内控工作提供合理的参考。

【关键词】 企业 内控 要素 问题

引言

企业内控工作是由企业内部全员参与，通过企业不同职能部门协调开展的企业经营管理活动。企业内控工作开展的根本目的在于强化企业的内部控制管理，最大程度的降低企业经营风险。随着市场竞争的不断激烈，企业内控已经成为企业经营管理的重要内容，在提高企业的管理水平与经营效益方面发挥了重要作用。

1. 企业内部控制工作要素分析

1.1内部环境的构建。企业内部环境作为开展内控工作的前提，也是实现企业正常管理的基础。内部环境构建主要包括内部机构设置、权责划分、内部审计、员工管理以及企业战略规划制定等几方面内容。

1.2企业风险管理。进行企业风险管理的目的在于，识别并控制企业在发展经营以及投资决策过程中的风险，通过事前预估、事中控制以及事后评价等，实现企业管理的规范科学化。

1.3内部控制工作开展。根据建立的内部控制制度，制定科学合理的内部控制措施，并保证各项措施的贯彻落实，保证内控工作目标的实现。

1.4企业内部信息的收集处理。企业内部控制需要对企业的各项相关信息进行收集与应用，保证企业内部管理信息以及会计信息数据的真实有效，为企业经营管理提供及时准确的信息支持。

1.5内部监督考核。内部监督主要是针对企业内部控制制度以及控制措施进行监督考核，并对内控工作开展情况以及工作效果进行评价，以便于及时调整优化内部控制措施，提高企业内部控制工作水平。

2. 我国企业内控工作开展问题分析

2.1对于企业内控制度认识不全面。由于部分企业管理者对于内控制度缺乏全面的认识，对于内部控制工作的重要性以及在开展方式认识不足，导致企业内控体系与工作方式仍然处于较落后水平。此外，由于部分企业管理决策者认为内控是企业内部财务管理部门的职责，而忽略了企业内控需要企业内部各个职能部门之间的协调配合，导致内部控制体系无法构建，企业内控工作开展阻力较大，制约了企业管理水平的提升。

2.2企业信息化建设增加了内控管理难度。企业的经营发展离不开信息资源的支持，随着信息技术以及企业经营理念的不断转变，信息化建设已经成为企业改革的重点。然而信息化虽然能够及时准确的为企业经营决策提供信息支持，但是同时受到复杂网络环境的影响，企业信息资料极易受到病毒侵染、非法使用下载或者外部纂改而遭到损坏，直接导致企业因为信息失真影响管理决策遭受巨大的经济损失。因此，企业的信息化建设增加了企业内部控制管理难度，对于企业内控开展实施提出了更高的要求。

2.3企业内控规章制度以及措施贯彻力度不足。部分企业虽然针对企业内控制定了一系列的规章制度与管理措施，但是制度的制定与企业的实际情况差别较大，而且没有紧随市场环境进行调整完善，导致难以贯彻实施。此外，企业在内控方面没有建立有效的执行监督机制，部分企业管理决策人员由于认识不足，甚至抵制内控工作的开展实施，导致企业内控形式化严重，难以得到真正的落实实施。

2.4企业内控工作人员整体工作水平低。企业内控工作内容要求从事企业内控管理的工作人员能够熟悉财务预算理论知识，同时具有丰富的监督管理经验。但是由于企业人才培养模式的单一化，导致同时具有监管与财务管理能力的综合人才缺乏，制约了企业内控管理水平的提高。

3. 企业提升内控管理水平措施研究

3.1提高企业全体人员的认识水平，深化企业的内控管理意识。保证企业内控工作顺利开展，应提高企业内部人员对于内控工作的认识，促进内控工作制度与措施的落实。首先，对于企业的管理者应当树立内控观念，明确企业内控工作开展的目的与意义。其次，在企业日常管理过程中，加强宣传，促使企业内部人员充分认识到内控对于保护企业资产，降低企业生产经营成本以及提高企业经济效益等方面的作用，进而通过企业内部之间的协调合作，推动企业内控工作的顺利开展。

3.2完善企业内控工作管理制度。在企业经营管理过程中，应对企业内部制定的各项规章制度进行检查，及时完善不适应实际情况的管理制度，提高企业内控工作对于实际情况的适应性。同时，企业应该针对内控工作建立有效的激励机制，通过加强监督与考核，促进企业内控工作的贯彻落实。此外，企业应该结合自身机构组织情况，制定全面完善的企业内部审计制度，通过强化审计工作，避免企业内控工作由于外部干扰而得不到有效的落实。

3.3构建高效的内控人才队伍，强化企业内控工作人员教育。企业应当结合自身规模，采取设置专门的内控管理队伍或者是由财务管理部门设置兼职内控工作人员的方式，建立与企业情况相适应的内控工作队伍，实现企业内控工作的高效顺利开展。同时，企业加强内部相关工作人员的素质水平教育，保证其能力能够适应内控工作的开展。或者是采取在企业内部挑选业务能力强、综合理论知识全面具有较强职业道德感的工作人员，参与企业内控工作，以保证企业内控工作质量，提高企业的整体管控水平。

3.4完善企业的信息化建设体系。由于企业的信息化建设与企业内控工作息息相关，因此应当完善企业信息化管理体系，进而保证内控工作的顺利开展。对于企业管理信息系统，可以采取建立单独的子系统的形式，针对企业的内部管理建立关系系统，重点侧重于管理数据的收集以及应用，而对于企业的财务活动，则可以建立重点针对会计数据信息的管理系统，通过这种方式，既可以提高企业数据信息的安全，同时也可以有效保证信息数据资料的及时准确，优化企业信息化建设结构的同时，提升了企业内部控制工作水平。

3.5提升企业的风险控制能力。风险控制管理作为企业内控管理的重要内容，也是提升企业内控工作成效的关键。对于风险管理控制应当完善企业的风险控制以及风险评估机制，通过构建全面有效的企业风险管理控制体系，不断提升企业的应对风险能力，提升企业的市场竞争力。

结语

完善企业的内控管理，可以有效的提高企业的市场竞争与生存能力，实现企业的战略发展目标。因此，企业在内部控制管理方面，应当全面认识内部控制理念，总结分析自身问题，推行制度化管理与信息化建设，加强人才队伍建设，不断提高企业内控工作水平，实现企业经济效益的最大化。

参考文献：

[1] 安娜 浅议企业内部控制与全面风险管理的关系 [期刊论文] -当代经济2010（20）.

[2] 卓玲 加强企业内部控制制度建设提高企业管理水平 [期刊论文] -会计之友2007（02）.

（作者单位：济钢集团有限公司财务部）