探讨营业税改征增值税对企业的影响

摘要：目前我国对于企业的征税主要是采用营业税和增值税合并的办法。这一征税办法往往会造成重复征税的现象,对于企业来说也有着过重的纳税负担,不利于企业的健康发展和税收制度的进一步完善。加强对企业税收制度的改革十分重要。2011年国家对于这一征税办法进行了改革,对国家的几个城市中的交通运输业和现代服务行业进行试点改革,将营业税改为增值税。这一改革的进行对于推动国家的产业升级,转变国家的经济增长方式有着十分关键的作用。如果试点改革成功将会在全国范围内进行推广,届时将会取消营业税的征收,将营业税的征收范围归入到增值税的征收中。营业税改为增值税对于企业的发展有着怎样的影响呢?在今后的企业发展中应该注意哪些因素才能更好的促进企业的发展呢?

关键词：营业税；增值税；企业

中图分类号：D922.22文献标识码： A

目前我国对于企业的征税是采用营业税和营业税合并征收的制度,这样的征税制度往往造成了重复征税的现象,加大了企业的经济负担,不利于企业的长远发展。同时这一税收制度也不利于国家税收制度的改革。国家对营业税改为增值税的这一改革方案将会解决上述问题,为企业的发展和国家的经济营造良好的发展环境。

一、营业税改为增值税对于企业的影响

国家开始对营业税改增值税进行试点工作,今后的增值税将会取代营业税的征收。对于这一税收的改革对于企业有着怎样的影响呢?

(一)减轻企业的税务负担

营业税主要是针对在我国进行各行业劳务服务,进行不动产和无形资产买卖等一系列行为征收的税收。增值税与营业税不同,最大的优点就是可以避免重复征税减少企业缴纳的税额,进而减轻企业的税务负担。营业税简单来说就是对企业的营业行为进行征税,只要企业出现营业行为就要缴纳一定的税额。营业税虽然方便征收,但是存在着重复征收的情况,出现流转环节就需要征税。一件商品的生产需要多个环节,每一个环节都要进行征税,产生严重的重复征税现象,这对于企业来说是一笔很大的经济开支。另外营业税不管企业是否盈利都要征税,这给那些出现亏损的企业带来了严重的经济负担,导致很多企业资不抵债。但是增值税取代营业税之后,在流转的环节中允许抵扣,这在一定程度上避免了重复征税的现象,将会减轻企业的经济负担,促进企业的健康发展。

(二)促进企业之间的公平竞争

营业税一旦改为增值税将会增加企业的资产,为企业的发展提供良好的资金保障。增值税是指对企业的增值额进行征税,增值税是对商品在流转的过程中增加的收入进行征税,如果企业在商品的流通过程中没有产生增值额将不会对企业进行征税。增值税的征收不会按照商品的生产环节进行征税,因此企业之间不会因为生产环节的不同而产生较大差异的纳税金额,一件商品不管是由几个企业共同完成,还是只由一个企业来完成,只要商品的最终销售价格相同。那么该商品所负担的增值税税负都是一样的。这在一定程度上有利于企业之间的公平竞争,为企业的发展创造了公平的竞争环境。

(三)避免企业的偷税漏税行为

增值税在征收上是相互制约的,主要是根据发票进行扣税,发票连接着买卖的双方,建立一个整体的扣税链条。买卖双方都根据发票作为征税的凭证,发票从卖方再到买方依次传递最终到消费者手中。在传递的过程中,如果有环节没有缴纳税款将会使下一环节承担上一环节未缴纳的税款。这样一来就会有效地避免纳税人偷税漏税的行为,对企业的发展起到了良好的监督作用。

另外增值税取代营业税还可以保证国家税收收入的稳定性。增值税的征收范围比较广,征收比较及时,只要企业有营业额就会进行征税,扩大了企业的征税范围,保障了国家税收的来源。

二、企业应该如何应对营业税改增值税

国家进行营业税改增值税的试点工作,这表明今后增值税将会成为主要的税收种类。国家对于这一改革的主要目的是减轻企业的税务负担,为企业和国家经济的发展提供良好的环境。面对营业税改增值税这一重大举措,企业应该如何应对呢,在今后的企业经营中应该注意哪些问题呢?

营业税改增值税的试点工作已经全面展开,对于试验的效果可谓是几家欢喜几家愁啊,有的企业从中受到了优惠,而有的企业却增加了负担。如何应对这一重大的税收制度改革,对于不同的企业有着不同的应对措施。

(一)提高企业的管理水平

营业税改为增值税这一税收政策的调整,对于企业的发展有着十分重要的影响,但是对于不同的行业来说影响程度是不同的。整体来看取消营业税的征收,改为征收增值税是利大于弊的。税收政策关系到企业的收人,影响着企业的发展,因此提高企业的管理水平以适应新的税收政策对于企业的长远发展有着十分重要的作用。另外企业的管理者可以借鉴国外的管理经验适应税收制度的改革。目前国外的很多国家都是征收增值税,因此国外的企业管理更有经验,借鉴国外企业的管理经验刻意增值税改革带来的风险。对于大型企业来说过更要积极地进行改革,通过提高技术水平减少经营成本,保证企业的利益实现最大化。

(二)加强对服务行业的管理

营业税改增值税对于服务行业的影响是最大的,在改革之前,我国众多的服务行业是不征收增值税的,这一改革对于服务行业的发展造成了一定的影响。对服务业征收增值税后带来的征管问题。目前我国服务业的纳税人数量比较多、情况比较复杂,服务行业的规模比较小,财务的核算水平还不够不完善、不规范。因此,把服务业纳入到增值税的征收范围后需要注意同征管水平相适应。对服务行业中纳税人资格的认定可以按照现行税制下对增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理,以财务核算是否健全作为根本标谁,以营业额为辅助标谁对服务业增值税纳税人进行认定和管理。在营业税改增值税的前期阶段,需要从严控制服务业一般纳税人的数量和规模,随着征管水平的提高和成熟,逐步放宽服务业增值税一般纳税人的认定标谁。服务行业作为我国的第三产业,近年来发展速度

很快,对于我国的经济建设和人民生活水平的提高有着十分重要的作用,在今后的经济发展中服务行业也将会发挥更重要的作用。因此对于服务行业的税收制度需要加强管理,促进服务行业的有序发展,以保障国家税收的稳定性。

(三)提高企业财务人员的整体水平

对于营业税改征增值税试点工作来说,对于企业的考验是很大的,很多企业一还难以适应改革的变化,尤其对于企业财务人员的挑战是很大的。但是这一改革工作对于企业的长远发展有着十分重要的意义,因此及时提高企业财务人员的整水平适应增值税改的变化是当务之急。对于纳税的统计信息和企业财务报表的统计等等方面都需要财务人员进行系统的学习,这关系到企业的经济利益,关系着企业的生存与发展。因此及时的提高企业财务人员的素质刻不容缓。另外,除了企业的财务人员需要加强学习之外,企业的管理人员也需要了解新的税收政策,对于今后企业的产品经营做出适当的决策,对于今后财务报表的统计更加适应新的税收制度,以维护企业的经济利益。

结语:

税收的稳定性关系着国家财政收入的稳定性,同时税收又是国家进行经济调整的主要手段。积极有效的税收政策和税收制度将会有利于企业的健康长远发展,同时也有利于国家的安定。营业税改增值税这一税收政策的改变对于企业的发展总体来说是利大于弊的,对于减轻企业的税收负担,促进企业的发展有着重要的积极作用。但是企业在应对这一改革方面也存在着一定的问题,企业需要提高财务人员的整体素质和税收制度相适应,另外还需要提高企业的管理水平来促进企业的发展。对于那些受这一税收制度改革的影响比较大的企业来说,应该尽快地调整以适应改革后的税收政策。

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