论货物原产地规则

【前言】论货物原产地规则由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。第一，原产地规则是出口国享受最惠国待遇和国民待遇的主要依据之一。按1994年关贸总协定第1条第1款的规定，最惠国待遇是指任何成员方给予原产于或运往任何其他国家产品的任何利益、优惠、特权或豁免，应当立即无条件地给予原产于或运往所有其他成员方境内的相同产品。...

一、货物原产地规则的含义和作用

从历史的角度看，“货物原产地”纯粹是一种自然地理意义上的概念，它是指货物作为商品，在国际贸易和国内贸易中的产生地、生产地、制造地或加工地，其作用在于向销售商和消费者表明商品的品质、特性、价值等，便于消费者挑选满意的商品。这种“货物原产地”类似于商品的商标。随着生产的社会化和国际化，跨国公司逐渐渗透到世界各个角落，国际贸易不断发展，国际投资活动方兴未艾，今天的“货物原产地”不仅表明某种商品的质量，而且涵盖了更为广泛的内容；它可以促进国际贸易和国际投资的发展，但更经常地，它还可能成为一种有效的贸易保护手段。[1]因此，不论是发达国家还是发展中国家，都纷纷采取法律的形式规范货物原产地的含义和内容，一些国际机构也试图通过制定关于原产地规则的国际条约，以便统一或协调有关各国的不同规定。[2]这样就使原本属于自然地理意义上的“货物原产地”掺入了更多的人为因素，使这一概念变得更加复杂。

现代意义上的“货物原产地规则”是指国家根据法令或国际协定所确定的原则制定并实施的、以确定生产或制造货物的国家或地区的具体规定。关于原产地规则的概念和内容，其别是有关非完全原产产品的原产地标准的确定问题，国际社会曾付出巨大的努力，试图将其统一起来，但至今收效不大。在这一过程中，设在布鲁塞尔的“海关合作理事会”曾作出了巨大贡献。[3]而关贸总协定乌拉圭回合谈判中对原产地规则问题则进行了全面、仔细的审议，并最终形成了较为完善的《原产地规则协议》。[4]我国于1992年2月制定了《中华人民共和国出口货物原产地规则》，该规则规定了我国出口货物原产地工作的管理机构和签发机构、出口货物获取中国原产地证明的标准，以及违反原产地规则应承担的法律责任等内容。随后我国相继颁布了《中华人民共和国出口货物原产地规则实施办法》、《含有进口成份出口货物原产地主要制造加工工序清单》和《出口货物原产地签发机构名单》等法规，使我国的原产地管理工作进一步规范化和法制化。各国乃至国际社会对货物原产地问题如此重视，不仅在于其可以促进本国对外经济贸易的发展，而且还在于其可能会阻碍他国对外经济贸易的顺利进行。关贸总协定的一些关键性条款（如最惠国待遇、国民待遇、反倾销反补贴以及有关保障条款等）都涉及货物原产地这个因素。总之，货物原产地规则是国家实施国别关税政策、实施数量限制、进行进出口贸易统计及其他经济贸易限制措施的重要制度。因此，在我国对外开放过程中，如何正确理解和加深研究原产地规则，并在实践中准确运用原产地规则，已是刻不容缓的问题。

二、原产地规则与进出口贸易的关系

在出口贸易中，原产地规则的作用是显著的，这主要体现在以下方面：

第一，原产地规则是出口国享受最惠国待遇和国民待遇的主要依据之一。按1994年关贸总协定第1条第1款的规定，最惠国待遇是指任何成员方给予原产于或运往任何其他国家产品的任何利益、优惠、特权或豁免，应当立即无条件地给予原产于或运往所有其他成员方境内的相同产品。而国民待遇则是指一成员方领土的产品输入到另一成员方领土时，在关于产品的国内销售、推销、购买、运输、分配或使用的全部法令、条例和规章方面以及国内税和其他国内费用等方面，所享受的待遇应不低于相同的本国产品所享受的待遇。[5]上述定义表明，一成员方的产品若要享受另一成员方给予的最惠国待遇或国民待遇，适用于该产品的原产地规则是一条不可缺少的法律纽带。成员方之间相互给予对方产品以最惠国待遇和国民待遇，是关贸总协定的两条重要原则，它对促进关贸总协定各成员方之间货物进出口贸易发挥了重要作用，而鉴别某种货物是否原产于某一成员方的原产地规则的重要性也就不言自明了。

通过乌拉圭回合谈判成立的世界贸易组织囊括了全世界绝大部分国家和地区（包括发达国家和发展中国家）。而尚未成为世界贸易组织成员的国家和地区亦基本上通过签订双边互惠协定使其产品享受最惠国待遇和国民待遇，因此，对于这些国家或地区而言，原产地规则同样非常重要。

第二，原产地规则是实施普惠制的重要组成部分。普惠制是发达国家对发展中国家和地区出口的一部分工业制成品和半制成品给予普遍的、非互惠的，非歧视的关税减免的一种优惠制度。实施普惠制的目的在于通过鼓励发达国家中的进口商从发展中国家多进口可以享受关税优惠待遇的商品，从而起到扩大发展中国家向发达国家的商品出口，促进发展中国家的工业化，提高发展中国家经济增长率的作用。普惠制是国际法赋予发达国家的义务，但具体的普惠制实施方案却由各发达的给惠国自己确定，目前，世界上27个给惠国分别执行16种普惠制方案，不过，这么多种普惠制方案却存在一些共性，其基本内容包括给惠产品范围、关税削减幅度、保护措施、原产地规则、受惠国家和地区等，其中原产地规则是普惠制方案的主要组成部分，它包括受惠产品的原产地标准、直接运输规则和有关证明文件，目的是确保发展中国家成为普惠制的真正受益者。因此，原产地规则在普惠制中的作用相当重要：对受惠国而言，受惠国应当根据给惠国制定的原产地规则的要求，提供正确的原产地证书，加速产品的工业化和国产化，尽量采用国产零部件，从而促进国内工业的发展；对给惠国而言，不仅可以通过原产地规则这个中介将受惠产品与受惠国联系起来，从而避免非受惠国享受其不应享受的优惠待遇，而且还可以通过原产地规则针对不同的受惠国而采取相应的保护措施。[6]我国目前尚未成为世界贸易组织的成员，不能以世界贸易组织成员方的身份享受权利和承担义务，不过，我国通过与绝大多数国家或地区签订双边协定的方式，相互给予对方的产品以最惠国待遇或国民待遇。因此，当我方向这些国家或地区出口产品时，必须提供由我国有关机构签发的原产地证书，产品才能享受上述待遇。对此，我国出口商既应熟悉我国出口货物原产地规则，又要了解对方国家的有关规定，知已知彼，用好一般原产地证。[7]我国作为发展中国家，从1979年底开始享受一些发达国家给予的普惠制待遇，至今已有25个发达国家将我国列入普惠制受惠国名单。普惠制对促进我国产品的出口发挥了重要作用，但多年来我国相当一部分出口企业却没有很好利用这一制度，实践中了出现过不少问题。例如，一些出口企业认为商品价格已经确定，因而外国进口商要其出具普惠制原产地证时，积极性不高，往往不愿很好配合。又如，一些出口企业在向一些给惠国出口产品时，忽视了进口商可以减免进口关税的优惠，因而出口商品的价格定得过低，结果，出口企业不仅不能在产品定价时 享受到这种优惠，而且低价出口还易遭致进口国的反倾销诉讼。上述问题存在的原因较复杂，但笔者认为这主要与我国政府部门的宣传不力、出口企业不明了普惠制的意义，以及有关管理部门的管理工作跟不上有密切关系。因此，了解进口国的原产地规则，尤其是其原产地标准部分，出口成交前积极主动申领普惠制产地证书格式，是出口企业的一项重要工作。随着相当一部分发达国家在实施普惠制过程中采取一系列的保护措施，尤其是它们规定的“毕业制度”，[7]这表明普惠制并不是一项永久性的国际贸易优惠关税制度。所以，我国出口企业应赶在“产品毕业”或“国家毕业”之前，充分利用这项制度，创造更多的出口创汇机会。

在进口贸易中，原产地规则的“作用”主要体现在其可以成为一种贸易保护主义手段。随着乌拉圭回合多边贸易谈判的结束，世界贸易组织各成员方承诺在未来几年间逐步减少各种贸易壁垒（主要是非关税壁垒），在此种情形下，原产地规则的上述“作用”将会更加明显，尽管这种“作用”也是关贸总协定所限制和反对的。[9]具体地，这种“作用”表现为下列两个方面：

第一、原产地规则是确定进口产品享受相应关税优惠、许可或配额待遇的重要依据。

各进口国通常根据本国承担的国际义务和本国政治经济等各方面的需要，制定相应的原产地规则，对原产于不同的国家的产品的进口分别给予不同的关税、许可或配额待遇。例如，我国出口到美国的产品，只能享受最惠国关税税率，而其他一些发展中国家向美输出其原产产品时，却能享受到较最惠国关税税率更低的普惠制关税税率。又如，有时原产于一国的产品出口至另一国时需要办理进口许可或申请配额，而原产于第三国的产品出口至该国时却无须履行这些手续。因此，进口国运用原产地规则可以有针对性地对不同国家的不同产品实行不同的关税、许可或配额限制。

第二、原产地规则是进口国实施反倾销反补贴和其他保障措施的重要组成部分。

关贸总协定允许各成员方在遵守关贸总协定基本原则的同时，可以实施各种保障措施，如各进口成员方可以采取反倾销、反补贴等措施，以保障进口方利益不受损害。而要采取这些措施，首先就必须确定进口货物的原产地。因此，原产地规则与上述措施紧密结合，能够起到保护进口方利益的作用。

目前，我国在这方面值得注意的问题，主要有以下两方面：一方面，我国至今尚未成为世界贸易组织的成员，可以不受世界贸易组织的约束而采取较高关税或其他贸易壁垒措施，以保护本国民族工业的发展。但是，这种状况将会随着我国加入世界贸易组织而大大减弱。届时，我国的一些民族工业将面临来自国外的巨大竞争压力。因此，对不同国家和地区的进口产品实行不同的关税、配额或许可是势在必行，这就需要确定这些进口产品的原产地；同时，较低关税税率的实施将使国外产品可能以较低价格进入我国，因而可能构成对我国的产品倾销或补贴，而要对这种国外产品征收反倾销税或反补贴税，不仅需要制定相应的反倾销法和反补贴法[10]，而且首先必须确定这些产品的原产地。至今我国尚无进口货物原产地规则，笔者认为加快制定该规则，应成为我国立法部门的大事之一。另一方面，随着我国出口贸易的逐年增长，很多国家和地区（包括相当数量的发展中国家）针对我国的出口产品提起反倾销诉讼，我国很多传统出口产品被征收高额反倾销税，使我国的出口贸易遭受极大损失。诚然，这个问题是由多方面原因引起的，解决这一问题的方法也比较复杂，但有一点，笔者认为中方企业在应诉时值得引起注意，这就是中方出口的这些产品是否都确实原产于中国。[11]这里，作为应诉的中方企业及其聘请的律师应充分了解有关外国的反倾销法和进口货物原产地规则，分析中方出口产品的原产地，如果这些产品的原产地不在中国，则中方企业可以从这方面据理力争，以便使损失减至最低程度。

三、原产地规则与利用外资和对外投资的关系

《中华人民共和国出口货物原产地规则》第5条规定：“在中华人民共和国境内依法设立，享有对外贸易经营权的企业，从事‘来料加工’、‘来样加工’、‘来件装配’和‘补偿贸易’业务的企业，外商投资企业可以根据需要向本规则第4条规定的签发机构申请领取原产地证。”发达国家或地区和已经从普惠制中“毕业”的发展中国家或地区无法享受普惠制的优惠，这些国家或地区的投资者往往考虑到本国生产成本高、出口利润低，因而喜欢在受惠国投资建厂，然后再通过向给惠国出口享受关税优惠，赚取更多的利润。例如，许多外商在考察来华投资可行性时，都向中方咨询产品出口时能否享受普惠制待遇，有的甚至以中方能否提供普惠制原产地证书作为来华投资建厂的先决条件之一。我国出口货物原产地规则的上述规定无疑正迎合了外方投资者的心理，我国目前已成为吸引外资最多的发展中国家，除了吸引外资的其他有利因素外，不排除这也是吸引更多外商来华投资的原因之一。不过，从事“三来一补”业务的企业和外商投资企业在我国生产、加工的产品向外出口时，如若占用我国的出口配额，则直接影响我国国内其他企业的出口创汇，尤其是从事“三来一补”业务的企业，中方大多只赚取一些加工费，因此，我国有关机关在审批这类企业时，应从产品的原产地角度注意到这一问题的存在。

对外投资是我国改革开放的又一重要组成部分。在对外投资过程中，如果我们仔细研究、分析相关国家的原产地规则，则可能会达到事半功倍的效果。例如，在我国制造的产品向美国出口时，这些产品只能享受最惠国待遇。假如我国企业在某些发展中国家投资设厂，使用从我国进口的一部分相关原料、零部件加工制造相同产品，再向美国出口，则可能会享受普惠制待遇。而如果在墨西哥或加拿大设立企业，使用从我国进口的相关原料、零部件加工制造产品，再向美国出口，则可能享受“北美自由贸易协定”下更为优惠的关税待遇。又如，一些发达国家（如美国、欧盟）对我国的纺织品出口设置配额，假如我国企业向那些上述国家未设限的国家或地区投资设立企业，生产加工纺织品，再向上述国家出口，就无须申请配额。可见，原产地规则不仅会影响国家的进出口贸易，而且对国际资本的流向也会产生很大影响。在对外开放过程中，我们有必要密切注意和研究相关国家的货物原产地规则，充分利用其积极的一面，尽力避免其消极影响，使货物原产地规则中发挥其应有的作用。

注：

[1]迟少杰：《利用原产地规则，保护脆弱的民族工业》，载《中国贸易报》1994年4月25日第2版。

[2][3]赵维田：《关贸总协定与原产地规则》，载《国际贸易问题》1994年第4期；郭燕：《北美自由贸易协定中的原产地规则》，载《国际贸易》1994年第11期。

[4][9]参见GATT1994《原产地规则协议》，载《乌拉圭回合多边贸易谈判成果》，复旦大学出版社1995年第1版。

[5]1994年关税与贸易总协定第3条第1款、第2款。

[6]各给惠国在普惠制实施方案中规定的保护措施大体包括三种：例外条款、预定限额、毕业条款。

[7]国际上原产地证明书主要分为一般原产地证、纺织品（配额）原产地证和普惠制原产地证三种。

[8]所谓毕业制度，是指给惠国根据受惠国的国民生产水平和受惠产品的出口竞争能力，采取完全取消享受 普惠制待遇资格的一种严格保护措施，它又分为“产品毕业”和“国家毕业”两种。参见车有高：《普惠制-国际贸易的一项重要优惠制度》，载《国际商报》1995年5月4日第2版。

[10]《中华人民共和国反倾销和反补贴条例》已于1997年3月25日正式施行。

[11]这里所指的产品是指含进口成分的产品和中方仅从事转口贸易的产品。