建立镇财务核算中心实施计划

一、核算中心的组织机构

我镇建立的核算中心，挂靠在镇财政所，核算中心配备4-5名会计人员，具体负责核算中心的日常财务工作，会计人员由财政所有关同志兼任及向有关行政事业单位抽调，被抽调的会计人员挂系不变、性质不必按钮、待遇不变、保持有发放渠道不变。

二、核算中心的范围

根据现行体制情况，除市级主管部门垂直管理单位外，其余镇级行政事业单位全部纳入核算中心。

三、核算中心的管理职责

核损中心的管理职责：依照《会计法》，《预算法》和国家的财政财务制度，对纳入管理的部门或单位进行“集中收付、分户核算”；办理统管部门与银行计算的各项收支业务；对统管部门的财务收支进行审核；负责编制统管部门的财务报表及做好季度财务分析；参与财务与会计范围内的其他管理事项。

四、核算中心的管理办法

（一）、帐户统一。镇所属的行政事业单位原有的帐户一律取消，由核算中心统一开设银行帐户，原单位的资金全部转入财务核算中心帐户。

（二）、会计集中核算。撤销所属的行政事业单位的会计机构，由核算中心实行集中核算。

1、全镇行政事业单位的预算外资金实行“单位组织征收，资金直交财政，用款实行报批，收支统一核算”的管理办法，做到资金正收与部门事权相结合，资金管理与资金使用相分离。

2、预决算管理制度。每年年初由单位扶着人、财务专管员和核算中心根据收支平衡的原则共同编制年度预算，经财政所和核算中心审核、镇政府批准后执行。平时每月编制分月用款计划，经财政所审核、镇长批准后执行，但不准突破年度预算。由于未列入预算确需开支或情况特殊确需突破年度预算的，由单位编制追加预算，经镇政府批准后财政给予追加经费指出。每月预算执行情况由核算中心编制并及时报送各单位。每年年度决算由单位负责人、报账员和核算中心共同编制完成。

3、收入管理。各单位发生的行政事业性收入、上级补助和下属单位上交收入、基金收入、其他存款收入，应统一使用“预算外资金专用缴款书”，比偶那个注明收入、收费项目及时解缴财政收入专户。往来性质的资金收入注明往来项目及时解缴核算中心帐户。

4、支出管理。核算中心集中记账后仍按部门实行独立核算。在年初预算支出范围内，各单位的支出在取得合法凭证并按规定审批后，由财务专管员备用金中支付或到核算中心办理转账。四快教育及其他行政事业单位的各项开支暂按原审批权限执行。基建支出（包括添置固定资产和办公设施），一律办理专项报批手续，由单位书面报告，分管领导签字，报核算中心审核，镇政府批准后通过政府采购的形式实施。

5、单位负责人和财务专管员取得原始凭证时，应先审核票据是否合法，内容是否真实，印章是否真实，印章和发票日期是否齐全，大小写金额是否一致，再按程序审批后到核算中心办理结算。凡核算中心审核发现单位有不合法票据或手续不全的凭证，一律退回，均不予办理。

6、备用金制度。为方便各单位的小额零星支出，设立备用金，根据单位的集体情况由财务专管员到核算中心领取1000—10000元不等备用金（特殊情况另行处理）。小额零星支出由财务专管员在备用金中支付，超限额的费用由财务专管员递交到核算中心办理转账结算。

7、票据管理。各单位的行政事业收费及往来款必须使用向财政所领取的收费收据及结算凭证，由财务专管员负责票据的购领、接报、缴销等工作。坚持“钱随票走”的制度，票据缴销前由核算中心会

计进行审核，审核无误后才能办理缴销领用手续。

8、任何单位不得利用各种形式搞坐收坐支、体外循环开管理，更不可么设小金库。凡发现违规违纪行为将追究单位负责人、当事人责任并由财政没收违规资金。

（三）、实行会计电算化。纳入财务核算中心的部门取消会计机构后，由核算中心对管理范围内的行政事业单位会计核算业务实行会计电算化管理。

五、各单位的财务管理职责

成立财务核算中心后，镇所属的行政事业单位仍然履行以下职责：

1、撤销会计机构的各行政事业单位的会计主体地位不变，单位法人相对应的财务权利、义务、责任不变。

2、按照收费政策规定的各项行政事业性收费及其他有关收入，应做到应收尽收，努力完成核定的年度收入计划，不乱收费，不超标准收费。

3、在核定的支出计划范围内，各单位应按照国家财政财务规定合理节约使用资金，努力提高各项资金的使用效益。

4、各单位应定期清理核对往来款项，及时清理债权债务，并承担相应的债务责任。

六、单位财务专管员的工作范围和职责

各行政事业单位取消会计机构后，只设立一名财务专管员，财务专管员对本单位的所有收入必须当天解入收入专户，对本单位的费用支出及时像核算中心结报，具体工作职责是：

1、协助单位负责人编制年度预算、决算和分月用款计划，记好收支台帐和备用金台帐，做好本单位应收、应付款项结算与核对工作。

2、做好本单位工资核算、报批及发放工作，登记好工资台帐。

3、办理本单位的住房公积金及养老保险金等的核算及上报工作。

4、负责本单位的固定资产管理。

5、负责本单位各项收费的收缴工作和票据购领、结报、缴销工作。

6、负责办理本单位的经费结报业务，并协助核算中心做好其他有关业务工作及统计核算工作。

建设核算中心，是按照上级的要求统一实施的一项重要工作，是深化预算外资金管理的又一改革举措，也是构建公共财政框架的一项重要内容。各行政事业单位及有关部门要充分认识建立核算中心的重要性，密切配合、认真做好业务衔接工作，确保核算中心的顺利运行。