刍议税收筹划与企业财务管理

关键词: 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，是企业通过对理财、经营、筹资等活动进行科学合理的事前安排和筹划，最终达到“节税”效果，实现企业财富和企业价值的最大化的一种重要手段，为企业的长远发展打下坚实的基础。本文结合个人在实际工作过程当中的经验总结，就财务管理中税收筹划研究展开讨论，希望能够起到抛砖引玉的作用。

关键词：税收筹划;关系;目标;现状;措施

1 概述

税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。而税收负担是企业的一项支出，这项支出的大小直接影响企业的利润，而不同的税收筹划能得到减轻企业的税负支出，使企业得到尽可能多的利益。所以，税收筹划是财务管理中的一项重要内容，这对企业实现财务管理和理财目标也具有十分重要的意义。

2 税收筹划与企业财务管理的关系

税收筹划管理是新时代的背景下企业进行财务管理的重要方式和渠道，企业唯有把这项工作落实到位，才能够最大化的提升企业的价值和实现利益最大化的目标。具体而言，企业在财务管理活动开展的过程当中所进行的税收筹划实际上是为了满足企业现实发展的需求而产生的，对于企业的发展而言有着至关重要的作用。

2.1有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力

新时代的背景下，税收筹划俨然成为了帮助企业科学理财，实现企业价值最大化目标的重要方式，税收筹划主要是围绕着资金的运作和科学管理展开的。第一，当企业在作出各项财务管理决策或者是财务发展规划的时候，科学合理的税收筹划管理有利于提升决策活动的可行性和可操作性，帮助企业的管理者作出最适合企业发展的决策行为，确保企业的经营活动和投资行为对于企业的发展而言是有积极意义的，与此同时还能够有效的确保企业的财务活动在井然有序的状态之下运行，这也是确保企业一切经营生产和运作活动实现良性循环的前提和标准。第二，筹划活动能够帮助企业实现开源节流的目标，最大化的杜绝浪费现象的发生，进而从本质上提高企业的经营管理水平，有利于企业经济效益最大化目标的顺利实现。第三，税收法规、政策等等在规定的时间内具有的实用性，相对的规范性和严密性的特点。企业为了在不违背法律的范围内最大化的逼近节税的目标，势必就要通过不断加强和完善企业自身的财务管理等方式来实现。综上所述，开展税收筹划是规范企业会计核算行为，提升企业财务管理质量的重要方式。

2.2 有助于企业财务管理目标的实现

任何企业的生存和发展都是为了盈利这一目标而存在的，在实际的工作过程当中发现，增加企业利润的渠道主要有两种。第一种是通过改革和科学管理来提高企业的工作效率和经济收益，第二种则是通过减轻税负，追求税后利润的方式来实现企业的盈利目标。在科学的税收筹划的带动下，可以确保企业在投资资金一定的前提和基础之上，为企业带来具有良好效果的节税效应，这也是在短时间内帮助企业走上规模化经营道路的重要方式。规模化的企业经营管理方式通常情况下是为了提升经济收益而存在的，这也是企业财务管理进行内部控制的重要方式。除此之外，税收筹划对于企业经营管理的作用还体现在资金调度的收益情况上面，通过科学的税收筹划能够在无形当中增加企业的固有资金或者是投资资金的来源，让企业能够更加自由的调度流动资金。

3 企业税收筹划的现状

目前的市场经济情况和国家政策安排对企业税收筹划还是比较有利，企业可以根据自身的实力和发展目标来选择各种税收筹划的方法，企业可以根据政府出台的各种费用加计扣除规定、各种减免税规定等来选择固定资产折旧法、存货计价方法筹划等来实现税收筹划的目标。但是，企业自身在执行税收筹划过程中还存在一些不足：首先，企业财务管理部门比较缺乏税收筹划方面的专业人才。我们在前面也提到，税收筹划是一项专业性比较强的工作，对相关的负责人员的专业水平及综合知识技能要求非常高。目前，大多数企业中负责税收筹划的专业人员普遍存在综合素质不够、专业知识不精等情况，而对国家税法精通，对市场经济情况缺乏宏观的把握，对投资风险估计不足等都将我企业的发展带来很大的风险，有的企业因为避税方法选择不当，不但不能达到为企业节税的效果，还对企业的长远发展带来严重影响。其次，企业的相关决策人目光比较短浅，只看到了税收筹划的短期利益，所以在选择相关“节税”方法的过程中，往往会为了眼前的小利益而忽视一些对企业长远发展有帮助的方案，这也是目前我国大多数企业在税收筹划方面的一个盲点。

4 优化企业税收筹划的措施

从目前企业在税收筹划方面存在的问题来看，要使企业的税收筹划更顺利地进行、更好地发挥其对企业的重要作用，首先要做的就是培养税收筹划方面的专业人才，企业应该为现有的财务人员创造继续教育与提升的机会，举行定期的讲座，进行前沿学术交流，借鉴成功企业的范例，从而使人才得到综合型提高，最终为企业的税收筹划工作服务。其次就是合理选择税收筹划的方法。近年来，我国为刺激国内企业的发展，提出了一系列的税收优惠政策，而企业要做的就是从自身实际情况出发，来选择既能实现资金节约的目标，又能促进企业长远发展的税收筹划方法。企业通过税收筹划实现节税目标的方法很多，比较常见的是利用固定资产折旧计算方法进行税收筹划、利用存货计价方法进行税收筹划、利用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划等方法。在采用这些方法的过程中，企业可以根据实际情况来选择，比如存货计价的方法，不同的存货计价方法会对企业的盈亏情况、财务状况、所得税等产生重大影响，因此企业需要筹划的就是采取何种计价方法来实现其目标。采用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划的方法也存在同样的情况，采用直线法或者实际利率法都会产生不同的结果，因此，如果企业是折价购入债券，就应选择实际利率法进行摊销，从而得到延缓纳税的目的；如果企业是溢价购入债券，就应选择直线法，从而对溢价进行摊销。

5 结语

综合以上内容我们可以看出,税收筹划是当前企业财务管理中的一项重要的工作，它影响着企业财务管理工作的正常进行。正确的认识税收筹划与企业财务管理之间的关系意义，并积极的将税收筹划正确的应用到企业财务管理工作当中，有利于企业财政状况的明晰化、公开化；有利于企业的融资、减免税款，优化企业的现金流，促进企业经济的健康发展。

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