浅议税收筹划之现状

对于税收进行合理规划是非常必要的行为，这样不仅能够减低企业生产成本、循环利用企业资金、增强企业整体竞争力，还有利于增加国家财政收入和外汇收入、促进税收业的发展。现就税收筹划的现状进行分析，并提出相应的对策和方法。

一、企业税收筹划现状

随着市场经济体制的日益完善，税收筹划逐渐将成为企业经营管理不可或缺的组成部分。随着市场不确定因素的增加，企业存在很大的风险，导致市场成功交易的数额大大降低，也就大大压缩了企业的利润，在这种情况下，企业的税收筹划问题就显得尤为重要。企业税收筹划问题一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位。但是，我国对于企业税收筹划工作的重视仅仅是从这几年才开始的，所以，我国企业的税收筹划工作还存在着各种各样的问题。我国的税收种类异常繁多，在这里就不一一列举。下面针对企业现阶段在企业税收筹划方面所存在的问题进行分析。

1.对企业税收筹划存在理解性错误

企业的税收筹划是为了更好地节省资金，使企业达到资金利用最大化，增加市场的竞争力，提升企业信誉。既节省了资金也正常缴纳了企业的税值，这才是企业的正确的目标。如果是为了利益的最大化偷税漏税，那么企业的形象必将大打折扣，这是非常不明智的选择。

有些公司认为企业税收筹划方面，只要看着别的公司怎么来处理，自己效仿就可以了，其实这也是不对的行为，市场是处于不断变化、不断发展的过程中的，而且每个企业的内部结构都各有特色，生搬硬套只会让公司进入很难掌控的局面。

2.操作税收筹划的部门单一

企业是一个组织，是一个为了达成集体利益最大化的组织，是一个财务管理部与营销部、人事部、生产部等各部门通力合作的组织，是一个需要企业积极与投资者、客户、供应商、政府机构沟通协作的组织。从这个角度来说企业关于税收筹划问题并不是只简单依靠财务部门就能处理的，而是需要各个部门通力协作，为公司的长远利益进行打算。公司要想达到资金的利用最优化，每个部门都有一起合作的责任，没有一个部门是能独立处理公司事务的，只有部门与部门互通信息，才能一起努力进行企业税收最合理、最科学的筹划。

3.企业税收筹划的着眼点短浅

现在的市场政策和政府的经济方向以及企业自身的问题，都具有时效性，我们要明确的是企业进行税收筹划是为了着眼于将来的，不能只看现在的一些信息。有时候看似能节省税收，但是几年下来，却是支出远远大于预期，根本没有达成资金利用最大化的目标。企业进行税收筹划的最终目标是为了合法节税，使企业存在的价值得到最大化，因此要充分考虑投入与产出的效益。企业在进行税收筹划时不能仅仅着眼于税收因素，还要结合企业的长期目标、发展规划等，以实现企业的可持续发展。

企业的税收筹划是适应市场经济大潮的，随着税收制度的日益完善，企业的税收筹划已经成为一种十分必要的为企业节省资金而使用的方法。有些企业认为税收一点都不重要，只是浪费了公司的钱，这是一个不正确的想法。国家为企业提供了一个和平的环境和一个公平的市场氛围，这些是企业进行成功交易的基础。试想如果企业不纳税，就没有办法享受到纳税人的权利，那么也就不具备企业经营的前提。企业的利益固然重要，但绝不是以触犯国家法律为前提的，而是可以通过市场所反映的各项信息进行合理地分析和整理，进行合理、科学的企业税收筹划，为企业降低资金支出，以达到企业集体利益的最大化。

二、企业税收筹划的对策分析

通过上述对企业税收筹划存在的普遍问题简要的分析，下面，将针对企业税收筹划存在的普遍问题进行分析，提出关于企业税收筹划的对策及合理化建议。

1.企业税收筹划应以合理合法为前提

税收筹划千万不可以盲目地钻法律的空子，在进行针对税收筹划的工作时，应时刻坚持依法原则，在不违背国家各项法律法规的前提下，结合企业自身的实际情况、市场的各项信息以及政府的经济政策方向进行筹划，才能达到预期的效果和目标，才能达到企业的资金使用最大化，增强企业的市场竞争力。

2.企业税收筹划应注重战略筹划

企业的税收筹划纳税过程更重要的是公司管理层的决策过程，企业在决策时要注重规范性、战略性的筹划。有的企业片面地认为，纳税筹划就是钻税法的空子，只对单个项目、单笔交易或者单个环节进行筹划，而忽略了项目对企业在开发、经营成本上的影响，单纯地追求通过税收筹划来增加企业的节税收益却增加了开发成本或经营成本，最终对企业产生了消极的影响。

企业的营运是个很长久的事情，不必急于一时，要慢慢着眼于将来，应注重企业的整体战略筹划，各个部门联合起来，具体细化到每一笔交易，这才能做到最合理、最科学的企业税收筹划，达到企业税收筹划的根本目的。税收筹划是社会主义市场经济的客观要求，由于税收具有无偿性、强制性等特点，因此税收必然会在一定程度上损害纳税人的经济利益，与纳税人的利润最大化的经营目标相背离。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策及立法精神，针对自身的经营特点，进行有效的税收筹划，在依法纳税的前提下，减轻税收负担。

综上所述，企业税收筹划是企业现代化管理工作中的核心和关键，因此，人们十分重视企业税收筹划。对税收筹划应该先有一个正确的认识，各个部门协同起来，着眼于未来，每个税种都有它不同的特点，合理地对市场信息进行分析，具体问题具体分析，税收筹划才能在企业里真正发挥积极作用。

作者简介：白永强（1975-），男，中级会计师，现供职于河北衡信会计师事务所有限公司，研究方向：会计、审计。