陕西中小企业现金流量管理探析

摘 要：中小企业是推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定的基础力量。现金流量管理在中小企业发展中起着非常重要的作用，良好的现金流量管理可以保证企业在经营中达成事半功倍的效果。中小企业要想在激烈的市场竞争中生存下来，就必须加强和重视对现金流量的管理。本文对中小企业现金流量管理的现状、中小企业现金流量管理存在问题的原因分析和结合陕西省市场环境和中小企业自身的特点，提出建设科学的中小企业现金流量管理的建议。

关键词：中小企业；现金流量；现状；建议

随着陕西经济的快速发展，我省中小企业的经济发展过程中起到了重要的作用，其中，中小企业在推进陕西经济的增长，缓解就业的压力方面起到了关键性的作用。但是，企业需要面临的挑战也越来越多，改善现金流量已十分迫切，其中现金短缺成为了中小企业发展的重要阻碍因素，使企业陷入财务困境，阻碍中小企业的经营和发展。因此，如何加强中小企业的现金流量管理是迫切需要解决的问题。

一、陕西中小企业现金流量管理存在的问题

现金流量对于陕西中小企业的发展起着至关重要的作用。因此，现金流量存在的问题要引起足够的重视。例如，在现金流转过程中出现的融资困难；对企业的营运资金控制力不足；缺乏完善的现金流量预算管理制度；对现金流量管理没有充分的认识；企业现金流量管理内容只涉及日常现金流量控制。

（一）现金流转过程中出现的融资困难

截至到去年6月底，省内银行小微企业贷款户数为11226户，贷款发放户数仅有8944户。小微企业较难达到银行贷款的要求，能够获得银行贷款的比例很小。

全省233家担保机构，去年上半年中小企业提供贷款的担保机构仅有59家。

陕西民间借贷利率6个月内在20-25%之间，6个月至一年期利率在23-25%之间，一年期以上利率在28%左右。贷款利率普遍上移。

1、银行贷款，筹集资金

企业从银行贷款的机率比较小，主要因为信贷规模小，贷款门槛高，中小企业自身的账务不公开，信息不透明，管理不规范、竞争力较弱、可抵押的资产少、抵御风险的能力差等自身问题，使银行贷款风险加大。

2、民间借贷，进行融资

民间借贷受到了中小企业的青睐，但是这种融资行为对于企业来说有弊端，民间信贷成本高，融资成本较高，而且缺乏法律的监管。

3、担保机构规模小，担保能力弱

由于我省民营的担保机构受到金融机构的政策性歧视，银行对这些担保机构的担保能力没有充分的信任，并且这些担保机构向中小企业的收费较高，我省一些大型的民营担保机构仅局限于向本企业的股东提供担保，因此，民营担保机构对中小企业的融资帮助不大。

（二）对企业的营运资金控制力不足

1、企业管理不严格，造成资金的闲置

由于企业的管理不严格和希望拥有较高的现金流量，造成了大量资金的闲置。另外，对中小企业的存货控制不完善，造成企业的资金长时间的被占用，这样会产生较多的机会成本。

2、企业的资金配置不合理

大部分中小企业没有从企业资金的长远发展进行有效规划，造成中小企业资金的不合理配置，中小企业的资金使用成本过高，例如，过量的购置不动产，企业的资金被大量的占用，无法应对企业的流动资金的短缺，无法偿还债务或者进行投资，获取收益。最终对企业造成巨大的损失，无法弥补。最终企业甚至会倒闭，造成严重的后果。

（三）缺乏完善的现金流量预算管理制度

现金预算是现金流量管理的主要内容，对现金的预算，要掌握现金流入、流出情况，要依据企业生产经营情况留存适当的现金余额，对多余的现金要进行有效的运用。由于我省中小企业的管理者对现金流量管理的意识淡薄，造成企业没有健全的现金流量预算管理制度。部分企业虽然有现金流量预算管理制度，在实际工作中却经常变更制度。因此，中小企业没有做好现金预算，企业的现金流量预算编制通常不全面，也不科学，并且现金流量管理十分混乱，没有长远的考虑企业的发展。是我省中小企业现金流量管理中的一大问题。

（四）对现金流量管理没有充分的认识

1、企业的管理者认为融资到的资金越多越好

中小企业融资存在着很多的困难，因此很多企业的管理者误认为融资越多越好，这样就忽略了资金的使用时间价值。筹集到企业的资金，最终资金的流向与最初的需求不一致。造成了部分企业在融资成功后也不能进行投资获取更大的回报。

2、企业的管理者追求利润最大化是企业财务管理的最终目标

中小企业的规模小，筹资比较困难，筹集到资金的企业，要面临偿还债务的风险，企业能够承受损失的能力有限，因此，企业经营者希望尽快的回收资本，就会偏重短期性的投资行为。导致中小企业的管理者追求短期利润，缺乏长期规划，忽略了企业长远发展的战略制定。

3、企业的管理者没有正确的认识到现金流量表的重要性

企业的现金流量管理不规范，造成财务人员在编制现金流量表时随意，不按照规范编制现金流量表，导致了企业管理者得到的现金流量表不准确。使企业不能获得及时、准确和完整的现金流量的情况，也不能为企业的经营决策提供依据。这都是因为一些中小企业的管理者对现金流量管理不重视，只追求企业浅在的获力能力，把利润视为评价本企业是否盈利的唯一标准导致的。

（五）企业现金流量管理内容只涉及日常现金流量控制

企业的现金流量管理一般只涉及银行日记账和现金日记账。并且，企业的管理者没有加强对应收账款的管理，既不能确保坏账尽可能最小，也不能提高资金的使用效益等。这样就造成不科学的运用资金、会加大企业资金的成本、降低现金流量的使用效率是现金流量管理内容只涉及日常现金流量所导致的。

通过叙述以上陕西中小企业现金流量管理存在的问题，将我省中小企业的现金流量管理中普遍存在的问题进行了详细的介绍，只有通过透彻的分析问题，才能得出切合实际的原因，以上问题体现出中小企业在经济发展过程中的重要障碍。