依托信息化平台盘活数据资源研究

【文章摘要】

当前，基层税务机关人少户多的矛盾日益凸显，基层税务干部分析利用海量征管数据的能力亟待加强，要在征管资源有限的情况下减少税收流失，实现科学管理，关键就是要以税收征管数据的专业化分析为突破，用现代化技术手段强化数据分析，挖掘信息价值，把数据分析的结果运用到征管和税政建设上来，优化征管资源配置，搜集好、分析好、利用好信息，打造现代化意义上的效能征管。

【关键词】

税务；数据分析；信息

随着税收管理信息化建设的不断推进深入，金税三期系统的成功上线，税收数据省局集中，使各类涉税信息数据日益丰富，这为信息资源在税收工作中的广泛应用提供了广阔的空间，也为税源管理提供了一个良好的应用平台。如何结合实际加强信息数据分析应用，把信息数据由“静态”变为“动态”，进一步提升信息数据资源的开发和利用，提升税收信息数据指导实践的效果，使其更好地为组织收入服务，为科学化、精细化管理服务，提高税收管理的整体水平，推进信息管税工作，是当前值得思考的问题。

1 构建三方信息采集平台 推进信息管税质效提升

长期以来，征纳双方信息不对称一直困扰着地税部门税源管理工作质量和效率的提升。而地税部门获取的信息，又分为内部信息和外部信息两种。外部信息，包括纳税人信息、经济主管部门信息和其它社会信息。外部信息只有传递汇聚到地税部门，经过地税部门的分析加以有效利用，才能成为税源管理的有价值信息。因此，地税部门不但是信息需求的发起者、加工者，而且还是成果转化者。所以 “三方信息”边界界定就具有重要意义。

一方信息。是指直接来源于纳税人登记、申报、入库、发票、财务、生产经营等各类信息。

二方信息。是指地税部门根据法律、法规、政策等形成的数据以及运用一方信息和其它信息，经过整理加工为满足二方管理需要所形成的数据。

三方信息。是指除一方、二方以外的，来自于其他经济主管部门以及社会各界的信息，即：社会综合治税信息。三方信息主要承担对一方信息的真实性、完整性进行监控和补充。

依托省局数据大集中系统，建立功能强大的三方信息税收应用平台，以信息的采集与应用为主线，进一步完善第一方信息，规范第二方信息，拓展第三方信息，通过对第二方信息的规范利用推进三方信息综合利用水平的提升，推动税源管理逐步走上科学化、规范化、精细化轨道。

1.1 完善第一方信息

现在，地税部门来源于纳税人的信息主要有税务登记、申报、入库、发票、财务指标等，不仅难以满足税收管理工作的需要，而且纳税人申报信息的真实性、准确性无法得到保证。传统的工作模式下，通过实地检查、调取纳税人账簿等方式了解纳税人经营、账务等信息。既不利于管户向管事征管新模式的转变，也无法提升工作效率。传统粗放式的手工查阅账簿不但工期长，而且受制于参检人员的业务素质、技能，反映出的问题也不够直观。因此，如何采用信息化手段解决对企业的分析评估、实施稽查、税款计算、结案处理等工作有待进一步的探索，只有利用科学而有效的信息化手段才能进一步完善一方信息并提高日常管理效率。

1.2 规范第二方信息

从全国地税系统看，各级各部门投入大量人力、物力、财力开发各种管理软件，其功能主要体现在数据查询的灵活与快捷等方面，综合分析功能部分管理软件相对薄弱，尤其存在应用需求不足的问题。随着省级大集中的不断深入，如何透过相关数据查找纳税人存在的深层次问题缺乏相应的研究，也没有可用的相关数学模型。同时，各类经济税收分析尚未实现对信息本身的价值予以充分地挖掘利用。因此，如何借助税收数据省级大集中为实现税收数据综合分析利用提供基础条件，依托数据库技术支持解决海量数据处理也是我们当前迫切需要解决的问题。

1.3 拓展第三方信息

《税收征管法》及其实施细则虽明文规定“各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务”。但在征管实践中，地税部门尽管不遗余力地进行多方协调、沟通，结果是渠道不够畅通、数据互不兼容，收效甚微。并且地税工作一直陷入有职责、无手段的尴尬境地。地税业务急需的大量数据掌握在各经济主管部门的一手详实信息，无法顺畅地传递到地税部门，隐性税源也难以完成向现实税收成果的转化。因此如何建立涉税信息共享机制，调度各部门提供的涉税信息，也有待进一步的探讨和研究。

信息采集的目的是实现信息的增值利用。只有首先解决第一方、第二方、第三方信息采集、技术等问题，才能逐步实现了由“税收信息化”向“信息化税收”的转变。

2 构建三方信息分析平台，实现税收数据的深度利用

首先，我们不妨给数据深度利用下这样一个定义：在数据集中和系统整合的基础上，利用相关学科的原理、方法和模型，针对三方信息，进行深入研究，发现事务的内在规律性，用于帮助税务部门做出明智决策，改进工作，提高效率的分析活动。这样的活动就是税收数据的深度利用。换句话说，数据的丰富度、模型的应用水准、信息技术与系统的利用、以及应用研究的深度与广度都要比大集中之前有一种上台阶的变化。税收数据的深度利用大多涉及税收工作的方向性、全局性、战略性和前沿性的重大问题，能够在宏观、微观两个方面有助于辅助决策，因而能否在大集中之后对税收数据进行有效地深度利用就成为税收信息化深化发展的必然命题。

无论从哪一个角度看，税收数据无外乎产生于税收管理部门通过税收制度和征管手段去规范和调节国家与纳税人之间的税收经济关系的活动当中。因此，税收数据的深度利用基本上可以定位在围绕税收与经济协调发展而进行的数据分析、围绕加强征管而进行的数据分析、围绕纳税服务而进行的数据分析这三个主要方向上，而最有可能成为应用重点的是下述几方面：

2.1 税收经济发展研究

从宏观经济、微观经济的发展与运行中评价财政税收政策对全国经济和区域经济发展的影响，探索存在的问题，并从财税工作角度为国家和地方在新形势下的发展提出政策建议，对提高国家整体竞争力与区域竞争力，全面落实科学发展观，构建社会主义和谐社会具有重要的现实意义。所以，面向全国或面向区域的税收经济发展研究将成为税收数据深度利用的重点场合，数据大集中正好为此类研究创造了有利条件。

2.2 税收政策分析

在税制改革发展过程中，常常会遇到许多迫切需要解决的重大问题，这些重大问题除了必要的理论分析之外，更关键的是要进行结合实际的数量分析。而在数量分析中，很多经济变量的关系是人们很难用直觉和经验来把握的，必须通过数量分析模型来寻找答案。因此，大集中之后，税收政策分析将成为税收数据以及更广泛的社会经济数据深度利用的又一重点场合。

2.3 税收监控体系

税收监控体系包括两方面的内容：一是税务机关对现实税源的日管工作，其直接结果表现为税收收入的入库；二是税务机关对税源变化情况及发展趋势的分析预测。基于大量税收数据和方法、模型库的税收监控管理系统应具有如下功能：能侦测出应该纳税但未申报纳税的纳税人；能对纳税人的情况特征进行描述，并按照不同的标准进行层次划分；能够锁定偷逃税的申报人；能对应收税款做出预测模型，从而做出优先级顺序和最优化处理；能够辅助决策，科学制定税收计划，促进资源最佳利用。

2.4 纳税服务评价

客观公正的纳税服务评价是提高税务机关管理服务水平的重要手段。将第三方评价法、层次分析法、多层模糊综合评价模型三种评价技术有机结合，在税务机关纳税服务评价中进行系统应用，能够取得更加科学公正的评价结果。在这一过程中利用了大量的涉税数据，并有效运用了数学方法和模型。

另外，税收数据的深度利用的重点还有业绩评价指标体系等等，应用面十分广泛。

当前，基层税务机关人少户多的矛盾日益凸显，基层税务干部分析利用海量征管数据的能力亟待加强，要在征管资源有限的情况下减少税收流失，实现科学管理，关键就是要以税收征管数据的专业化分析为突破，用现代化技术手段强化数据分析，挖掘信息价值，把数据分析的结果运用到征管和税政建设上来，优化征管资源配置，搜集好、分析好、利用好信息，打造现代化意义上的效能征管。

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【作者简介】

袁琪，男，（1979-），吉林市地方税务局电子税务管理中心，主要研究方向：税务信息化。